位于市区的J公司，为房地产开发企业，为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务： （1）销售自行开发的房地产项目（新建项目），取得含税销售收入55000万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为22000万元，房地产项目可供销售建筑面积为20000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为10000平方米。该公司选择按一般计税方法计税。 （2）3月20日购入一座办公楼，取得增值税专用发票并认证通过，专用发票上注明的金额为2000万元，增值税额为220万元。该办公楼既用于增值税应税项目，又用于集体福利。J公司按照固定资产管理办公楼，假定月折旧额为8万元。12月20日该公司将办公楼改造成员工宿舍，用于集体福利。 （3）该公司将位于市区的一处仓库对外出租，该仓库购置于2015年，购买时价格为600万元，每月取得含税租金7.8万元，选择适用简易计税办法。 （4）将公司销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入8.6万元。该辆小汽车于2012年8月购进，购置原价20万元。该公司未放弃减税优惠。 （5）转让4年前自行建造的厂房，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为600万元，该公司选择简易计税方法计税。 （6）进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内不含税运费2.5万元，取得增值税专用发票。关税税率20%，小汽车消费税税率12%。 （7）J公司因业务需要与K劳务派遣公司（以下简称K公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，K公司为J公司提供劳务派遣服务。K公司代J公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年12月，K公司共取得劳务派遣收入65万元（含税），其中代J公司支付给劳务派遣员工工资23万元、为其办理社会保险14万元及缴纳住房公积金11万元。K公司选择按简易计税方法计税，开具普通发票。 （8）J公司于2018年12月开发建造度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额50万元；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额30万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额15万元。 其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应确认的销项税额 （2）55000万元的含税预售收入已经预缴了多少增值税？ （3）计算进项税转出金额。 （4）计算J公司销售自用的小汽车应缴纳的增值税。 （5）计算J公司当月应缴纳的增值税。 （6）计算J公司出租仓库12月应缴纳的房产税。 （7）计算J公司进口小汽车应缴纳的消费税。 （8）计算K公司当月应缴纳的增值税。
位于市区的J公司，为房地产开发企业，为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务：
（1）销售自行开发的房地产项目（新建项目），取得含税销售收入55000万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为22000万元，房地产项目可供销售建筑面积为20000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为10000平方米。该公司选择按一般计税方法计税。
（2）3月20日购入一座办公楼，取得增值税专用发票并认证通过，专用发票上注明的金额为2000万元，增值税额为220万元。该办公楼既用于增值税应税项目，又用于集体福利。J公司按照固定资产管理办公楼，假定月折旧额为8万元。12月20日该公司将办公楼改造成员工宿舍，用于集体福利。
（3）该公司将位于市区的一处仓库对外出租，该仓库购置于2015年，购买时价格为600万元，每月取得含税租金7.8万元，选择适用简易计税办法。
（4）将公司销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入8.6万元。该辆小汽车于2012年8月购进，购置原价20万元。该公司未放弃减税优惠。
（5）转让4年前自行建造的厂房，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为600万元，该公司选择简易计税方法计税。
（6）进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内不含税运费2.5万元，取得增值税专用发票。关税税率20%，小汽车消费税税率12%。
（7）J公司因业务需要与K劳务派遣公司（以下简称K公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，K公司为J公司提供劳务派遣服务。K公司代J公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年12月，K公司共取得劳务派遣收入65万元（含税），其中代J公司支付给劳务派遣员工工资23万元、为其办理社会保险14万元及缴纳住房公积金11万元。K公司选择按简易计税方法计税，开具普通发票。
（8）J公司于2018年12月开发建造度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额50万元；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额30万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额15万元。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应确认的销项税额
（2）55000万元的含税预售收入已经预缴了多少增值税？
（3）计算进项税转出金额。
（4）计算J公司销售自用的小汽车应缴纳的增值税。
（5）计算J公司当月应缴纳的增值税。
（6）计算J公司出租仓库12月应缴纳的房产税。
（7）计算J公司进口小汽车应缴纳的消费税。
（8）计算K公司当月应缴纳的增值税。
（1）销售自行开发的房地产项目（新建项目），取得含税销售收入55000万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为22000万元，房地产项目可供销售建筑面积为20000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为10000平方米。该公司选择按一般计税方法计税。
（2）3月20日购入一座办公楼，取得增值税专用发票并认证通过，专用发票上注明的金额为2000万元，增值税额为220万元。该办公楼既用于增值税应税项目，又用于集体福利。J公司按照固定资产管理办公楼，假定月折旧额为8万元。12月20日该公司将办公楼改造成员工宿舍，用于集体福利。
（3）该公司将位于市区的一处仓库对外出租，该仓库购置于2015年，购买时价格为600万元，每月取得含税租金7.8万元，选择适用简易计税办法。
（4）将公司销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入8.6万元。该辆小汽车于2012年8月购进，购置原价20万元。该公司未放弃减税优惠。
（5）转让4年前自行建造的厂房，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为600万元，该公司选择简易计税方法计税。
（6）进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内不含税运费2.5万元，取得增值税专用发票。关税税率20%，小汽车消费税税率12%。
（7）J公司因业务需要与K劳务派遣公司（以下简称K公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，K公司为J公司提供劳务派遣服务。K公司代J公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年12月，K公司共取得劳务派遣收入65万元（含税），其中代J公司支付给劳务派遣员工工资23万元、为其办理社会保险14万元及缴纳住房公积金11万元。K公司选择按简易计税方法计税，开具普通发票。
（8）J公司于2018年12月开发建造度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额50万元；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额30万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额15万元。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应确认的销项税额
（2）55000万元的含税预售收入已经预缴了多少增值税？
（3）计算进项税转出金额。
（4）计算J公司销售自用的小汽车应缴纳的增值税。
（5）计算J公司当月应缴纳的增值税。
（6）计算J公司出租仓库12月应缴纳的房产税。
（7）计算J公司进口小汽车应缴纳的消费税。
（8）计算K公司当月应缴纳的增值税。
参考解析
解析：（1）当期允许扣除的土地价款＝（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款＝（10000÷20000）×22000＝11000（万元）
销项税额＝（55000－11000）÷（1＋10%）×10%＝4000（万元）
（2）业务（1）已经预交增值税＝55000÷1.10×3%＝1500（万元）
（3）不动产净值率＝[2000－（8×9）]÷2000×100%＝96.4%不得抵扣的进项税额＝220×96.4%＝212.08（万元）
不得抵扣的进项税额212.08万元大于已抵扣进项税额＝220×60%＝132（万元），所以应在该不动产改变用途的当月，将已抵扣进项税额132万元从进项税额中抵减，即进项税额转出＝132（万元）
（4）2012年8月购进的小汽车不得抵扣进项税，销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税。
应纳税额＝含税售价÷（1＋3%）×2%＝8.6÷（1＋3%）×2%＝0.17（万元）
（5）业务（3）出租仓库应缴纳增值税=7.8÷（1＋5%）×5%=0.37（万元）
业务（5）转让厂房应缴纳增值税=1800÷1.05×5% =85.71（万元）
业务（6）增值税进项税额=28×（1+20%）÷（1-12%）16%+2.5×10%=6.36（万元）
业务（8）增值税进项税额=（50+30+15）×16%=15.2（万元）
应纳增值税＝4000－（6.36+15.2－132）-1500（预交）＋0.37＋0.17＋85.71＝2696.69（万元）
（6）对外出租仓库，按不含税租金收入计算房产税。应缴纳房产税＝7.8÷（1＋5%）×12%＝0.89（万元）
（7）进口环节的消费税＝28×（1＋20%）÷（1－12%）×12%＝4.58（万元）
（8）K公司应缴纳增值税＝（65－23－14－11）÷（1＋5%）×5%＝0.81（万元）
销项税额＝（55000－11000）÷（1＋10%）×10%＝4000（万元）
（2）业务（1）已经预交增值税＝55000÷1.10×3%＝1500（万元）
（3）不动产净值率＝[2000－（8×9）]÷2000×100%＝96.4%不得抵扣的进项税额＝220×96.4%＝212.08（万元）
不得抵扣的进项税额212.08万元大于已抵扣进项税额＝220×60%＝132（万元），所以应在该不动产改变用途的当月，将已抵扣进项税额132万元从进项税额中抵减，即进项税额转出＝132（万元）
（4）2012年8月购进的小汽车不得抵扣进项税，销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税。
应纳税额＝含税售价÷（1＋3%）×2%＝8.6÷（1＋3%）×2%＝0.17（万元）
（5）业务（3）出租仓库应缴纳增值税=7.8÷（1＋5%）×5%=0.37（万元）
业务（5）转让厂房应缴纳增值税=1800÷1.05×5% =85.71（万元）
业务（6）增值税进项税额=28×（1+20%）÷（1-12%）16%+2.5×10%=6.36（万元）
业务（8）增值税进项税额=（50+30+15）×16%=15.2（万元）
应纳增值税＝4000－（6.36+15.2－132）-1500（预交）＋0.37＋0.17＋85.71＝2696.69（万元）
（6）对外出租仓库，按不含税租金收入计算房产税。应缴纳房产税＝7.8÷（1＋5%）×12%＝0.89（万元）
（7）进口环节的消费税＝28×（1＋20%）÷（1－12%）×12%＝4.58（万元）
（8）K公司应缴纳增值税＝（65－23－14－11）÷（1＋5%）×5%＝0.81（万元）
相关考题：
甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。该企业8月的销项税额合计( )元。A.17000B.15600C.30600D.34000
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。A.B.C.D.
材料题根据以下内容，回答81-85题。某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业预收货款20000元。(4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（ ）元。查看材料A.0B.8500C.9350D.10200
共用题干某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。A:借记“主营业务收入”100000元B:贷记“主营业务收入”100000元C:贷记“应付账款”100000元D:计提增值税销项税额17000元
共用题干某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。A:贷记“主营业务收入”23400元B:借记“主营业务收入”23400元C:贷记“主营业务收入”20000元D:计提增值税销项税额3400元
材料题根据以下内容，回答81-85题。某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业预收货款20000元。(4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为（ ）。查看材料A.借记“主营业务收入”100000元B.贷记“主营业务收入”100000元C.贷记“应付账款”100000元D.计提增值税销项税额17000元
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务： (1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 (2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 (3)预收货款20000元。 (4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。 企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。A.0B.8500C.9350D.10200
共用题干某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。A:贷记“主营业务收入”23400元B:借记“主营业务收入”23400元C:贷记“主营业务收入”20000元D:计提增值税销项税额3400元
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年4月应纳增值税－320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。2019年4月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。A.0B.4.20C.22.40D.26.95
根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A.32000B.41600C.39392D.41854
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税）；将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A.26000B.33800C.32006D.26026
位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年12月具体经营业务如下： （1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。 要求：①计算上述业务企业在乙省应预缴的增值税。 ②计算上述业务企业的销项税额。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。 要求：计算上述业务企业在乙省预缴的增值税。
位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年12月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30 000元，将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板，支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2 000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕，向甲企业收取不含税加工费18 000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5％，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（ ）元。A.116. 84B.123. 68C.126. 32D.131. 58
某房地产开发企业是增值税一般纳税人。 2020年6月，拟对其开发的位于市区的一宗房地产项目进行土地增值税清算，相关信息如下： （1）2016年3月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。 （2）该项目《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年4月25日。 （3）该项目取得含税销售收入36750万元，发生房地产开发成本6000万元；开发费用3000万元。 其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。 要求：根据上述资料计算相关的增值税，城建税及附加，土地增值税。
M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。）预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元， 明年6 月初支付。
某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。计算该企业2007年4月应纳城市维护建设税和教育费附加？
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
问答题M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。）年终决算， 结转本年发生的亏损5 0 万元。
单选题位于市区的某大型零售超市为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：购入商品取得增值税专用发票注明增值税额合计15000元；销售家电产品取得零售额234000元；销售蔬菜取得零售额10530元；销售蔬菜罐头取得零售额11700元。则该超市2012年3月应缴纳的城市维护建设税为（）元。A1449B1533.80C1556.10D1873.83
单选题位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元。出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。A2.8B3.15C4.6D6.09
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
问答题日成公司为增值税一般纳税人，增值税率为17％，所得税率为25％。该公司200×年发生的经济业务如下：销售产品一批，销售价款1500000元，应收的增值税销项税额255000元，货款及税款已收到并已存入开户银行。要求：编制日成公司以上业务的会计分录。
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务： (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 (3)企业收取预收货款20000元。 (4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。该企业5月的销项税额合计为（ ）元。A17000B20400C30600D34000
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。（3）企业预收货款20000元。（4）企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。A0B8500C9350D10200