单选题某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。下列哪一项是该经理在12月共应缴纳的个人所得税()。A21580元B22460元C22680元D23890元
单选题
某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。下列哪一项是该经理在12月共应缴纳的个人所得税()。
A
21580元
B
22460元
C
22680元
D
23890元
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赵某是某公司的一个管理人员，也是企业投资人，每月的绩效工资为2000元。3月份公司为其购置了一辆小汽车180000元。取得股票期权后(规定月份为18个月)于本月按每股1元的价格购买了2000股股票(当日的市场价为每股4元)。5月份公司为赵某购买商业补充养老保险支付了保费1600元。7月份赵某将一闲置房屋出租给另一居民居住，每月租金3000元，一次收取了半年的租金，按规定缴纳了营业税、房产税(其他税费忽略不计)。10月份应邀出国，在A国举办了一次讲座，A国支付赵某酬金1000美元，代扣了个人所得税30美元(汇率为1:8)。12月份领取年终奖30000元(月工资和除费用为1600元，假设税务机关规定单位给员工购置汽车可扣除的费用为8000元)。斯洛哥为本公司的外籍专家，来自与我国未签订税收协定的国家。2006年1月10日入境， 6月30日完成任务回国。在我国工作期间，中方每月支付的薪金为1.8万元人民币，境外单位每月支付薪金折合2.4万元人民币(薪金扣除费用按4800元计算)。3月份应邀利用业务时间为另一单位举办技术讲座2次，每次取得酬金5000元。5月份在中国的杂志上发表文章，取得酬金2000元。境外有存款利息1.59万美元，境外出租房屋收入8000美元。要求：根据以上资料计算：(1)赵某境内取得的各项收入分别应缴纳的个人所得税。(2)赵某的A国所得应在我国缴纳的个人所得税。(3)斯洛哥在我国工作期间取得的境内、外所得应缴纳的个人所得税。
2010年3月，吕总欲为其公司的20名员工发放上一年度的年终奖，平均每人6012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。该20个员工每人应就其取得的奖金缴纳个人所得税，其所适用税率为()，速算扣除数为()。A:10%;25B:5%;0C:10%;125D:5%;25
2013年3月，吕总欲为其公司的20名员工发放上一年度的年终奖，平均每人18012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。该20名员工每人应就其取得的奖金缴纳个人所得税，每个员工应缴纳的个人所得税为()元。A:1496.2B:1669.2C:1696.2D:2096.2
甲公司是一家咨询公司，其通过竞标赢得一个新客户，为取得与该客户的合同，甲公司聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用为2万元，为投标而发生的差旅费为3万元，支付销售人员佣金1万元。甲公司预期这些支出未来均能够收回。此外，甲公司根据其年度销售目标、整体盈利情况及个人业绩等，向销售部门经理支付年度奖金1.5万元。下列会计处理表述中，正确的有（ ）。A.甲公司因签订该客户合同而向销售人员支付的佣金1万元应确认为一项资产B.甲公司为投标发生的差旅费3万元应确认为一项资产C.甲公司为聘请外部律师进行尽职调查发生的支出2万元应计入当期损益D.甲公司向销售部门经理支付的年度奖金1.5万元属于为取得合同发生的增量成本
某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。在年终，一次性取得的年终奖金应纳个人所得税对应的速算扣除数是（）。A、25元B、125元C、375元D、0
某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。下列哪一项是该经理在12月共应缴纳的个人所得税（）。A、21580元B、22460元C、22680元D、23890元
计算题：我国公民张先生为国内某企业高级技术人员.2015年1～12月收入情况如下： （1）每月取得工薪收入8400元，12月取得年终一次性奖金48000元。 （2）3月转让2009年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 （3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 （4）8月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元，将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。 （5）9月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。 （6）通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖，取得收入300000元，购买时实际支付的价款50000，拍卖时支付相关税费4000元。 要求： （1）计算全年工薪收入应缴纳的个人所得税； （2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税； （3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税； （4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税； （5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额； （6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税； （7）计算拍卖字画应缴纳的个人所得税。
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税的应纳税收入为（）万元。A、100B、120C、180D、80
某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。工作单位支付的工作薪水应缴纳的所得税所对应的速算扣除数为（）。A、315元B、325元C、355元D、375元
中国公民赵某，在一家上市公司任职，2017年取得收入如下： （1）每月工资薪金12000元，2月份取得上年度一次性奖金50000元。 （2）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事津贴40000元。 （3）5月份受邀到某大学演讲，主办方支付其报酬5000元，赵某将其所得接捐赠给学校某贫困大学生。 （4）6月份与某出版社达成协议，为其翻译外文书稿，并在其出版物上署名，取得收入10000元。 （5）11月底，赵某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付赵某补偿金100000元，赵某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资15000元） 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 （1）计算赵某2月份取得工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税； （2）计算赵某取得董事费应缴纳的个人所得税； （3）计算赵某演讲收入应缴纳的个人所得税； （4）计算赵某取得翻译收入应缴纳的个人所得税； （5）计算赵某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税。
甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项：（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。
某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。其他公司为其购买的小汽车应纳个人所得税对应的科目是（）。A、工资薪金B、劳务报酬所得C、利息、股息、红利所得D、财产转让所得
某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。在年终，下列哪一项是取得的存款利息收入应纳个人所得税可以适用的所得税率（）。A、10%B、20%C、30%D、40%
中国公民刘某为某杂志社编辑，2011年12月取得年终双薪6000元，全年一次性奖金15000元；同月在本杂志社发表文章，共取得收入5000元；为某公司产品撰写宣传海报取得收入3000元。关于刘某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。A、刘某为某公司产品撰写宣传海报取得收入应按稿酬所得征收个人所得税B、全年一次性奖金应并入12月份工资缴纳个人所得税C、年终双薪可以和全年一次性奖金合并单独作为一个月的工资、薪金所得缴纳个人所得税D、刘某在本杂志社发表文章取得的收入5000元应并入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税E、刘某为某公司产品撰写宣传海报取得收入应按劳务报酬所得征收个人所得税
单选题中国公民张先生为国内某企业管理人员，2019年1-12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6500元。(2)3月转让其2013年购买的债券，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该债券的购进价为100万元，购买过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)3月因购买体育彩票，取得一次性中奖收入20000元。(4)8月出国旅游，在境外参加抽奖活动取得一次性中奖收入20000元，该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币3800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。张先生取得体育彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为()元。A0B2000C3200D4000
单选题A公司于2018年1月1日购入某公司于当日发行的5年期、面值总额为4500万元、一次还本分期付息的公司债券，A公司将其作为债权投资核算，该债券每年年末支付当年利息，票面年利率为5%，实际支付价款为4695万元，另支付交易费用3.4万元，实际利率为4%。A公司在2019年12月31日应确认的利息收入为（ ）万元。A184.8B187.94C186.45D225
单选题某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。在年终，下列哪一项是取得的存款利息收入应纳个人所得税可以适用的所得税率()。A10%B20%C30%D40%
单选题某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。工作单位支付的工作薪水应缴纳的所得税所对应的速算扣除数为（）。A315元B325元C355元D375元
单选题某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。其他公司为其购买的小汽车应纳个人所得税对应的科目是（）。A工资薪金B劳务报酬所得C利息、股息、红利所得D财产转让所得
不定项题某市商业银行2014年第一季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。（2）转让公司债券取得收入1100万元，债券的买入价为900万元。（3）取得金融经纪业务手续费收入15万元。（4）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。该银行2014年第一季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A3.575B4C4.075D8.575
多选题某民俗园是营业税纳税人，也是增值税一般纳税人，2015年1月发生的经济业务如下： （1）取得门票收入l2万元，园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。 （2）在园内展览厅举办民俗服饰展览，为参展商提供会议展览服务，取得收入15万元；同时，聘请运输公司（一般纳税人）为该展览运送展板，支付运输费用价税合计1万元，取得增值税专用发票。 （3）在园内举办民俗服装表演，取得表演收入6万元；同时，聘请运输公司（一般纳税人）为该表演运送音响设备，支付运输费用价税合计0.8万元，取得增值税专用发票。 （4）向游客出售民俗服装取得收入5万元。 （5）转让一座旧车库，该车库为民俗园5年前聘请建筑工程公司建造而成，建筑成本30万元，取得转让收入50万元。 （6）购置小汽车一辆，用于往返地铁站和民俗园接送游客，支付购置金额价税合计23.4万元，另支付车辆装饰费1万元。有关该民俗园2015年1月购置小汽车应缴纳的车辆购置税，下列说法正确的是（）。A该民俗园应缴纳的车辆购置税=（23.4+1）×10%B该民俗园应缴纳的车辆购置税=（23.4+1）÷（1+17%）xl0%C该民俗园应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税D该民俗园应当向其住所地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税
不定项题中国公民张某任职于境内某公司，2013年1～4月取得收入情况如下： （1）每月取得工资收入8500元。 （2）为甲企业提供技术服务，取得报酬40000元，将其中的10000元通过境内非营利性社会团体捐赠给贫困地区。 （3）取得两年期国债利息收入2900元。 （4）将自有的一项非专利技术提供给境内乙公司使用，一次性取得特许权使用费收入50000元。 （5）转让2011年购入的一套住房，售价300万元，转让过程中支付相关税费16.5万元，该住房的购进价为120万元，购房过程中支付的相关税费为4.8万元，所有税费支出均取得合法凭证。 （6）在某杂志上发表一篇文章，取得稿酬收入700元。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。张某上述收入合计应缴纳的个人所得税为（）元。A331900B331780C333628D374500
不定项题中国公民张某任职于境内某公司，2013年1～4月取得收入情况如下： （1）每月取得工资收入8500元。 （2）为甲企业提供技术服务，取得报酬40000元，将其中的10000元通过境内非营利性社会团体捐赠给贫困地区。 （3）取得两年期国债利息收入2900元。 （4）将自有的一项非专利技术提供给境内乙公司使用，一次性取得特许权使用费收入50000元。 （5）转让2011年购入的一套住房，售价300万元，转让过程中支付相关税费16.5万元，该住房的购进价为120万元，购房过程中支付的相关税费为4.8万元，所有税费支出均取得合法凭证。 （6）在某杂志上发表一篇文章，取得稿酬收入700元。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。张某转让住房应缴纳的个人所得税为（）元。A259300B600000C317400D360000
问答题中国公民宋某是一家公司的营销主管，每月工资收入8000元，2010年取得的有关收入如下： （1）2010年1月除了取得正常工资外，还取得上年度不含税的全年一次性奖金30000元。 （2）2010年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费2万元，但宋某不能提供合法的财产原值凭证。 （3）2010年6月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费l2000元，另外还取得1000元的福利卡一张。 （4）2010年7月将其两套普通住房中的一套转让，取得转让收入100万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。已知该住房为宋某2002年以产权调换方式取得的城镇拆迁安置住房，按照《房屋拆迁补偿安置协议》约定，原房产价款为40万元，宋某为取得安置住房，需另支付货币20万元，取得房屋过程中又缴纳相关税费1万元；宋某对该住房进行装修，实际发生装修费14万元，能够提供相关证明。 （5）2010年8月购买“打包”债权，实际支出为50万元，2010年9月处置该债权的40%，取得收入30万元，另支付债权处置过程中的评估费1万元，其他相关税费1万元。 （6）2010年10月1日因公司裁员，与宋某解除了劳动关系，宋某取得一次性补偿收入80000元，已知当地上年职工平均工资20000元，宋某在该公司工作了3年。 （7）2010年12月从境内某上市公司取得分配的股息、红利所得20000元；取得2010年全年的储蓄存款利息所得3000元。 （8）当年还从境外A国取得两项所得，一项发表专业文章取得稿酬收入3800元，另一项是转让某专利取得收入7000元，已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税250元和1200元。 要求： 根据以上资料，回答下列问题： （1）计算宋某2010年工资收入与全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税合计数； （2）计算宋某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税； （3）计算宋某转让住房应缴纳的个人所得税； （4）计算宋某处置债权应缴纳的个人所得税； （5）计算宋某因解除劳动关系取得一次性补偿收入应缴纳的个人所得税； （6）计算宋某取得股息、红利所得和储蓄存款利息所得应缴纳的个人所得税； （7）计算宋某境外所得应在我国补缴的所得税。
单选题某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。下列哪一项是该经理在12月共应缴纳的个人所得税（）。A21580元B22460元C22680元D23890元
单选题某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。在年终，一次性取得的年终奖金应纳个人所得税对应的速算扣除数是（）。A25元B125元C375元D0
不定项题某市商业银行2014年第一季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。（2）转让公司债券取得收入1100万元，债券的买入价为900万元。（3）取得金融经纪业务手续费收入15万元。（4）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。根据营业税法律制度的规定，该银行2014年第一季度应缴纳营业税（）万元。A35.75B40C40.75D85.75
不定项题某市商业银行2014年第一季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。（2）转让公司债券取得收入1100万元，债券的买入价为900万元。（3）取得金融经纪业务手续费收入15万元。（4）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。根据营业税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A该银行的买入公司债券业务，应征收营业税B该银行的转让公司债券业务，应以转让收入全额为营业额计算缴纳营业税C该银行的吸收存款业务，应征收营业税D该银行的一般贷款业务应以贷款利息收入全额为营业额计算缴纳营业税