某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2020年7月的业务情况如下：其他相关资料：上述应抵扣进项税的票据均进行了抵扣，摩托车均为应税消费品且消费税适用税率为3%。（1）销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。（2）销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并由本厂转交给了使用单位。（注：老师手写板计算的是1辆摩托车的增值税和消费税）（3）将A型号摩托车5辆奖励给本厂优秀职工。（4）将本厂售后服务部已使用8年的5辆摩托车（每辆含税定价6000元）销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。（5）购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。（6）将本年5月购入的已抵扣过进项税的用于生产摩托车的材料改用于职工食堂改建工程，该批材料账面成本50000元。（7）当月收到出口退还增值税50000元。【提示】本题考核增值税的纳税义务发生时间；符合两个条件的代垫运费不征增值税；销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的摩托车采用简易计税办法计税，即按3%的征收率减按2%征税；用于职工福利的原材料的进项税额不得抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。当月应纳城建税和教育费附加、地方教育附加合计为（ ）元。A.14304.22B.15637.23C.16266.54D.17772.95
某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2020年7月的业务情况如下：
其他相关资料：上述应抵扣进项税的票据均进行了抵扣，摩托车均为应税消费品且消费税适用税率为3%。
（1）销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。
（2）销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并由本厂转交给了使用单位。（注：老师手写板计算的是1辆摩托车的增值税和消费税）
（3）将A型号摩托车5辆奖励给本厂优秀职工。
（4）将本厂售后服务部已使用8年的5辆摩托车（每辆含税定价6000元）销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。
（5）购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。
（6）将本年5月购入的已抵扣过进项税的用于生产摩托车的材料改用于职工食堂改建工程，该批材料账面成本50000元。
（7）当月收到出口退还增值税50000元。
【提示】本题考核增值税的纳税义务发生时间；符合两个条件的代垫运费不征增值税；销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的摩托车采用简易计税办法计税，即按3%的征收率减按2%征税；用于职工福利的原材料的进项税额不得抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当月应纳城建税和教育费附加、地方教育附加合计为（ ）元。
其他相关资料：上述应抵扣进项税的票据均进行了抵扣，摩托车均为应税消费品且消费税适用税率为3%。
（1）销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。
（2）销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并由本厂转交给了使用单位。（注：老师手写板计算的是1辆摩托车的增值税和消费税）
（3）将A型号摩托车5辆奖励给本厂优秀职工。
（4）将本厂售后服务部已使用8年的5辆摩托车（每辆含税定价6000元）销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。
（5）购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。
（6）将本年5月购入的已抵扣过进项税的用于生产摩托车的材料改用于职工食堂改建工程，该批材料账面成本50000元。
（7）当月收到出口退还增值税50000元。
【提示】本题考核增值税的纳税义务发生时间；符合两个条件的代垫运费不征增值税；销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的摩托车采用简易计税办法计税，即按3%的征收率减按2%征税；用于职工福利的原材料的进项税额不得抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当月应纳城建税和教育费附加、地方教育附加合计为（ ）元。
A.14304.22
B.15637.23
C.16266.54
D.17772.95
B.15637.23
C.16266.54
D.17772.95
参考解析
解析：当月应纳城建税和教育费附加、地方教育附加=（111924.73+31117.43）×（5%+3%+2%）=143042.16×10%=14304.22(元)。
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某税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有（ ）。 A．办理增值税专用发票领购手续 B．办理增值税一般纳税人资格认定申请 C．利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 D．办理增值税的纳税、退税和减免税申报
某一般纳税人企业2006年5月将原有旧汽车三辆对外销售，另购新车。三辆汽车销 售情况如下：纳税人对此销售旧货业务实际应缴纳的增值税是( )元。A．4230.77B．8461.54C．10000D．20000
某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人民币币汇率1:8.3）。摩托车消费税税率为10%。则该公司应退消费税税款为（ ）。A．500000元B．516000元C．520000元D．597600元
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为( )。A.借记“主营业务收入”100000元B.贷记“主营业务收入”100000元C.贷记“应付账款”100000元D.计提增值税销项税额13000元
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。A.B.C.D.
共用题干某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。A:借记“主营业务收入”100000元B:贷记“主营业务收入”100000元C:贷记“应付账款”100000元D:计提增值税销项税额17000元
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务： (1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 (2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 (3)预收货款20000元。 (4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。 企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为()。A.借记“主营业务收入”23400元B.贷记“主营业务收入”23400元C.贷记“应付账款”20000元D.计提增值税销项税额3400元
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务： (1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 (2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 (3)预收货款20000元。 (4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。 企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。A.0B.8500C.9350D.10200
共用题干某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。A:贷记“主营业务收入”23400元B:借记“主营业务收入”23400元C:贷记“主营业务收入”20000元D:计提增值税销项税额3400元
根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（ ）。 A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人民币汇率1：8.3）。摩托车消费税税率为10%，则该公司应退消费税税款为（）。
以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。A、销售方给予折扣/折让B、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回C、一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回D、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止
多选题需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有（）。A从事建筑业务的增值税一般纳税人B从事房地产业务的增值税一般纳税人C从事金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人D从事交通运输业务的增值税一般纳税人
问答题2016年3月 ，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下。对下述业务编制会计分录。5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50 000元、增值税8 500元；现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到；该批商品成本为30 000元。
单选题甲企业是增值税一般纳税人，本月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税买价为10000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为17％，消费税税率为10％。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。A10000×10×10％B10000×10÷（1+17％）×10％C（10000×10+30000）×10％D（10000×10+30000）÷（1+17％）×10％
单选题某外贸公司为增值税一般纳税人，2020年8月从摩托车厂购进125毫升排量的摩托车1000辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元，装卸费60000元，离岸价每辆1120美元（美元与人民币汇率1∶6.3）。则该公司应退消费税税款为（ ）元。（摩托车消费税税率为3%）A150000B516000C520000D597600
问答题某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2月发生以下业务：（1）购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为100000元，增值税为17000元；（2）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元；向一般纳税人销售货物，不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
多选题以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。A销售方给予折扣/折让B一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回C一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回D一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止
问答题日成公司为增值税一般纳税人，增值税率为17％，所得税率为25％。该公司200×年发生的经济业务如下：销售产品一批，销售价款1500000元，应收的增值税销项税额255000元，货款及税款已收到并已存入开户银行。要求：编制日成公司以上业务的会计分录。
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。（3）企业预收货款20000元。（4）企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。A0B8500C9350D10200
单选题某县城一般纳税人5月份交纳的增值税税额为3 400元，需要交纳的消费税税额为5 000元，该一般纳税人需要交纳的城市维护建设税和教育费附加是（ ）元。A567B660C672D725