单选题一个首席审计执行官（CAE）建立一个计算机化的电子表格，以方便涉及组织中的许多不同部门的风险评估过程。该电子表格包括以下因素：对部门管理者施加压力，以实现利润目标。操作的复杂性、部门人员的能力，分析一个部门里受主观影响的美元账户金额，如管理层的判断会影响费用（例如：退休后福利）。CAE通过召开审计经理的小组会议，以达成部门人员的能力的共识。其他因素被CAE或审计过该部门的审计经理评估为高，中，低。该CAE分配一个权重范围为0.5至1.0，以各因子，然后计算复合风险分数。关于风险评估的过程以下陈述正确的是：（）A设定的权重是主观的，应该通过一种方法，如多元回归分析确定。B在离散的水平上，如高，中，低评估的因素是不恰当的风险评估过程，因为风险率是无法量化。C用主观群体共识，评估人员能力是合适的。D因为它混合了定量和定性因素，从而使预期值的计算是不可能的风险分析是不恰当。
单选题
一个首席审计执行官（CAE）建立一个计算机化的电子表格，以方便涉及组织中的许多不同部门的风险评估过程。该电子表格包括以下因素：对部门管理者施加压力，以实现利润目标。操作的复杂性、部门人员的能力，分析一个部门里受主观影响的美元账户金额，如管理层的判断会影响费用（例如：退休后福利）。CAE通过召开审计经理的小组会议，以达成部门人员的能力的共识。其他因素被CAE或审计过该部门的审计经理评估为高，中，低。该CAE分配一个权重范围为0.5至1.0，以各因子，然后计算复合风险分数。关于风险评估的过程以下陈述正确的是：（）
A
设定的权重是主观的，应该通过一种方法，如多元回归分析确定。
B
在离散的水平上，如高，中，低评估的因素是不恰当的风险评估过程，因为风险率是无法量化。
C
用主观群体共识，评估人员能力是合适的。
D
因为它混合了定量和定性因素，从而使预期值的计算是不可能的风险分析是不恰当。
参考解析
解析：
本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。选项C关于风险评估的陈述是正确的，集团的共识倾向于消除与一个单一的评估可能出现的极端判断，将是一个可以接受的方法。在作出判断时，风险分析应考虑所有有关因素，并不必局限于定量的或预期值的计算。它可以包括权重，如高，中，低。在这种情况下，主观分析是可以接受的，因为这将是很难用多元回归分析，得到一个加权平均风险权重模型，因为没有标准值存在来确定权重。
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某内部审计部门的首席审计执行官（CAE）拥有强大的财务背景，但被委派承担人力资源部门的咨询业务。在该业务中，CAE制定了面试指南，并监督对擅长设计和管理退休计划的投资专业人才的招聘过程。下列哪一项构成了本次内审活动安排的主要问题？A.CAE的财务背景与招聘不相关。B.帮助人力资源部门选拔关键人员可能影响CAE的独立性和客观性和审计业务的价值。C.该新人的工作能力不足，导致内部审计在组织中地位降低的风险。D.该咨询业务导致用于鉴证审计业务的资源不足的风险。
一个小的跨国组织,其在美国和西欧的业务雇佣一位新的首席审计执行官（CAE)。在与审计委员会进行信息化讨论时，CAE认为组织缺少一个正式的风险管理框架。在制定该组织以基于风险的规划时，CAE应？A.制定一个以全球公认的框架为基础的规划。B.咨询高级管理层和董事会并使用风险的最佳判断。C.通过组织的利基市场标杆领导者从外部导入的想法。D.着重在目前的管理者和员工中进行；量化整个组织的调查结果。
首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变
首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括：A.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通。B.监督内部控制流程的建立。C.保持组织的治理过程。D.仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
一家公司的某个分厂在过去几个月中制造生产成本发生了大幅度上升。该工厂经理要求公司内部审计部门马上开展审计，以确定成本增加的原因。有关该请求的哪种说法是正确的？A.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为工厂经理没有权力提出审计请求B.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为根据《标准》只有经过审计委员会的批准才能开展审计C.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为接受该审计请求不能保证现有审计计划的完整性D.首席审计执行官(CAE)可以接受该请求，但没有义务按此请求采取行动
甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查
首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？A.首席审计执行官应将此事报告给董事会B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构
下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整
有关方面要求组织的首席审计执行官（CAE）对组织行为守则的违反情况进行监督并报告。该首席审计执行官（CAE）应该：A.检查所有的投诉并根据判断出具报告B.在负责监督的委员会担任领导职务C.开发向员工传递守则内容的具体程序D.参与委员会中负责对违反守则行为进行审查判断的顾问工作
某公司决定留用某家外部审计事务所，针对此决定，首席审计执行官（CAE）应该：A.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定。B.不要参与该决定过程，因为这么做有损首席审计执行官的客观性。C.评估外部审计师的业绩，然后在认为其已达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所。D.促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会助一臂之力。
以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）A、风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计执行官可以利用这—金额选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B、首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据。C、风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段。D、首席审计执行官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对被审计单位的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整。
《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）A、对每个内部审计师业绩的年度评估B、对已完成的审计工作的内部评估C、对审计工作的监督D、对《标准》符合性的外部评估
一个首席审计执行官（CAE）建立一个计算机化的电子表格，以方便涉及组织中的许多不同部门的风险评估过程。该电子表格包括以下因素：对部门管理者施加压力，以实现利润目标。操作的复杂性、部门人员的能力，分析一个部门里受主观影响的美元账户金额，如管理层的判断会影响费用（例如：退休后福利）。CAE通过召开审计经理的小组会议，以达成部门人员的能力的共识。其他因素被CAE或审计过该部门的审计经理评估为高，中，低。该CAE分配一个权重范围为0.5至1.0，以各因子，然后计算复合风险分数。关于风险评估的过程以下陈述正确的是：（）A、设定的权重是主观的，应该通过一种方法，如多元回归分析确定。B、在离散的水平上，如高，中，低评估的因素是不恰当的风险评估过程，因为风险率是无法量化。C、用主观群体共识，评估人员能力是合适的。D、因为它混合了定量和定性因素，从而使预期值的计算是不可能的风险分析是不恰当。
风险导向审计是审计的发展趋势，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点：（）A、高级管理人员的要求。B、公司的利益最大化。C、以前进行审计的历史数据。D、对风险管理及其效果的评估。
首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：（）A、风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性B、风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计C、风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法D、以上都是
内部审计部门设计了一个电子表格文件以便对几个节点的业务处理进行评估。该文件中没有特定的数据，但包括表头、公式、以及格式指令，下列哪条词语可以描述该文件？（）A、一个单元格。B、一个宏。C、一个模板。D、一个屏幕。
有关方面要求组织的首席审计执行官（CAE）对组织行为守则的违反情况进行监督并报告。该首席审计执行官（CAE）应该：（）A、检查所有的投诉并根据判断出具报告B、在负责监督的委员会担任领导职务C、开发向员工传递守则内容的具体程序D、参与委员会中负责对违反守则行为进行审查判断的顾问工作
内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）A、高层管理人员的要求。B、以往对可能涉及的领域进行审计的结果。C、实现经营收益的机会。D、对风险管理及其效果的评估。
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。D、至少每三至五年实施一次风险评估。
单选题《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）A对每个内部审计师业绩的年度评估B对已完成的审计工作的内部评估C对审计工作的监督D对《标准》符合性的外部评估
单选题审计执行官应采取的行动不恰当的是：（）A首席审计执行官一般对风险高的领域优先实施审计B在风险评估过程中应有足够的信息来源，一般信息来源越多、越充分越好C风险评估的结果是确定审计工作时间表上优先顺序的依据D应当至少每五年进行一次风险评估风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中关于首席
单选题首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括（）A与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通B监督内部控制流程的建立C保持组织的治理过程D仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估
单选题首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是（）A程序化决策；B应急方法；C集体辅助决策；D决策模型。
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。D至少每三至五年实施一次风险评估。
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）A首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。B首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。C至少每三年实施一次风险评估。D首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
单选题内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）A高层管理人员的要求。B以往对可能涉及的领域进行审计的结果。C实现经营收益的机会。D对风险管理及其效果的评估。