单选题长江公司与黄河公司签订了一份租赁协议，将其原自用的一栋写字楼出租给黄河公司使用，租赁期开始日为2016年12月31日。2016年12月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提折旧10000万元，未计提减值准备，公允价值为43600万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为40年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。长江公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为46500万元。假设长江公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，2017年12月31日长江公司因该写字楼确认的递延所得税负债的余额为()万元。A975B1875C0D39000
单选题
长江公司与黄河公司签订了一份租赁协议，将其原自用的一栋写字楼出租给黄河公司使用，租赁期开始日为2016年12月31日。2016年12月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提折旧10000万元，未计提减值准备，公允价值为43600万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为40年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。长江公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为46500万元。假设长江公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，2017年12月31日长江公司因该写字楼确认的递延所得税负债的余额为()万元。
A
975
B
1875
C
0
D
39000
参考解析
解析：
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20×3年1月1日,甲公司与子公司丙公司签订租赁协议,将一栋办公楼出租给丙公司,租赁期开始日为协议签订日,年租金为85万元,租赁期为10年,此交易为( )。 A.顺流交易B.逆流交易C.外部交易D.顺流交易或逆流交易二者均可
A股份有限公司于2007年2月1日与某租赁公司签订了一项协议，该协议规定A公司从租赁公司承租2台设备，其中，一台采用融资租赁方式，租赁期为4年，另一台采用经营租赁方式，租赁期限为2年。同类设备的预计使用年限为4年，净残值率为5％。A公司为租赁设备而发生的差旅费、协议洽谈费用500 000元，融资租赁设备的租赁价款为5 000 000元，经营租赁设备的租赁价款为2 250 000元。A公司于同年3月25日正式接收并使用所租赁的设备，该公司设备按年数总和法计提折旧。则A公司租赁设备在最后一个会计年度计提的折旧额为( )元。A．118 750B．168 750C．227 500D．112 500
黄河公司以生产小家电为主营业务，适用的所得税税率为25%，营业税税率为5%，历年按净利润的10%计提盈余公积。黄河公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下：(1)2007年12月18日黄河公司与长江公司签订租赁合同，黄河公司将一栋写字楼整体出租给长江公司，租期为3年，年租金为2 000万元，每年年初支付。(2)2007年12月31日为租赁期开始日。该写字楼原值为50 000万元，写字楼顶计使用年限为40年，已计提固定资产折旧1250万元；土地使用权作为无形资产单独核算，其原值为1 000万元，预计使用年限为50年，已摊销20万元。写字楼和土地使用权的预计净残值为零，均采用直线法按年计提折旧和进行摊销。假定税法折旧年限、摊销年限、预计净残值与会计一致。(3)2009年1月1日，黄河公司认为，出租给长江公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产改按公允价值模式计量。2009年1月1日，该投资性房地产的公允价值为50 000万元。(4)2009年l2月31日，黄河公司该投资性房地产的公允价值变为45 000万元。(5)2010年1月1日，黄河公司就其所欠大海公司的50 000万元的债务与大海公司签订债务重组协议，内容如下：①黄河公司以上述投资性房地产(公允价值为45 000万元)抵偿所欠部分债务；②甲公司同意免除抵债后剩余债务的20%，并将剩余债务延期至2010年 12月31日偿还，按年利率5%计算利息。但如果黄河公司2010年开始盈利，则2010年按年利率10%计算利息；如果黄河公司2010年没有盈利，则2010年仍按年利率5%计算利息，利息于每年末支付。黄河公司预计2010年很可能会盈利，不考虑营业税。(6)黄河公司2010年没有盈利，债务重组后，乙公司按债务重组的相关约定按期支付了各期利息及本金。根据上述资料，回答下列问题：2007年12月31日黄河公司投资性房地产的账面价值为( )万元。A．51 000B．50000C．49 730D．48 750
2010年1月22日，A公司与B公司签订一份租赁协议，合同约定，A公司从B公司租入一项固定资产，起租日为2010年2月1日，租赁期限为3年，年租金50万元，租赁期届满后，A公司将该项固定资产退还B公司。A公司担保的余值为10万元，与A公司无关的第三方担保的余值为5万元。或有租金为4万元。该项固定资产全新时可使用年限为10年，已使用6．5年。对于上述租赁业务，下列说法正确的是( )。A．该租赁业务属于经营租赁B．租赁期开始日为1月22日C．最低租赁付款额为165万元D．对于预计将发生的或有租金，在租赁期开始日不予确认
甲公司2008年2月1日与某租赁公司签订了一项融资租赁协议，该协议规定甲公司从租赁公司承租一台设备，租赁期为4年，估计净残值为350 000元，其中甲公司担保余值为312 000元，租赁期开始日为2008年4月25日。甲公司支付的最低租赁付款额现值为6 000 000元(小于设备的公允价值)。甲公司为租赁设备丽发生的差旅费、协议洽谈费用为240 000元。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，不考虑其他因素，则甲公司在2012年对该台设备应计提的折旧额为（ ）元。A．592 800B．196 333.33C．189 600D．197 600
根据下述资料，回答下列 79～84 题：黄河公司以生产小家电为主营业务，适用的所得税税率为25%，营业税税率为5%， 历年按净利润的10%计提盈余公积。黄河公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 有关资料如下：（1）2007年12月18日黄河公司与长江公司签订租赁合同，黄河公司将一栋写字楼整体 出租给长江公司，租期为3年，年租金为2 000万元，每年年初支付。（2）2007年12月31日为租赁期开始日。该写字楼原值为50 000万元，写字楼预计使 用年限为40年，已计提固定资产折旧1 250万元；土地使用权作为无形资产单独核算，其 原值为1 000万元，预计使用年限为50年，已摊销20万元。写字楼和土地使用权的预计净 残值为零，均采用直线法按年计提折旧和进行摊销。假定税法折旧年限、摊销年限、预计 净残值与会计一致。（3）2009年1月1日，黄河公司认为，出租给长江公司使用的写字楼，其所在地的房地 产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产改 按公允价值模式计量。2009年1月1日，该投资性房地产的公允价值为50 000万元。（4）2009年12月31日，黄河公司该投资性房地产的公允价值变为45 000万元。（5）2010年1月1日，黄河公司就其所欠大海公司的50 000万元的债务与大海公司签 订债务重组协议，内容如下：①黄河公司以上述投资性房地产（公允价值为45 000万元）抵 偿所欠部分债务；②甲公司同意免除抵债后剩余债务的20%，并将剩余债务延期至2010年 12月31日偿还，按年利率5%计算利息。但如果黄河公司2010年开始盈利，则2010年按 年利率10%计算利息；如果黄河公司2010年没有盈利，则2010年仍按年利率5%计算利 息，利息于每年末支付。黄河公司预计2010年很可能会盈利，不考虑营业税。（6）黄河公司2010年没有盈利，债务重组后，乙公司按债务重组的相关约定按期支付 了各期利息及本金。第 79 题 2007年12月31日黄河公司投资性房地产的账面价值为（ ）万元。A．51 000B．50 000C．49 730D．48 750
长江公司与远洋集团签订了一项经营租赁合同，远洋集团将其持有一块土地出租给长江公司，租金为每年50万元，租赁期为8年。长江公司又将此土地转租给京客隆公司，租金为每年75万元，租赁期为5年。长江公司在将土地转租给京客隆公司时，应确认为投资性房地产。（ ）
甲公司（承租方）与乙公司（出租方）签订了一份租赁协议。协议规定，租赁资产是一台使用年限为10年的设备，租赁期为6年，租赁期满时，该设备所有权转让给甲公司。按照我国税法规定，该租赁属于（ ）。A、经营租赁B、融资租赁C、租金可直接扣除租赁D、租金不可直接扣除租赁
2×20年1月1日，A公司与B公司签订一份租赁协议，协议约定，A公司从B公司租入一栋办公楼，起租日为2×20年2月1日，租赁期为5年，年租金50万元，于每年年末支付。预计租赁结束时恢复该办公楼租赁前使用状态将要发生的支出为20万元，租赁合同中约定的内含利率为8%，假定不考虑其他因素，则A公司应确认的使用权资产金额为（ ）万元。[已知（P/A，8%，5）＝3.9927；（P/F，8%，5）＝0.6806]A.213.25B.998.18C.250D.270
2020年3月，甲公司与乙公司的一项写字楼经营租赁合同即将到期，该写字楼按照公允价值模式进行后续计量，为了提高写字楼的租金收入，甲公司决定在租赁期满后对写字楼进行改扩建，并与丙公司签订了经营租赁合同，约定自改扩建完工时将写字楼出租给丙公司。3月31日，与乙公司的租赁合同到期，写字楼随即进入改扩建工程，当日“投资性房地产——成本”科目余额为10 000万元，“投资性房地产——公允价值变动”科目借方余额为2 000万元。12月10日，写字楼改扩建工程完工，共发生支出5 000万元，即日按照租赁合同出租给丙公司。改扩建支出属于资本化的后续支出。甲公司改扩建完工后的投资性房地产入账价值为（ ）万元。 A.17000B.13000C.3000D.10000
2020年3月，甲公司与乙公司的一项写字楼经营租赁合同即将到期，该写字楼按照成本模式进行后续计量，为了提高写字楼的租金收入，甲公司决定在租赁期满后对写字楼进行改扩建，并与丙公司签订了经营租赁合同，约定自改扩建完工时将写字楼出租给丙公司。3月31日，与乙公司的租赁合同到期，写字楼随即进入改扩建工程，原价为10 000万元，已计提折旧2 000万元。12月15日，写字楼改扩建工程完工，共发生支出3 000万元，即日按照租赁合同出租给丙公司。改扩建支出属于资本化的后续支出。甲公司改扩建完工后的投资性房地产入账价值为（ ）万元。A.11000B.13000C.3000D.10000
甲企业为从事房地产经营开发的企业。20×8年10月1日，甲公司与乙公司签订租赁协议，约定将甲公司当日开发完成的一栋精装修的写字楼自当日起经营租赁给乙公司使用，租赁期为10年。该写字楼的造价为9000万元。20×8年12月31日，该写字楼的公允价值为9200万元。假设甲企业采用公允价值计量模式。
20×8年3月10日，甲房地产开发公司与乙企业签订了租赁协议，将其开发的一栋写字楼出租给乙企业。租赁期开始日为20×8年4月15日。20×8年4月15日，该写字楼的账面余额45 000万元，公允价值为47 000万元。20×8年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为48 000万元。
甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2012年12月31日。2012年12月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。2013年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2013年12月31日的计税基础为()万元。A.45000B.42750C.47000D.48000
2013年3月，甲公司与乙公司的一项写字楼经营租赁合同即将到期，该写字楼按照成本模式进行后续计量，为了提高写字楼的租金收入，甲公司决定在租赁期满后对写字楼进行改扩建，并与丙公司签订了经营租赁合同，约定自改扩建完工时将写字楼出租给丙公司。3月31日，与乙公司的租赁合同到期，写字楼随即进入改扩建工程，原价为10000万元，已计提折旧2000万元。12月15日，写字楼改扩建工程完工，共发生支出3000万元，即日按照租赁合同出租给丙公司。改扩建支出属于资本化的后续支出。甲公司改扩建完工后的投资性房地产入账价值为（）万元。A、11000B、13000C、3000D、10000
问答题2009年6月，甲公司计划外购一栋写字楼出租给华新公司，并与华新公司签订了经营租赁合同。合同约定，甲公司自写字楼购入之日起将其出租给华新公司。购入写字楼共支付价款及各项税费12000000元。甲公司将该栋写字楼确认为投资性房地产。并采用成本模式进行后续计量。假设甲公司按直线法计提写字楼的折旧，预计使用寿命为20年，预计净残值为0。按照经营租赁合同，华新公司每月支付给甲公司租金80000元。要求：根据上述资料编制甲公司的会计分录。
问答题甲公司拥有一栋本公司总部办公使用的办公楼，公司董事会就将该栋办公楼用于出租形成了书面决议。20×9年4月10日，甲公司与乙公司签订了经营租赁协议，将这栋办公楼整体出租给乙公司使用，租赁期开始日为20×9年5月1日，租期为5年。20×9年5月1日，这栋办公楼的账面余额500 000 000元，已计提折旧5 000 000元。假设甲公司所在城市不存在活跃的房地产交易市场。要求：编制转换日甲公司的会计处理。
单选题2×18年3月，甲公司与乙公司的一项写字楼经营租赁合同即将到期，该写字楼按照成本模式进行后续计量，为了提高写字楼的租金收入，甲公司决定在租赁期满后对写字楼进行改扩建，并与丙公司签订了经营租赁合同，约定自改扩建完工时将写字楼出租给丙公司。3月31日，与乙公司的租赁合同到期，写字楼随即进入改扩建工程，原价为10 000万元，已计提折旧2 000万元。12月15日，写字楼改扩建工程完工，共发生支出3 000万元，即日按照租赁合同出租给丙公司。改扩建支出属于资本化的后续支出。甲公司改扩建完工后的投资性房地产入账价值为（ ）万元。A11 000B13 000C3 000D10 000
问答题甲公司是从事房地产开发的企业，20×9年4月10日，甲公司董事会就将其开发的一栋写字楼不再出售改用作出租形成了书面决议。甲公司遂与乙公司签订了租赁协议，将此写字楼整体出租给乙公司使用，租赁期开始日为20×9年5月1日，租赁期为5年，20×9年5月1日，该写字楼的账面余额500 000 000元，已计提存货跌价准备2 000 000元，转换后采用成本模式进行后续计量。要求：编制转换日甲公司的会计处理。
单选题2×20年1月1日，A公司与B公司签订一份租赁协议，协议约定，A公司从B公司租入一栋办公楼，租赁期开始日为2×20年2月1日，租赁期限为5年，年租金50万元，于每年年末支付。A公司预计租赁结束时恢复该办公楼租赁前使用状态将要发生的支出为20万元，租赁合同中约定的租赁内含利率为8%[（P/A，8%，5）＝3.9927；（P/F，8%，5）＝0.6806]，假定不考虑其他因素，A公司于租赁期开始日应确认的使用权资产金额为（ ）。A213.25万元B199.64万元C250万元D270万元
多选题长江公司和黄河公司均为增值税一般纳税人，2019年2月双方达成代销协议，长江公司委托黄河公司代销一批商品，该批商品成本为500万元，长江公司与黄河公司约定的结算价款为600万元（不含增值税），长江公司按不含增值税售价的15%支付黄河公司代销手续费。2019年6月30日，黄河公司发来代销清单，注明商品全部销售。不考虑其他因素，则下列关于长江公司的会计处理的说法中正确的有( )。A长江公司2月发出代销商品时不应确认收入B长江公司6月应确认主营业务收入600万元C长江公司6月应确认主营业务成本500万元D长江公司6月该事项对当月损益的影响为100万元
单选题甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×15年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×15年12月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧5000万元，未计提减值准备，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2×16年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2×16年12月31日的计税基础为（）万元。A45000B42750C47000D48000
单选题甲乙双方签订了一份房屋租赁合同，租期为半年。在房屋租赁期内，乙公司将该房屋转租给丙公司。甲公司得知后，表示异议。下列表述正确是（ ）。A乙公司可以在租期内将该楼转租丙公司，但不得改变原租赁用途B乙公司可以在租期内将该楼转租给丙公司C甲公司有权解除租赁合同D乙公司有权解除租赁合同
多选题2017年1月22日，A公司与B公司签订了一份租赁协议，合同约定，A公司从B公司租入一项固定资产，起租日为2017年2月1日，租赁期限为3年，年租金为50万元，租赁期届满后，A公司将该项固定资产退还B公司。A公司担保的余值为10万元，担保公司担保的余值为5万元。租赁期间发生的或有租金为4万元。该项固定资产全新时可使用年限为10年，已使用6.5年。对于上述租赁业务，下列说法正确的有（ ）。A属于融资租赁B租赁期开始日为1月22日C最低租赁付款额为160万元D最低租赁收款额为165万元
单选题A公司拥有一栋写字楼，用于本公司办公使用。2018年1月1日，A公司与B公司签订经营租赁协议，将该写字楼整体出租给B公司使用，租赁期开始日为2018年1月1日，年租金为400万元，为期3年。当日，该写字楼的账面余额为3500万元，已计提折旧1000万元，公允价值为1800万元，且预计其公允价值能够持续可靠取得。2018年年底，该项投资性房地产的公允价值为2400万元。假定A公司对投资性房地产采用公允价值模式计量，不考虑其他因素，则该项房地产业务对A公司2018年度损益的影响金额为（ ）万元。A1000B－100C300D600
多选题甲公司(承租方)与乙公司(出租方)签订了一份租赁协议。协议规定，租赁资产是一台使用年限为10年的设备，租赁期为6年，租赁期满时，该设备所有权转让给甲公司。按照我国税法规定，该租赁属于（ ）。A经营租赁B融资租赁C租金可直接扣除租赁D租金不可直接扣除租赁
问答题甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，协议约定，甲公司将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2016年3月31日。2016年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2016年12月31日，该写字楼的公允价值为24000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑其他因素，计算甲公司2016年12月31日递延所得税负债的余额。