不定项题案例三 (一)资料:2019年4月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:1.丙公司釆取了下列内部控制措施:①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立;②负责合同签订与合同审核的部门相互独立;③负责验收的部门与财会部门相互独立;④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试,证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时, 丙公司提出如下建议①对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;②对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;③对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;④对异地使用的固定资产,不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现,丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明,该设备已投入使用一年,仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆,但没有找到实物。经询问公司财务经理得知,该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用,因丙公司尚欠R供应商23万元货款,R供应商一直未支付租金,丙公司也未作租金收入的账务处理。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。2.针对“资料2”中丙公司提出的监盘建议,审计人员不应采纳的有:A①B②C③D④
不定项题
案例三 (一)资料:2019年4月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:1.丙公司釆取了下列内部控制措施:①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立;②负责合同签订与合同审核的部门相互独立;③负责验收的部门与财会部门相互独立;④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试,证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时, 丙公司提出如下建议①对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;②对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;③对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;④对异地使用的固定资产,不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现,丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明,该设备已投入使用一年,仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆,但没有找到实物。经询问公司财务经理得知,该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用,因丙公司尚欠R供应商23万元货款,R供应商一直未支付租金,丙公司也未作租金收入的账务处理。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。2.针对“资料2”中丙公司提出的监盘建议,审计人员不应采纳的有:
A
①
B
②
C
③
D
④
参考解析
解析：
相关考题：
资料某审计组于2012年2月对某公司2011年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有( )A.文字说明法B.调查表法C.流程图法D.录像与录音法
2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：丙公司采取了下列内部控制措施：①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立；②负责合同签订与合同审核的部门相互独立；③负责验收的部门与财会部门相互独立；④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。丙公司内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是()。A.①B.②C.③D.④
（一）资料2014年4月，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。3．审计人员发现丙公司于2013年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。4．审计人员发现丙公司2013年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查．发现用2013年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料1”，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测评的有：A.验证固定资产的新增手续是否齐全B.审查固定资产报废是否经过审批C.检查固定资产入账价值的正确性D.验证固定资产验收部门工作的独立性
（2012年）2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：①对房屋、建筑物等固定资产，重点抽查验证；②对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；③对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；④对异地使用的固定资产，不再抽查验证。丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是()。A.①B.②C.③D.④
共用题干（一）资料2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.丙公司采取了下列内部控制措施：①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立；②负责合同签订与合同审核的部门相互独立；③负责验收的部门与财会部门相互独立；④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：①对房屋、建筑物等同定资产，重点抽查验证；②对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；③对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；④对异地使用的固定资产，不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与同定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已投入使用一年，仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问丙公司财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料2”中丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是：A:①B:②C:③D:④
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。 审计人员使用的审计取证方法有：A、检查B、（重新）计算C、观察D、分析
（2011年）2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。“资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是( )。A.实物控制 B.业务授权控制C.独立检查 D.凭证与记录控制
共用题干（一）资料2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.丙公司采取了下列内部控制措施：①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立；②负责合同签订与合同审核的部门相互独立；③负责验收的部门与财会部门相互独立；④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：①对房屋、建筑物等同定资产，重点抽查验证；②对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；③对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；④对异地使用的固定资产，不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与同定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已投入使用一年，仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问丙公司财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料4”，经核实财务经理所言属实，在不考虑其他因素的情况下，审计人员判断丙公司做法对其2011年度财务报表的影响是：A:少计固定资产B:少计营业外收入C:少计营业收入D:少计营业外支出
（一）资料2014年4月，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。3．审计人员发现丙公司于2013年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。4．审计人员发现丙公司2013年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查．发现用2013年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：A.调减固定资产800万元B.调减固定资产850万元C.调减固定资产750万D.调减固定资产50万元
（一）资料2014年4月，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。3．审计人员发现丙公司于2013年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。4．审计人员发现丙公司2013年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查．发现用2013年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有：A.产权证明书．B.固定资产明细账C.财产税单D.购货发票
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于( )A.实物证据B.口头证据C.亲历证据D.环境证据
共用题干（一）资料2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.丙公司采取了下列内部控制措施：①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立；②负责合同签订与合同审核的部门相互独立；③负责验收的部门与财会部门相互独立；④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：①对房屋、建筑物等同定资产，重点抽查验证；②对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；③对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；④对异地使用的固定资产，不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与同定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已投入使用一年，仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问丙公司财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料1”，丙公司内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是：A:①B:②C:③D:④
2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：资料1.审计人员抽查了发运凭证、客户订货单、贷项通知单和请购单等文件。针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有( )。A.发运凭证 B.客户订货单 C.贷项通知单 D.请购单
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员使用的审计取证方法有( )A.检查B.(重新)计算C.观察D.分析
资料 2012年3月，某审计局派出审计组，按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》的要求，对M公司法定代表人李光进行经济责任审计，审计时间范围是2008年至2011年李光任该公司总经理期间。M公司成立于2000年，有10个下属公司，其中A、B、C公司为主营业务公司。有关情况如下： 1.审计组为有效完成审计任务，将审计人员分为5个审计小组，即综合小组、重大经济决策审计小组、内部管理审计小组、财务收支审计小组、重要下属单位及其他重要情况审计小组。其中：综合小组负责审计企业经营发展情况和重要经济政策执行情况，并负责综合各小组审计情况；重大经济决策审计小组负责审计企业重大经济决策情况；内部管理审计小组负责审计企业内部控制制度设计和执行情况，以及有关内部管理的效率和效果等情况；财务收支审计小组负责审计企业的资产、负债和损益情况；重要下属单位及其他重要情况审计小组负责审计A、B、C三个下属公司，同时负责核实其他重要情况。 2.重大经济决策审计小组决定，按照以下步骤实施审计：第一步，在该公司会议纪要和会议记录中，找出该公司2008年至2011年作出的全部重大经济决策和具体决策事项；第二步，根据重要性原则和审计目标进行抽样，确定重点审计事项；第三步，实施审计并取得相应的审计证据；第四步，作出审计评价，得出审计结论，同时对审计发现的问题，界定李光应当承担的责任。 3.重要下属单位及其他重要情况审计小组对M公司所属A公司实施了审计，审计人员审查了A公司会计资料和有关经营情况资料，未发现A公司财务收支和经营管理中存在重大风险和异常情况。在现场审计即将结束时，A公司有关管理人员向审计组反映，与A公司有贸易往来的G公司已向某法院提起诉讼，申请A公司破产还债。审计人员通过观察发现，在A公司总部，各部门人员都在正常工作，没有其他异常情况发生。 4.M公司所属B公司主要经营远洋国际货物运输。审计小组在审计中发现：2009年3月，B公司对其拥有的大型海上货运轮船“威远号”进行了一次维修，维修企业为w公司，发生了维修费用900万元。经查证，B公司2008年与w公司签订了对“威远号”进行维修的修船合同，修船费用概算为750万元。据此，审计人员认定，B公司维修。“威远号”货船时，多付给w公司150万元，违反了有关规定。在审计小组与B公司交换审计意见时，B公司强烈反对，认为审计人员不实事求是。 要求 根据“资料3”，请指出审计组应当如何采取措施应对该情况。
资料 某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。 要求 指出该循环内部控制的关键控制点。
资料 某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。 要求 指出该循环内部控制的弱点，分析各弱点可能导致的错报类型。
资料 某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。 要求 针对该循环的控制弱点，向ABC公司的管理当局提出改进建议。
不定项题案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，审计组需要审查银行存款日记账记录时，审核的内容有：A依次验算其加总额的正确性B抽查银行存款重要业务验证其合法性C抽查与银行存款有关的往来账户D核对银行存款日记账与总账余额是否相符
不定项题案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料3”中，审计人员应函证的内容有：A某笔银行结算业务的真实性B银行存款账户信息C银行贷款的到期日.利率.贷款担保等信息D一年以上的定期存款或限定用途存款
不定项题案例三 (一)资料:2019年4月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:1.丙公司釆取了下列内部控制措施:①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立;②负责合同签订与合同审核的部门相互独立;③负责验收的部门与财会部门相互独立;④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试,证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时, 丙公司提出如下建议①对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;②对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;③对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;④对异地使用的固定资产,不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现,丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明,该设备已投入使用一年,仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆,但没有找到实物。经询问公司财务经理得知,该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用,因丙公司尚欠R供应商23万元货款,R供应商一直未支付租金,丙公司也未作租金收入的账务处理。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。5.针对“资料4”,经核实财务经理所言属实,在不考虑其他因素的情况下,审计人员判断丙公司做法对其2018年度财务报表的影响是A多计固定资产B少计营业外收入C少计营业收入D多计应付账款
不定项题案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料2”中，审计人员应采取的措施有：A编制或取得银行存款余额调节表B审核银行存款日记账余额是否正确C要求被审计单位调整银行存款日记账D检查银行存款收支凭证是否合规
单选题案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料4”中，审计人员的审计程序能实现的审计目标是：A银行存款余额的所有权B银行存款收付业务核算的正确性C银行存款收付业务截止期的正确性D银行存款余额的真实.合法和完整
不定项题案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料3”中，审计人员应函证的内容有：A某笔银行结算业务的真实性B银行存款账户信息C银行贷款的到期日.利率.贷款担保等信息D一年以上的定期存款或限定用途存款
不定项题案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，审计组审查银行存款日记账记录中存在违反合法性情况的有：A开出现金支票的内容不符合现金结算范围B一期有多笔银行转账支票付款C日记账的登记没有按照收付款凭证顺序记账D多收一付且数额相等.日期相差不远的收付事项
不定项题案例三 (一)资料:2019年4月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:1.丙公司釆取了下列内部控制措施:①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立;②负责合同签订与合同审核的部门相互独立;③负责验收的部门与财会部门相互独立;④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试,证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时, 丙公司提出如下建议①对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;②对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;③对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;④对异地使用的固定资产,不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现,丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明,该设备已投入使用一年,仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆,但没有找到实物。经询问公司财务经理得知,该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用,因丙公司尚欠R供应商23万元货款,R供应商一直未支付租金,丙公司也未作租金收入的账务处理。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。1.针对“资料1”, 丙公司内部控制措施中,有助于防止购入过量或不必要设备的是:A①B②C③D④
不定项题案例三 (一)资料:2019年4月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:1.丙公司釆取了下列内部控制措施:①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立;②负责合同签订与合同审核的部门相互独立;③负责验收的部门与财会部门相互独立;④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试,证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时, 丙公司提出如下建议①对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;②对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;③对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;④对异地使用的固定资产,不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现,丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明,该设备已投入使用一年,仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆,但没有找到实物。经询问公司财务经理得知,该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用,因丙公司尚欠R供应商23万元货款,R供应商一直未支付租金,丙公司也未作租金收入的账务处理。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。4.针对“资料4”中丙公司M汽车账实不符的情况,审计人员正确的做法是A直接认定M汽车所有权归属于R供应商所有B直接认定M汽车所有权归属于丙公司所有C认定为固定资产盘亏并要求丙公司进行账务处理D进一步向R供应商证实并获取相关证据