单选题2018年12月1日甲公司将一批商品出售给乙公司，开具增值税专用发票注明的价款为5000万元，增值税税额为800万元，该批商品的成本为4200万元。根据合同约定乙公司拥有2个月的试用期，在试用期间出现问题有权退货。甲公司预计退货概率为10%，至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15%，甲公司预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2018年12月31日应确认递延所得税负债为（）万元。A63B12C105D18
单选题
2018年12月1日甲公司将一批商品出售给乙公司，开具增值税专用发票注明的价款为5000万元，增值税税额为800万元，该批商品的成本为4200万元。根据合同约定乙公司拥有2个月的试用期，在试用期间出现问题有权退货。甲公司预计退货概率为10%，至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15%，甲公司预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2018年12月31日应确认递延所得税负债为（）万元。
A
63
B
12
C
105
D
18
参考解析
解析：
相关考题：
甲公司2015年6月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税()万元。 A.6.60B.7.72C.8.25D.7.1
甲公司为乙公司的母公司。2011年12月3日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为2000万元，增值税税额为340万元，款项已收到1170万元；该批商品成本为1500万元。假定不考虑其他因素，甲公司在编制2011年度合并现金流量表时，销售商品、提供劳务收到的现金项目应抵销的金额为（1170）万元。
甲公司2003年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率33%)A．6.6B．7.72C．8.25D．9.37
甲公司为乙公司的母公司。2009年12月3日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为1000万元，增值税额为170万元，款项已收到；该批商品成本为700万元。假定不考虑其他因素，甲公司在编制2009年度合并现金流量表时，“销售商品．提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为( )万元。A．300B．700C．1000D．1170
甲公司为乙公司的母公司。2009年12月3日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为1 000万元，增值税额为170万元，款项已收到;该批商品成本为700万元。假定不考虑其他因素，甲公司在编制2009年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为( )万元。A.300 B.700 C.1 000 D.1 170
2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17%，甲公司应确认的产品销售收入为（ ）万元。A.37B.40C.43.29D.46.8
（2014年）2019年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为13%，甲公司应确认的产品销售收入为（）万元。A.37B.40C.43.29D.46.8
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月甲公司发生如下业务：(1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品200件，合同约定乙公司按每件10万元对外销售。甲公司按售价的10％向乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)。商品已经发出，每件成本为6万元。(2)8日，收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售A商品100件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元。增值税税额为130万元，款项尚未收到。(3)10日，向丙公司销售B商品，款项尚未收到。开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，该批B商品的成本为280万元。20日丙公司发现该批商品质量有瑕疵，要求给予5％的折让。甲公司开具了增值税专用发票(红字)。25日，甲公司收到扣除折让后的全部款项并存入银行。(4)28日，收到以租赁方式出租设备的本月租金100万元及相应增值税税额13万元。该设备本月应计提折旧额为50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)至(4)，上述业务对甲公司12月份利润表中“营业利润”项目本期金额的影响是（ ）万元。A.350B.500C.450D.400
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品200件，合同约定乙公司按每件10万元对外销售。甲公司按售价的10％向乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)。商品已经发出，每件成本为6万元。 (2)8日，收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售A商品100件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元。增值税税额为130万元，款项尚未收到。 (3)10日，向丙公司销售B商品，款项尚未收到。开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，该批B商品的成本为280万元。20日丙公司发现该批商品质量有瑕疵，要求给予5％的折让。甲公司开具了增值税专用发票(红字)。25日，甲公司收到扣除折让后的全部款项并存入银行。 (4)28日，收到以租赁方式出租设备的本月租金100万元及相应增值税税额13万元。该设备本月应计提折旧额为50万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1)，下列各项中，甲公司发出委托代销商品时会计处理结果表述正确的是（ ）。A.“应交税费”科目贷方登记130万元B.“库存商品”科目贷方登记1200万元C.“主营业务成本”科目借方登记1200万元D.“发出商品”科目借方登记1200万元
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品200件，合同约定乙公司按每件10万元对外销售。甲公司按售价的10％向乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)。商品已经发出，每件成本为6万元。 (2)8日，收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售A商品100件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元。增值税税额为130万元，款项尚未收到。 (3)10日，向丙公司销售B商品，款项尚未收到。开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，该批B商品的成本为280万元。20日丙公司发现该批商品质量有瑕疵，要求给予5％的折让。甲公司开具了增值税专用发票(红字)。25日，甲公司收到扣除折让后的全部款项并存入银行。 (4)28日，收到以租赁方式出租设备的本月租金100万元及相应增值税税额13万元。该设备本月应计提折旧额为50万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1)和(2)，下列各项中，甲公司收到代销清单时的会计处理结果表述正确的是（ ）。A.主营业务成本增加600万元B.销售费用增加100万元C.应收账款增加1130万元D.主营业务收入增加1000万元
甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50万元，增值税税额为6．5万元。代购货单位垫付相关运费3万元，增值税税额0．27万元。甲公司为销售该批商品支付包装物押金10万元(假定不考虑增值税)，款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为（ ）万元。A.53B.59．77C.56．5D.59．5
甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月甲公司委托乙公司加工一-批应税消费品(非金银首饰)，发出原材料成本为22万元，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元，增值税税额为0.39万元，乙公司代收代缴消费税6.25万元。甲公司支.付往返运费，取得运输增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0. 09万元。甲公司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为( ) 万元。A.26B.32.25C.26.48D.32.73
2019年8月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为13万元，商品成本为80万元。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费10万元（不考虑增值税）。假定不考虑其他因素，则甲公司应确认的销售商品收入的金额为（ ）万元。A.20B.100C.110D.113
甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50万元，增值税税额为6.5万元。代购货单位垫付相关的运费3万元，增值税税额0.27万元。甲公司因销售该批货物收取的包装物押金10万元，款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为（ ）万元。A.53B.59.77C.56.5D.59.5
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×1年4月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，商品的账面成本为90万元，增值税专用发票上注明售价为110万元，增值税额为17.6万元。协议规定，甲公司应在20×1年8月31日将所售商品购回，回购价为120万元（不含增值税），并开具增值税专用发票。没有确凿证据表明该售后回购交易满足销售商品收入的确认条件，若不考虑其他相关税费，则甲公司回购该批商品时的入账价值为（ ）万元。A.90B.100C.118.30D.120
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为2000万元，增值税税额为320万元，款项尚未收到。因乙公司资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司用自己的厂房抵债，该厂房的原值为3000万元，累计折旧1500万元，计提减值准备500万元，公允价值为1800万元，增值税税额为180万元。不考虑其他因素，则乙公司因为该业务确认的当期损益的金额为（ ）万元。A.800 B.200 C.1140 D.1540
甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万.A、6.60B、7.72C、8.25D、7.1
甲公司为增值税一般纳税人，2015年8月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰），发出原材料成本为22万元，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元，增值税税额为0.51万元，乙公司代收代缴消费税6.25万元。甲公司支付往返运费，取得运输增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。甲公司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为（）万元。A、26B、32.25C、26.11D、32.87
单选题2016年1月16日甲公司销售给乙公司的一批产品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，该批产品的成本为180万元。3月30日，乙公司发现商品质量不符合要求，要求甲公司在价格上给予3%的折让。甲公司同意乙公司的要求并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定甲公司在3月30日确认销售收入，则甲公司应确认的销售收入的金额为（）万元。A194B200C226.98D234
多选题甲公司2017年1至11月的相关资料如下：2017年12月甲公司发生有关业务资料如下：（1）6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为25.5万元，为乙公司代垫运杂费2万元，全部款项已办妥托收手续，该批商品成本为100万元，商品已经发出。（2）15日，向丙公司销售H商品一批，增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元，该批商品成本为25万元，合同规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，N/30”。23日收到丙公司扣除享受现金折扣后全部款项存入银行，计算现金折扣不考虑增值税。（3）收到丁公司退回商品一批，该批商品系上月所售，质量有瑕疵，不含增值税的售价为60万元，实际成本为50万元，增值税专用发票已开具并交付丁公司，该批商品未确认收入，也未收取货款，经核查，甲公司同意退货，已办妥退货手续，并向丁公司开具了红字增值税专用发票。（4）31日，“应收账款”科目余额183万元（坏账准备期初余额为零），当月经减值测试，应收账款预计未来现金流量现值为175万元，本月发生财务费用5万元，销售费用10万元，管理费用12万元。下列各项中，关于甲公司1至11月收入、费用及利润计算结果正确的是()。A期问费用320万元B营业收入2000万元C营业利润为235万元D利润总额300万元
单选题甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明销售价款为100000元，增值税税额为17000元，甲公司收到了乙公司的货款117000元，该批商品的成本为75000元，甲公司应确认收入（）元。A117000B100000C75000D92000
单选题甲公司为乙公司的母公司2015年12月3日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为2000万元，增值税税额为340万元，款项已收到1170万元；该批商品成本为1500万元。假定不考虑其他因素，甲公司在编制2015年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为( )万元。A1000B1170C1500D2340
单选题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2016年12月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为500万元，增值税税额为85万元，甲公司确认了当期收入。2017年8月12日，该批商品由于质量问题被乙公司退回。下列有关甲公司的会计处理正确的是（ ）。A甲公司冲减2017年8月的销售收入500万元、增值税税额85万元B甲公司冲减2016年12月的销售收入500万元、增值税税额85万元C甲公司不做处理D甲公司冲减2017年年初留存收益500万元
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2015年8月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰），发出原材料成本为22万元，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元，增值税税额为0.51万元，乙公司代收代缴消费税6.25万元。甲公司支付往返运费，取得运输增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。甲公司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为（）万元。A26B32.25C26.11D32.87
单选题甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2011年4月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，商品的账面成本为90万元，增值税专用发票上注明售价为110万元，增值税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在8月31日将所售商品购回，回购价为120万元(不含增值税)，并开具增值税专用发票。没有确凿证据表明该售后回购交易满足销售商品收入的确认条件，若不考虑其他相关税费，则甲公司回购该批商品时的入账价值为（ ）。A90万元B100万元C118.30万元D120万元
单选题某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A8500B5000C3500D11500
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为4万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元，增值税税额为0.1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元，增值税税额为0.072万元，支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为（）万元。A27.7B27.2C31.3D27.372