单选题下列关于单用途卡和多用途卡的表述，不正确的是（）。A单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税B售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税C持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务。特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票D支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，应按照现行规定缴纳增值税
单选题
下列关于单用途卡和多用途卡的表述，不正确的是（）。
A
单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税
B
售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税
C
持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务。特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票
D
支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，应按照现行规定缴纳增值税
参考解析
解析：
支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。
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单选题某外贸公司（位于县城）2012年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。A21.44B17.84C17.6D16.64
单选题以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（）。A土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入B房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费C房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
多选题下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。A纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D印刷企业接受出版单位委托，印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
单选题某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2011年沈阳分支机构营业收入、职工薪酬、资产总额三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构营业收入、职工薪酬、资产总额三项分别是60万、40万、60万；2012年第三季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构第三季度预缴税款为（ ）。A37.60万元B67.2万元C75.2万元D82.3万元
单选题2016年10月某房地产开发公司销售其新建写字楼一栋，取得不含税销售收入21000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额为3000万元，开发成本为3500万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为9％，销售商品房缴纳有关税费605万元（不舍增值税和印花税）。该公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为（）万元。A4656.50B3654.20C4973.50D2697.50
单选题纳税人税务登记内容发生变化且已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（ ）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记A10日B15日C30日D60日
多选题在中国境内无住所，但在中国境内居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中（ ）。A不论在境内居住是否满1年，应当就其来源于境内、境外的所得申报缴纳个人所得税B凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报缴纳个人所得税C凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报缴纳个人所得税D重新计算5年居住期
多选题根据《税收征收管理法》的相关规定，下列说法不正确的有（ ）。A税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私和违法行为情况保密B税务机关应当自收到纳税人填报的《税务登记表》之日起30日内审核完毕，符合规定的，发给税务登记证件C享受减免税优惠的纳税人，在免税期内不需纳税，因而不需要进行纳税申报D从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证之日起30日内设置账簿
问答题位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月生产经营业务如下：(1)进口仪器设备一台，国外买价64000元，运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1600元、税额176元。(2)外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额136000元；取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额5500元；取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元、税额1800元。(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店，每吨销售价格26000元、增值税销项税额4420元，共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3％的销售折扣，实际收款1770444元。另外，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元、税额13200元。(4)销售与业务(3)同品牌粮食白酒50吨给独立核算的全资子公司(销售公司)，每吨售价20000元，开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元、税额170000元。(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨，每吨售价33462元并开具普通发票，共计取得含税销售额836550元。(6)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2．5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。(其他相关资料：关税税率12％，白酒消费税税率20％加0．5元／500克，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)该白酒生产企业自行计算12月应缴纳的各项税费如下：①进口设备应缴纳增值税=(64000+4200+3800+1600)×(1+12％)×17％=14013．44(元)②可抵扣的进项税额=136000+176+5500+1800+13200+14013．44=170689．44(元)③销项税额=(1770444+1000000+836550)×17％=613188．98(元)④损失酒精转出进项税额=2．5×8000×17％=3400(元)⑤应缴纳增值税=613188．98-170689．44+3400=445899．54(元)⑥应缴纳的消费税=(1770444+1000000+836550)×20％+(60+50+25)×2000×0．5=721398．8+135000=856398．8(元)⑦应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=(445899．54+856398．8)×(5％+3％+2％)=130229．83(元)计算该企业损失酒精应转出的进项税额。
单选题甲企业为创业投资企业，于2017年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元、股权持有到2018年12月31日。甲企业2018年所得额为150万，2018年经认定亏损为30万，则2018年度应纳所得税额为（ ）万元。A42.5B40C30D12.5
单选题依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。A企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
多选题下列关于源泉扣缴的表述，正确的有（）。A对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人B对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴C扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担D扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
问答题某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2014年12月相关经营业务如下：（1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用4万元和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证及相关的增值税专用发票和保险费发票； （2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格； （3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，委托运输企业（小规模纳税人）运输，运输费用为10万元，取得税务机关代开的货运增值税专用发票，当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部； （4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付不含税运输费用20万元，取得货运增值税专用发票，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应由运输单位赔偿； （5）将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元； （6）销售除化妆品以外的其他非应税消费品商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，月末前收回全部货款，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元； （7）取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。（注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证）。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该公司进口环节应缴纳的关税； （2）计算该公司进口环节应缴纳的消费税； （3）计算该公司进口环节应缴纳的增值税； （4）计算该公司委托加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加总和；（5）计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和； （6）计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和； （7）计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和； （8）计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税； （9）计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加总和（不包括代扣代缴的部分）。
单选题预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起的一定时间内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过规定的时间。上述两个时间分别是（）。A15日；60日B15日；30日C30日；30日D30日；60日
单选题某企业经批准改制成全体职工持股的股份有限公司，承受了原企业价值800万元的房屋所有权；改制后即以债权人的身份接受某破产企业价值300万元的房产作为债务抵偿；当期以330万元的价格购进某外贸企业的一座办公楼，则该股份有限公司应就以上事项缴纳契税（）万元。（适用税率3％）A0B9.9C33D42.9
单选题某学校将一栋闲置不用的房产转让给临近的公司，房产价值500万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是（）。A学校和公司各负担一半的契税B学校在转让时不缴纳契税C应当由受让公司缴纳契税D学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税
单选题下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A零售环节销售的卷烟B零售环节销售的鞭炮C生产环节销售的普通护肤护发品D进口环节购进的小汽车