多选题该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。A1.35B1.75C1.95D2.35
多选题
该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
A
1.35
B
1.75
C
1.95
D
2.35
参考解析
解析：
业务（3）中，接受一般纳税人运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税；未按规定取得并保存增值税扣税凭证的，不得抵扣进项税额。因此，可抵扣进项税额＝15×9%＝1.35（万元）。
业务（3）中，接受一般纳税人运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税；未按规定取得并保存增值税扣税凭证的，不得抵扣进项税额。因此，可抵扣进项税额＝15×9%＝1.35（万元）。
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某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利乙8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A．商场应按120万元计算销项税额B．商场应按124.8万元计算销项税额C．商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
某具有进出口经营权的生产企业当月出口货物FOB价格为100万元,内销价格(不含税)150万元,当月购进免税材料20万元,货物适用的增值税税率为13%,退税率为11%,当月取得的可抵扣进项税额为25万元,上月月末留抵税额5万元。该企业留待下月继续抵扣的进项税额为()元。 A.1000B.16000C.88000D.0
某一般纳税企业月初待抵扣进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元(其中15万元对应的货物尚未验收入库)，进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2.5万元。交纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%，则该企业当月“应交税金——应交增值税”明细科目的月末借方余额为( )万元。A．6.6B．7.45C．11.7D．15
某生活服务企业为增值税一般纳税人,2019年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。 A、50.80B、45.80C、54.00D、49.00
某服装公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进一批服装面料，支付货款50万元(不含增值税)。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元(不含增值税)，同时支付运输费3万元(取得运费发票)。已知：该公司适用的增值税税率为17%。一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。要求：根据上述情况回答下列问题。(1)该公司当月购进服装布料应缴纳的增值税税额是___________万元。(2)该公司当月允许抵扣的增值税进项税额是___________万元。(3)该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额是___________万元。
某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ )万元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00
某企业（增值税一般纳税人）月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出3.3万元。当月对外销售A产品100件，公益捐赠A产品10件，不含税单价为3万元，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%，则该企业当月“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额为（ ）万元。A.13.8 B.3.8 C.7.1 D.17.1
某企业（增值税一般纳税人）月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出3.3万元。当月对外销售A产品100件，公益捐赠A产品10件，不含税单价为3万元，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%，则该企业当月“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额为（ ）万元。A.13.8B.3.8C.7.1D.17.1
某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。A.78.12B.80.00C.78.97D.83.67
2019年8月1日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税进项税额为13万元，运费取得增值税专用发票，其中运费6万元，增值税0.6万元，款项已通过银行存款支付；安装设备时，挪用原材料一批，成本10万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为1.3万元；安装工人工资5万元；领用企业产品用于安装，产品的成本为25万元，市价为30万元，消费税税率为10%，增值税税率为13%。基于上述资料，如下会计论断中正确的有（ ）。 A.该固定资产购入时形成可抵扣的进项税额为13.6万元B.安装固定资产领用原材料的进项税额可以抵扣C.安装固定资产领用原材料应视同销售处理D.固定资产的入账成本为149万元
（2017年）甲广告公司为增值税一般纳税人。2019年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并在当月申报抵扣。此外，当月甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A.12B.16.64C.10.98D.18.77
某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2020年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。 A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元E.商场向供货企业收取的4.8万元，不得开具增值税专用发票
下列各项说法正确的是（ ）。A.该企业外购服装可抵扣的进项税额为0 B.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元 C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元 D.该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
单选题某企业为增值税一般纳税人，2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的小麦（已抵扣进项税），该批小麦的账面成本为7518元，其中含支付给运输公司（一般纳税人）运费成本558元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（）元。A943.86B977.34C1101.38D1225.2
问答题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是物流企业，2012年3月各企业经营情况如下。 （1）乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元；货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运输费用7万元、装卸费2万元，并给甲企业开具了运费发票。 （2）乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元，向购买方收取送货运费5万元，向委托方收取代销手续费3万元。 （3）甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定，货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.4万元；乙企业以总价值（含增值税）为18.72万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元、增值税2.72万元，抵偿后其余账款甲企业作损失处理；甲企业又将该批货物销售给丙企业，取得含税销售收入20万元。 （4）甲企业从国营农场购进免税农产品，收购发票上注明支付货款20万元，支付丙企业运费3万元，取得运费发票；将收购农产品的10%作为职工福利，15%的部分捐赠给受灾地区，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入25.74万元。 （5）乙企业从农业生产者手中购进玉米，取得收购凭证，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，取得运费发票。 （6）甲企业销售使用过的一台进口小汽车，取得销售收入28万元。 （7）甲企业购进再生资源，取得符合税法规定的抵扣发票，支付价款2万元，支付运费0.6万元，取得货运发票。 （8）乙企业以库存的货物向甲企业投资，经税务机关核定，该批货物同期市场含税价93.6万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。 题目中所涉及货物增值税税率均为17%。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）甲企业当月可抵扣的进项税额； （2）甲企业当月销项税额； （3）甲企业当月应纳增值税额； （4）乙企业当月可抵扣的进项税额； （5）乙企业当月销项税额； （6）乙企业当月应纳增值税额。
单选题某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）下列各项说法正确的是（）A该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
单选题某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为30万元，进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%，则该企业当月"应交税费-未交增值税"明细科目的月末借方余额为（）万元。A6B6.6C7.5D11.7
单选题企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）A当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”B当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）”C当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”D当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”
单选题某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议按销售量挂钩进行平销返利。2016年8月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.8万元。下例该项业务处理符合有关规定的有（）。A商场当月应抵扣进项税额为25.5万元B商场应按175.5万元计算销项税额C商场月末可开具返利的专用发票给供货方D商场当月应抵扣进项税额为24.51万元
多选题某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。A商场应按120万元为销售额计算销项税额B商场应按124.8万元为销售额计算销项税额C商场当月应抵扣的进项税额为10.4万元D商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元E商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元