多选题下列关于源泉扣缴的表述,正确的有()。A对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人B对在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴C扣缴义务人未依法履行扣缴义务的,非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担D扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起5日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
多选题
下列关于源泉扣缴的表述,正确的有()。
A
对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B
对在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
C
扣缴义务人未依法履行扣缴义务的,非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
D
扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起5日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
参考解析
解析:
选项C,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳;选项D,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
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多选题行政单位购买有价证券,必须按国家有关规定办理,下列属于其规定内容的是()A只能购买中央财政预算发行的国家公债B购买有价证券的资金来源,只能是有权自行支配的结余资金C按取得时的实际成本记账D可以列作实际支出报销
问答题计算题: 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼,2010年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元; (2)写字楼开发成本3000万元,其中含装修费用500万元; (3)当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元,财务费用为400万元,其中利息支出300万元,含加息50万元,能提供金融机构贷款证明,但是不能按房地产开发项目进行分摊; (4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。 (其他相关资料:该企业所在省规定,计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10%;除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。) 要求: 根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额; (2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额; (3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额; (4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金; (5)企业应缴纳的土地增值税; (6)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加; (7)企业应缴纳的房产税。
单选题某食品厂(增值税一般纳税人)因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦,其账面成本9600元(含运费465元),则该项业务应转出的进项税额为( )。A1864.05元B1425.45元C1400元D2040元
单选题居民甲某有四套住房,将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房,另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%,甲、乙、丙纳税契税的情况是( )A甲不缴纳,乙30000元,丙3600元B甲3600元,乙30000元,丙不缴纳C甲不缴纳,乙36000元,丙21000元D甲15000元,乙36000元,丙不缴纳
多选题甲公司2016年支付4000万元取得20万平方米土地使用权,新建厂房建筑面积8万平方米,工程造价1800万元,2017年12月完工并通过验收。该企业计算2018年房产税时的正确处理有( )。(注:当地按房产原值一次扣除30%后的余值计税,且不考虑增值税)。A宗地容积率0.4B宗地容积率0.45C房产税42万元D房产税48.72万元
单选题甲因未按规定提供纳税担保,税务机关依法对其采取税收保全措施时,对于下列财产和用品不在保全措施范围之内的是()。A甲居住的豪华住宅B甲的叔叔年轻时因车祸致伤,不能行走,无工作能力,一直与甲共同生活,甲为其叔叔购买的轮椅C甲拥有的古玩字画D甲接送小孩上学必需的小汽车
多选题以下关于企业所得税相关政策的说法中,正确的有()。A销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除B入会会员只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入C属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入D企业发生的全部工资、薪金支出准予据实扣除
单选题某餐馆(一般纳税人)2017年10月将2015年12月购买的一台原值为8000元的设备出售,取得收入4160元,其正确的税务处理是()。A缴纳121.16元的增值税B不缴纳增值税C缴纳80.78元的增值税D缴纳81.57元的增值税
多选题甲公司2012年3月1日领取工商营业执照,从事货物批发经营。该公司办理发票领购时,应向税务机关提供的资料有( )。A税务登记证件B经办人员身份证明C法定代表人身份证明D财务印章或发票专用章印模
单选题对跨国关联企业之间提供的咨询服务等劳务,按市场价格收费的前提是()。A劳务提供者和接受者均不主要经营劳务业务B劳务提供者或接受者主要经营劳务业务C劳务提供者不主要经营劳务业务D劳务接受者不主要经营劳务业务
单选题下列各项关于关税适用税率的表述中,正确的是( )。A出口货物,按货物实际出口离境之日实施的税率征税B进口货物,按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C暂时进口货物转为正式进口需予补税时,按其申报暂时进口之日实施的税率征税D查获的走私进口货物需补税时,按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税
多选题全面营改增后,下列有关业务的增值税处理,正确的有()。A纳税人提供武装守护押运服务,按照“现代服务—商务辅助服务—安全保护服务”缴纳增值税B纳税人提供武装守护押运服务,按照“生活服务—其他生活服务”缴纳增值税C宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“现代服务—租赁服务”缴纳增值税D宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“现代服务—文化创意服务—会议展览服务”缴纳增值税
问答题计算题: 张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店,均为个人独资。2007年初,自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元,支出合计360000,副食加工店2006年度销售收入为800000元,支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计,餐馆核算无误,发现副食加工店下列各项未按税法规定处理: (1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴;成本已列入支出总额,未确认收入; (2)6月份购置一台税控收款机,取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用,但未做任何账务处理; (3)支出总额中列支广告费用20000元,业务宣传费10000元; (4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。 其他相关资料:①副食加工店为增值税小规模纳税人;②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年,无残值。 要求: 根据上述资料,按下列序号问题,每问需计算出合计数: (1)计算2006年副食加工店应补缴的增值税; (2)计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加; (3)计算2006年副食加工店应调整的收入; (4)计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额; (5)计算2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额; (6)计算2006年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费); (7)计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额; (8)计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。
单选题2017年11月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10辆货车用于对外投资,小轿车出厂平均价格为24万元/台,最高售价25.5万元/台,货车平均售价8万元/辆,最高售价8.6万元/辆。该汽车厂上述业务应纳消费税()万元。(以上价格均为不含税价格,小轿车消费税税率为12%。)A14.10B15.30C23.70D25.62
单选题汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。A收取的小轿车改装费B因代办保险收取的保险费C因代办牌照收取的车辆牌照费D因代办缴税收取的车辆购置税税款
多选题根据《税收征管法》的规定,下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )。A仅适用从事生产、经营的纳税人B税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C采取税收强制执行措施前,应当报经县以上税务局(分局)局长批准D对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先,执行在后
多选题下列项目中,按税法规定可以免征土地增值税的有()。(2006年考题改编)A国家机关转让自用的房产B外国企业将境内办公楼用于抵债C纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的D因国家建设需要而被依法征用的房产
多选题下列关于投资资产的税务处理,说法正确的有()。A企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失C通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本D被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业相应地调整减低其投资成本,并将其确认为投资损失
多选题税务行政处罚的简易程序适用的条件有()。A案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为B案情虽然复杂,但违法后果比较且轻微且有法定依据应该给予处罚的违法行为C给予的处罚较轻,仅适用于对公民除以50元以下和对法人或者其他组织除以1000元以下的罚款的违法案件D给予处罚较轻,仅适用于对公民处以500元以下和对法人或者其他组织处以2000元以下罚款的违法案件
单选题张某为熟食加工个体户,2013年取得生产经营收入20万元,生产经营成本为18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另取得个人文物拍卖收入30万元,不能提供原值凭证,该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中,正确的是()。A小汽车支出可以在税前扣除B生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元C文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3%缴纳个人所得税D文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
单选题下列有关预算会计说法不正确的有()。A预算会计的会计等式为:资产=负债+净资产B预算会计都以收付实现制为核算基础C固定资产一般与固定基金相对应D没有利润及利润分配的核算