某房地产开发企业是增值税一般纳税人。 2020年6月，拟对其开发的位于市区的一宗房地产项目进行土地增值税清算，相关信息如下： （1）2016年3月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。 （2）该项目《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年4月25日。 （3）该项目取得含税销售收入36750万元，发生房地产开发成本6000万元；开发费用3000万元。 其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。 要求：根据上述资料计算相关的增值税，城建税及附加，土地增值税。
某房地产开发企业是增值税一般纳税人。
2020年6月，拟对其开发的位于市区的一宗房地产项目进行土地增值税清算，相关信息如下：
（1）2016年3月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
（2）该项目《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年4月25日。
（3）该项目取得含税销售收入36750万元，发生房地产开发成本6000万元；开发费用3000万元。
其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。
要求：根据上述资料计算相关的增值税，城建税及附加，土地增值税。
2020年6月，拟对其开发的位于市区的一宗房地产项目进行土地增值税清算，相关信息如下：
（1）2016年3月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
（2）该项目《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年4月25日。
（3）该项目取得含税销售收入36750万元，发生房地产开发成本6000万元；开发费用3000万元。
其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。
要求：根据上述资料计算相关的增值税，城建税及附加，土地增值税。
参考解析
解析：①应缴纳的增值税额＝ 36750÷（1＋5%）×5%＝1750（万元）
②应缴纳的城市维护建设税额＝1750×7%＝122.5（万元）
应缴纳的教育费附加＝1750×3%＝52.5（万元）
应缴纳的地方教育附加＝1750×2%＝35（万元）
合计：122.5＋52.5＋35＝210（万元）
③应缴纳的土地增值税：
允许扣除的开发费用＝[6000 ＋9000×（1＋4%）]×10%＝1536（万元）
允许扣除项目金额的合计数＝9000×（1＋4%）土地价款＋6000开发成本＋1536开发费用＋210税金及附加＋（9360＋6000）×20%加计扣除＝20178（万元）
增值额＝（36750－1750）－20178＝14822（万元）
增值率＝14822÷20178×100%＝73.46%
应缴纳土地增值税额＝ 14822×40%－20178×5%＝4919.9（万元）
②应缴纳的城市维护建设税额＝1750×7%＝122.5（万元）
应缴纳的教育费附加＝1750×3%＝52.5（万元）
应缴纳的地方教育附加＝1750×2%＝35（万元）
合计：122.5＋52.5＋35＝210（万元）
③应缴纳的土地增值税：
允许扣除的开发费用＝[6000 ＋9000×（1＋4%）]×10%＝1536（万元）
允许扣除项目金额的合计数＝9000×（1＋4%）土地价款＋6000开发成本＋1536开发费用＋210税金及附加＋（9360＋6000）×20%加计扣除＝20178（万元）
增值额＝（36750－1750）－20178＝14822（万元）
增值率＝14822÷20178×100%＝73.46%
应缴纳土地增值税额＝ 14822×40%－20178×5%＝4919.9（万元）
相关考题：
某工业生产企业为增值税一般纳税人，本期从房地产开发企业购入不动产作为行政办公场所，按固定资产核算。工业企业为购置该项不动产共支付价款和相关税费8 000万元，其中含增值税330万元。根据现行增值税制度规定，工业企业对上述经济业务，应作账务处理?
某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2018年9月转让3年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为（ ）万元。A.88.57B.57.14C.61.90D.85.71
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根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。A、房地产开发企业向消费者个人销售房屋B、百货公司向小规模纳税人零售食品C、超市向消费者个人销售红酒D、会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务
A企业在增值税一般纳税人年审中，因未设置银行存款和现金日记帐而被税务机关取消增值税一般纳税人资格，管理员王某和张某对该企业进行清算，发现该企业为B企业代开增值税专用发票12张，请问税收管理员对A企业应如何处理？
下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。A、一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品B、一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C、一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽D、一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物
单选题某技术服务兼制造业的纳税人在"营改增"前以营业税为主、兼营制造业务，是营业税纳税人，也是增值税小规模纳税人。其"营改增"前的年技术服务营业额达到400万元，货物销售额达到60万元，则"营改增"后，该企业纳税人身份的正确表述是（）。A该企业应认定为增值税一般纳税人B该企业应认定为增值税小规模纳税人C该企业可选择认定一般纳税人或小规模纳税人D该企业对技术服务业务认定为小规模纳税人，对货物销售业务认定为一般纳税人
单选题关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的增值税计税方法，下列表述错误的是（）。A房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税B房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税C房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税D房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
单选题下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。A商业企业一般纳税人零售卷烟B一般纳税人销售免税药品C一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产D房地产开发企业销售自建的商品房给消费者个人
多选题根据营业税改征增值税的有关规定，下列行为适用5%征收率计税的有()。A房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的B非房地产开发企业小规模纳税人销售不动产C非房地产开发企业一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易方法计税的D个人出租住房E纳税人销售旧货
单选题根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。A房地产开发企业向消费者个人销售房屋B百货公司向小规模纳税人零售食品C超市向消费者个人销售红酒D住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务
多选题下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分，正确的有（）。A通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换B某生产企业年应税销售额55万元，可以认定为增值税一般纳税人C某商品零售企业年应税销售额70万元，可以认定为增值税一般纳税人D小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
单选题下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。A一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品B一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽D一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物
判断题房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率征收增值税。（ ）A对B错