问答题甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，协议约定，甲公司将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2016年3月31日。2016年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2016年12月31日，该写字楼的公允价值为24000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑其他因素，计算甲公司2016年12月31日递延所得税负债的余额。
问答题
甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，协议约定，甲公司将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2016年3月31日。2016年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2016年12月31日，该写字楼的公允价值为24000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑其他因素，计算甲公司2016年12月31日递延所得税负债的余额。
参考解析
解析：
相关考题：
20×3年1月1日,甲公司与子公司丙公司签订租赁协议,将一栋办公楼出租给丙公司,租赁期开始日为协议签订日,年租金为85万元,租赁期为10年,此交易为( )。 A.顺流交易B.逆流交易C.外部交易D.顺流交易或逆流交易二者均可
甲公司2008年2月1日与某租赁公司签订了一项融资租赁协议，该协议规定甲公司从租赁公司承租一台设备，租赁期为4年，估计净残值为350 000元，其中甲公司担保余值为312 000元，租赁期开始日为2008年4月25日。甲公司支付的最低租赁付款额现值为6 000 000元(小于设备的公允价值)。甲公司为租赁设备丽发生的差旅费、协议洽谈费用为240 000元。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，不考虑其他因素，则甲公司在2012年对该台设备应计提的折旧额为（ ）元。A．592 800B．196 333.33C．189 600D．197 600
某年4月，甲租赁公司与乙工厂达成融资租赁协议，约定甲租赁公司按照乙工厂的选择和要求从设备生产厂商丙公司购买淀粉加工设备3台。租给乙工厂使用，租期5年。甲公司购买后，设备生产产商丙公司货交承运人，设备到达天津港后甲公司通知乙工厂提货。乙工厂提取设备后投入使用并向甲公司支付了第一期租金。就此，请回答下列问题：?假设甲租赁公司与乙工厂之间为普通租赁，乙工厂租用甲租赁公司的淀粉加工设备，后乙工厂厂房遭逢地震导致厂房坍塌，淀粉加工设备毁损。则：( ）查看材料A.乙工厂应承担设备毁损的责任B.乙工厂得解除租赁合同，但不得请求损害赔偿C.乙工厂得解除租赁合同，并请求损害赔偿D.乙工厂不得解除租赁合同，但得请求损害赔偿
某年4月，甲租赁公司与乙工厂达成融资租赁协议，约定甲租赁公司按照乙工厂的选择和要求从设备生产厂商丙公司购买淀粉加工设备3台。租给乙工厂使用，租期5年。甲公司购买后，设备生产产商丙公司货交承运人，设备到达天津港后甲公司通知乙工厂提货。乙工厂提取设备后投入使用并向甲公司支付了第一期租金。就此，请回答下列问题：?假设甲租赁公司与乙工厂之间系口头约定融资租赁协议，那么以下说法正确的是：( ）查看材料A.甲公司与乙公司之间的合同应当采用书面形式，因此该合同未成立B.甲公司与乙公司之间的合同应当采用书面形式，因此该合同虽成立但未生效C.甲公司与乙公司之间的合同应当采用书面形式，因此该合同虽成立但效力待定D.甲公司与乙公司之间的合同已经实际履行，因此合同已成立且已生效
某年4月，甲租赁公司与乙工厂达成融资租赁协议，约定甲租赁公司按照乙工厂的选择和要求从设备生产厂商丙公司购买淀粉加工设备3台。租给乙工厂使用，租期5年。甲公司购买后，设备生产产商丙公司货交承运人，设备到达天津港后甲公司通知乙工厂提货。乙工厂提取设备后投入使用并向甲公司支付了第一期租金。就此，请回答下列问题：?假设融资租赁协议约定租期届满后该三台设备归甲租赁公司所有。某日该3台淀粉加工设备所在的乙工厂厂房发生地震。导致厂房坍塌，3台设备全部损毁，则下列说法正确的是：( ）查看材料A.甲租赁公司仍有权要求乙工厂支付租金B.甲租赁公司无权要求其支付租金，只能要求乙工厂赔偿损失C.因乙工厂无法在租期届满后返还设备给甲租赁公司，甲租赁公司有权要求合理补偿D.因设备的灭失系不可抗力造成的，乙工厂有权解除融资租赁合同并无需支付租金
某年4月，甲租赁公司与乙工厂达成融资租赁协议，约定甲租赁公司按照乙工厂的选择和要求从设备生产厂商丙公司购买淀粉加工设备3台。租给乙工厂使用，租期5年。甲公司购买后，设备生产产商丙公司货交承运人，设备到达天津港后甲公司通知乙工厂提货。乙工厂提取设备后投入使用并向甲公司支付了第一期租金。就此，请回答下列问题：?以下关于该3台淀粉加工设备的所有权的说法，正确的是：( ）查看材料A.租赁期内如乙工厂破产，该3台设备因所有权归甲租赁公司，不属于乙工厂的破产财产B.租赁期内如乙工厂破产，该3台设备因乙工厂通过融资租赁方式占有，属于其破产财产C.因甲租赁公司与乙工厂未约定，租期届满后该3台设备归甲租赁公司所有D.因甲租赁公司与乙工厂未约定，租期届满后该3台设备归乙工厂所有
某年4月，甲租赁公司与乙工厂达成融资租赁协议，约定甲租赁公司按照乙工厂的选择和要求从设备生产厂商丙公司购买淀粉加工设备3台。租给乙工厂使用，租期5年。甲公司购买后，设备生产产商丙公司货交承运人，设备到达天津港后甲公司通知乙工厂提货。乙工厂提取设备后投入使用并向甲公司支付了第一期租金。就此，请回答下列问题：?如租赁期间因设备自身原因停机，造成乙工厂损失。下列说法正确的是：( ）查看材料A.甲租赁公司应减少租金B.应由设备生产商丙修理并赔偿损失C.乙工厂向设备生产商丙请求承担责任时，甲租赁公司有协助义务D.甲租赁公司与设备生产商丙承担连带责任
甲公司（承租方）与乙公司（出租方）签订了一份租赁协议。协议规定，租赁资产是一台使用年限为10年的设备，租赁期为6年，租赁期满时，该设备所有权转让给甲公司。按照我国税法规定，该租赁属于（ ）。A、经营租赁B、融资租赁C、租金可直接扣除租赁D、租金不可直接扣除租赁
2020年3月，甲公司与乙公司的一项写字楼经营租赁合同即将到期，该写字楼按照成本模式进行后续计量，为了提高写字楼的租金收入，甲公司决定在租赁期满后对写字楼进行改扩建，并与丙公司签订了经营租赁合同，约定自改扩建完工时将写字楼出租给丙公司。3月31日，与乙公司的租赁合同到期，写字楼随即进入改扩建工程，原价为10 000万元，已计提折旧2 000万元。12月15日，写字楼改扩建工程完工，共发生支出3 000万元，即日按照租赁合同出租给丙公司。改扩建支出属于资本化的后续支出。甲公司改扩建完工后的投资性房地产入账价值为（ ）万元。A.11000B.13000C.3000D.10000
甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为2017年7月1日，租赁期4年，年租金为120万元，租金每年7月1日支付。租赁期开始日起的前3个月免收租金。2017年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素，甲公司2017年应确认的租金收入是（ ）万元。A.56.25B.60.00C.90.00D.120.00
2×14年3月31日，甲公司与乙公司签订一项经营租赁协议。协议约定：甲公司将一项设备租赁给乙公司，租赁期开始日为2×14年4月1日，租期为3年，租金于每年4月1日收取，租金第一年为120万元，以后每年在上一年基础上上涨15万元。同时约定租赁开始后的前3个月免租金。甲公司2×14年应确认的租金收入为（ ）。A.93.75万元B.68.18万元C.90万元D.92.81万元
甲公司 2×16 年 6 月 30 日与乙公司签订一项租赁协议,约定从乙公司租入一项管理用固定资产,当日该资产的公允价值为 3700 万元。协议约定:租赁期开始日为 2×16 年 6 月 30 日,租赁期为 3 年,租赁期满归还出租方,合同年利率为 6%,2×17 年起每年 6 月 30 日支付租金1200 万元。租赁期开始日租入资产的尚可使用年限为 4 年,甲公司担保的租赁资产余值 200万元,与甲公司相关的第三方担保租赁资产余值 150 万元,独立于甲公司和乙公司的第三方对出租人担保的资产余值为 30 万元,甲公司另以银行存款支付律师费等初始直接费用 15 万元,该设备于 2×16 年 6 月 30 日达到可使用状态。已知(P/A,6%,3)=2.6730,(P/F,6%,3)=0.8396。则该项租赁资产对甲公司 2×16 年损益的影响金额是( )万元。A. 800.88B. 105.04C. 527.74D. 632.78
20×9年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同。将其一栋物业租赁给乙公司作为商场使用。根据合同约定，物业的租金为每月50万元，于每季末支付，租赁期为5年，自合同签订日开始算起，租赁期首3个月为免租期，乙公司免予支付租金，如果乙公司每年的营业收入超过10亿元，乙公司应向甲公司支付经营分享收入100万元。乙公司20×9年度实现营业收入12亿元。甲公司认定上述租赁为经营租赁。不考虑增值税及其他因素，上述交易对甲公司20×9年度营业利润的影响金额是（ ）。A.600万元B.670万元C.570万元D.700万元
甲企业为从事房地产经营开发的企业。20×8年10月1日，甲公司与乙公司签订租赁协议，约定将甲公司当日开发完成的一栋精装修的写字楼自当日起经营租赁给乙公司使用，租赁期为10年。该写字楼的造价为9000万元。20×8年12月31日，该写字楼的公允价值为9200万元。假设甲企业采用公允价值计量模式。
20x9年1月1日。甲公司与乙公司签订租赁合同，将其一栋物业租赁给乙公司作为商场使用。租赁合同约定，物业的租金为每月50万元，于每季度末支付，租赁期为5年，自合同签订日开始算起,租赁期前3个月为免租期，乙公司免予支付租金;如果乙公司每年的营业收入超过10亿元，乙公司应向甲公司支付经营分享收入100万元。乙公司20x9年底实现营业收入12万元。甲公司认定上述租赁为经营租赁。不考虑增值税及其他因素，上述交易对甲公司20x 9年营业利润的影响金额是（）。A.600万元B.570万元C.700万元D.670万元
甲公司2×16年6月30日与乙公司签订一项租赁协议，约定从乙公司租入一项管理用固定资产，当日该资产的公允价值为3700万元。协议约定：租赁期开始日为2×16年6月30日，租赁期为3年，租赁期满归还出租方，合同年利率为6%，2×17年起每年6月30日支付租金1200万元。租赁期开始日租入资产的尚可使用年限为4年，甲公司担保的租赁资产余值200万元，与甲公司相关的第三方担保租赁资产余值150万元，独立于甲公司和乙公司的第三方对出租人担保的资产余值为30万元，甲公司另以银行存款支付律师费等初始直接费用15万元，该设备于2×16年6月30日达到可使用状态。已知（P/A，6%，3）=2.6730，（P/F，6%，3）=0.8396。则该项租赁资产对甲公司2×16年损益的影响金额是（ ）万元。A.800.88 B.105.04 C.527.74 D.632.78
20×8年3月10日，甲房地产开发公司与乙企业签订了租赁协议，将其开发的一栋写字楼出租给乙企业。租赁期开始日为20×8年4月15日。20×8年4月15日，该写字楼的账面余额45 000万元，公允价值为47 000万元。20×8年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为48 000万元。
甲公司2×16年6月30日与乙公司签订一项租赁协议，约定从乙公司租入一项管理用固定资产，当日该资产的公允价值为3700万元。协议约定：租赁期开始日为2×16年6月30日，租赁期为3年，租赁期满归还出租方，合同年利率为6%，2×17年起每年6月30日支付租金1200万元。租赁期开始日租入资产的尚可使用年限为4年，甲公司担保的租赁资产余值200万元，与甲公司相关的第三方担保租赁资产余值150万元，独立于甲公司和乙公司的第三方对出租人担保的资产余值为30万元，甲公司另以银行存款支付律师费等初始直接费用15万元，该设备于2×16年6月30日达到可使用状态。已知（P/A，6%，3）=2.6730，（P/F，6%，3）=0.8396。则该项租赁资产的入账价值为（ ）万元。A.3651.46B.1550C.3501.46D.3516.46
甲公司2×18年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3 000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2×20年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租赁期2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2 800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×20年12月31日，该办公楼的公允价值为2 200万元。上述交易或事项对甲公司2×20年度营业利润的影响金额是（ ）。A.0B.－75万元C.－600万元D.－675万元
2017年3月8日，甲寿险公司计划购入一栋写字楼用于对外出租。3月15日，甲公司与乙企业签订了租赁合同，约定自8月1日起将这栋写字楼出租给乙企业，为期5年。4月5日，甲公司实际购入写字楼，支付楼款1200万元，相关税费100万元。4月5日，甲寿险公司应将该写字楼确认为（）。 A、无形资产B、固定资产C、投资性房地产D、存货
2017年3月8日，甲寿险公司计划购入一栋写字楼用于对外出租。3月15日，甲公司与乙企业签订了租赁合同，约定自8月1日起将这栋写字楼出租给乙企业，为期5年。4月5日，甲公司实际购入写字楼，支付楼款1200万元，相关税费100万元。4月5日，甲寿险公司该栋写字楼的入账金额应为（）万元。A、1300B、1200C、1100D、1000
问答题2000年10月，甲融资租赁公司（下称甲公司）与乙公司订立一份融资租赁合同。该合同约定：甲公司按乙公司要求，从国外购进一套花岗岩生产线设备租赁给乙公司使用；租赁期限10年，从设备交付时起算；年租金400万元（每季支付100万元），从设备交付时起算；租期届满后，租赁设备归乙公司所有。为了保证乙公司履行融资租赁合同规定的义务，丙公司所属的丁分公司在征得丙公司的口头同意后，与甲公司订立了保证合同，约定在乙公司不履行融资租赁合同规定的义务时，由丁分公司承担保证责任。 2001年12月，甲公司依约将采购的设备交付给乙公司使用；乙公司依约开始向甲公司支付租金。 2003年3月，甲公司获悉：乙公司在融资租赁合同洽谈期间所提交的会计报表严重不实；隐瞒了逾期未还银行巨额贷款的事实；伪造了大量客户订单。甲公司随即与乙公司协商，并达成了进一步加强担保责任的协议，即：乙公司将其所有的一栋厂房作抵押，作为其履行融资租赁合同项下义务的担保。为此，甲公司与乙公司订立了书面抵押合同，乙公司将用于抵押的厂房的所有权证书交甲公司收存。 2004年7月，乙公司停止向甲公司支付租金。经甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金。甲公司调查的情况显示：乙公司实际已处于资不抵债的境地。 要求： 根据上述内容，分别回答下列问题：甲公司是否可以解除融资租赁合同？并说明理由。
单选题甲公司2014年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2017年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租赁期为2年，年租金200万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。上述交易或事项对甲公司2017年度营业利润的影响金额为（）万元。A-575B-225C-600D-675
单选题甲公司2016年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2019年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租期2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2700万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。上述交易或事项对甲公司2019年度营业利润的影响金额为（ ）万元。A－500B－125C－475D－575
多选题甲融资租赁公司与乙公司签订融资租赁合同，约定乙公司向甲公司转让一套生产设备，转让价为评估机构评估的市场价200万元，再租给乙公司使用2年，乙公司向甲公司支付租金300万元。合同履行过程中，因乙公司拖欠租金，甲公司诉至法院。下列哪些选项是正确的？（ ）[2017年真题]A甲公司与乙公司之间为资金拆借关系B甲公司与乙公司之间为融资租赁合同关系C甲公司与乙公司约定的年利率超过24%的部分无效D甲公司已取得生产设备的所有权
问答题甲公司拥有一栋本公司总部办公使用的办公楼，公司董事会就将该栋办公楼用于出租形成了书面决议。20×9年4月10日，甲公司与乙公司签订了经营租赁协议，将这栋办公楼整体出租给乙公司使用，租赁期开始日为20×9年5月1日，租期为5年。20×9年5月1日，这栋办公楼的账面余额500 000 000元，已计提折旧5 000 000元。假设甲公司所在城市不存在活跃的房地产交易市场。要求：编制转换日甲公司的会计处理。
问答题甲公司是从事房地产开发的企业，20×9年4月10日，甲公司董事会就将其开发的一栋写字楼不再出售改用作出租形成了书面决议。甲公司遂与乙公司签订了租赁协议，将此写字楼整体出租给乙公司使用，租赁期开始日为20×9年5月1日，租赁期为5年，20×9年5月1日，该写字楼的账面余额500 000 000元，已计提存货跌价准备2 000 000元，转换后采用成本模式进行后续计量。要求：编制转换日甲公司的会计处理。