（2018年）2019年9月，甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35 000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62 000元/吨，不含增值税平均销售价格60 000元/吨，不含增值税最低销售价格59 000元/吨。已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.1×59000×10%＝5900（元）B.1×60000×10%＝6000（元）C.1×62000×10%＝6200（元）D.1×35000×10%＝3500（元）
（2018年）2019年9月，甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35 000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62 000元/吨，不含增值税平均销售价格60 000元/吨，不含增值税最低销售价格59 000元/吨。已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.1×59000×10%＝5900（元）
B.1×60000×10%＝6000（元）
C.1×62000×10%＝6200（元）
D.1×35000×10%＝3500（元）
B.1×60000×10%＝6000（元）
C.1×62000×10%＝6200（元）
D.1×35000×10%＝3500（元）
参考解析
解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
相关考题：
某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格。已知，委托方提供原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税(税率为10%)为( )。A．2 550元B．2 833元C．4 817元D．8 500元
某企业委托酒厂(一般纳税人)加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元，加工费5500元(含辅料金额1500元，不含增值税)，则酒厂税务处理的正确做法有( )。A．酒厂代收的消费税为2556元B．酒厂代收的消费税为2833元C．酒厂应纳增值税为935元D．酒厂应纳增值税为4335元
某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0．15万元，另收取的不含增值税加工费0．4万元，则该酒厂代收代缴的消费税(消费税税率为10％)为( )。A．2550元B．2833元C．4817元D．8500元
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务：(1)以自产的10吨A类白酒换入企业乙的蒸汽酿酒设备，取得企业乙开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。(3)受企业丙委托加工20吨粮食白酒，双方约定由企业丙提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨。(其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。(2)计算业务(1)应缴纳的消费税税额。(3)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。(4)说明业务(3)的消费税纳税义务人和计税依据。(5)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。
甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售业务，2019年4月发生以下经济业务：（1）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门使用。（2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入226万元，另收取包装物押金56.5万元。（3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额22.6万元。（4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税3.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。（5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（4）下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，不正确的有（ ）。A.应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税B.应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税C.应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税D.应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税E.只需缴纳消费税、无须缴纳增值税
甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2019年9月发生以下经济业务：（1）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供办公使用。（2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入226万元，另收取包装物押金56.5万元。（3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额22.6万元。（4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税3.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。（5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。（其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税（ ）万元。A.6B.7.2C.12D.10
甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2019年9月发生以下经济业务：（1）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供办公使用。（2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入226万元，另收取包装物押金56.5万元。（3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额22.6万元。（4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税3.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。（5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。（其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%）要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，不正确的有（ ）。A.应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税B.应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税C.应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税D.应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税
甲汽车厂将 1辆生产成本 5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价 10万元 /辆，不含增值税最高售价 12万元 /辆。已知小汽车消费税税率为 5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.1×5×5%=0.25（万元）B.1×10×5%=0.5（万元）C.1×12×5%=0.6（万元）D.1×5×（1+5%）×5%=0.2625（万元）
2019年 10月甲啤酒厂生产 150吨啤酒，销售 100吨，取得不含增值税销售额 30万元、增值税税额 3.9万元。根据消费税法律制度的规定，甲啤酒厂当月销售啤酒计征消费税的计税依据是（ ）。A.100吨B.33.9万元C.30万元D.150吨
2019年3月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价格59000元/吨，已知消费税税率10%，甲酒厂当月该笔业务应缴纳的消费税税额为（ ）元。A.5900B.6000C.6200D.3500
2019年 8月甲药酒厂生产 240吨药酒，销售 140吨，取得不含增值税销售额 1000万元，增值税税额 130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（ ）。A.1000万元B.1130万元C.240吨D.140吨
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务： （1）以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。 （2）移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。（2）计算业务（1）应缴纳的消费税税额。（3）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务。（1）以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。（2）移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。（3）受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品不含增值税售价为2.75万元/吨。（其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。（2）计算业务（1）应缴纳的消费税税额。（3）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。（4）说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。（5）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。
2019年9月，甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35 000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62 000元/吨，不含增值税平均销售价格60 000元/吨，不含增值税最低销售价格59 000元/吨。已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.1×59000×10%＝5900（元）B.1×60000×10%＝6000（元）C.1×62000×10%＝6200（元）D.1×35000×10%＝3500（元）
甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A.1×10×5％＝0.5万元B.1×12×5％＝0.6万元C.1×5×5％＝0.25万元D.1×5×（1＋5％）×5％＝0.2625万元
甲汽车厂将 1 辆生产成本 5 万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价 10 万元 / 辆，不含增值税最高售价 12 万元 / 辆。已知小汽车消费税税率为 5 %。根据消费税法律制度的规定，甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.1×5×5%=0.25（万元）B.1×10×5%=0.5（万元）C.1×12×5%=0.6（万元）D.1×5×（1+5%）×5%=0.2625（万元）
（2019年） 2019年 10月甲药酒厂生产 240吨药酒，销售 140吨，取得不含增值税销售额 1000万元、增值税税额 130万元。根据消费税法律制度的规定，甲药酒厂当月销售药酒计征消费税的计税依据是（ ）。A.1000万元B.1130万元C.240吨D.140吨
甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产和销售，2017年10月发生以下经济业务： （1）进口一辆小汽车，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元，关税税率25％。 （2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58．5万元。 （3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60％的货款，其余货款于11月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23．4万元。 （4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4．25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1．2万元/吨，最低不含税销售价格为2．2万元/吨，平均不含税销售价格为2．5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。 （5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1．5万元。其他相关资料：增值税税率为17％，小汽车的消费税税率为9％；白酒的消费税税率为20％加0．5元/斤，成本利润率为10％。甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税（）万元。A、6B、7.2C、12D、10
甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产和销售，2017年10月发生以下经济业务： （1）进口一辆小汽车，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元，关税税率25％。 （2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58．5万元。 （3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60％的货款，其余货款于11月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23．4万元。 （4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4．25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1．2万元/吨，最低不含税销售价格为2．2万元/吨，平均不含税销售价格为2．5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。 （5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1．5万元。其他相关资料：增值税税率为17％，小汽车的消费税税率为9％；白酒的消费税税率为20％加0．5元/斤，成本利润率为10％。甲酒厂进口业务应缴纳进口增值税和消费税计算正确的有（）。A、应缴纳进口消费税=36×（1+25％）÷（1+17％）×9％=3.46（万元）B、应缴纳进口消费税=36×（1+25％）÷（1-9％）×9％=4.45（万元）C、应缴纳进口增值税=36×（1+25％）÷（1+17％）×17％=6.54（万元）D、应缴纳进口增值税=36×（1+25％）÷（1-9％）×17％=8.41（万元）
甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产和销售，2017年10月发生以下经济业务： （1）进口一辆小汽车，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元，关税税率25％。 （2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58．5万元。 （3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60％的货款，其余货款于11月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23．4万元。 （4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4．25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1．2万元/吨，最低不含税销售价格为2．2万元/吨，平均不含税销售价格为2．5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。 （5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1．5万元。其他相关资料：增值税税率为17％，小汽车的消费税税率为9％；白酒的消费税税率为20％加0．5元/斤，成本利润率为10％。甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税（）万元。A、0.51B、0.44C、0.54D、0.41
甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产和销售，2017年10月发生以下经济业务： （1）进口一辆小汽车，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元，关税税率25％。 （2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58．5万元。 （3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60％的货款，其余货款于11月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23．4万元。 （4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4．25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1．2万元/吨，最低不含税销售价格为2．2万元/吨，平均不含税销售价格为2．5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。 （5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1．5万元。其他相关资料：增值税税率为17％，小汽车的消费税税率为9％；白酒的消费税税率为20％加0．5元/斤，成本利润率为10％。下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，不正确的有（）。A、应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税B、应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税C、应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税D、应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税
计算题：甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2016年2月发生以下经济业务： （1）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。 （2）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元／吨，最低不含税销售价格为2.2万元／吨，平均不含税销售价格为2.5万元7吨，最高不含税销售价格为3万元／吨。 （3）生产一种新型白酒1吨，将0.5吨赠送给关联企业，0.5吨用于春节职工福利。已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。 计算甲酒厂2月应纳的增值税和消费税。 （其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元／斤，成本利润率为10%。）
单选题某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税(消费税税率为10%)为（ ）元。A2550B2833.33C3833.33D2388.88
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月将5吨自产的A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元／吨。已知上述白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为()元。A16500B20200C20250D21500
单选题某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（ ）。（消费税税率为10%）A2550元B2833元C4817元D8500元
单选题2019年8月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（ ）。A1000 万元B1130万元C240吨D140 吨
问答题某酒厂生产粮食白酒和黄酒，2009年6月销售自产的粮食白酒200吨，其中50吨售价为20000元/吨，另150吨售价为20100元/吨；销售自产黄酒100吨，售价为2000元/吨；销售白酒炮制的药酒5吨，售价为10000元/吨（上述均为不含增值税单价）。粮食白酒适用复合税率，比例税率为20％，定额税率为0.5元/斤；黄酒定额税率为240元/吨；药酒比例税率为10％。根据上述条件，计算该厂当月应纳消费税税额。