大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。A、64B、72C、8D、0
大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
- A、64
- B、72
- C、8
- D、0
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请教:2012年北京市会计从业考试《会计基础》预测试卷(三)第6大题第1小题如何解答?【题目描述】根据所给资料，按照年数总和法计提折旧甲公司某项设备原价为120万元，预计使用寿命为5年，预计净残值率为4%；假设甲公司没有对该机器设备计提减值准备。计算按照年数总和法计提折旧的每年折旧额。
2015年1月1日，大海公司取得甲公司25%股权，实际支付款项1000万元，能够对甲公司施加重大影响，同日甲公司可辨认净资产账面价值为4000万元(与公允价值相等)。2015年度，甲公司实现净利润800万元，无其他所有者权益变动。2016年1月1日，大海公司以定向增发股票的方式购买乙公司持有的甲公司40%股权(大海公司与乙公司无关联方关系)，能够对甲公司实施控制。为取得该股权，大海公司增发500万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为4、5元，支付承销商佣金60万元。取得该股权时，甲公司可辨认净资产账面价值为4600万元，公允价值为5000万元。大海公司之前取得的25%股权于购买日的公允价值为1320万元。进一步取得投资后，大海公司能够对甲公司实施控制。假定大海公司和甲公司采用的会计政策、会计期间相同。则2016年1月1日大海公司取得甲公司控制权时，大海公司个别财务报表中长期股权投资初始投资成本为( )万元。A、1000B、1200C、3450D、3570
大海公司2010年12月31日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，会计和税法认定的预计净残值为零。2012年12月31日，该固定资产的计税基础为（1280）万元。
大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为O.2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为（ ）万元。A．64B．72C．8D．O
某企业某项固定资产原价200，会计折旧为100，计提减值准备为20，税法折旧80。取得变价收入300，则税法上确认的损失和会计上确认的损失的差额为( )。A、20 B、40C、60 D、80
2010年10月31日，甲公司一台机器设备因使用期满决定报废。该机器设备原价为580000元，已计提累计折旧505000元，已计提减值准备57000元。在处置过程中，发生清理费用4500元，收到残料变价收入15000元。则该机器设备的清理净收益为( )元。A．3000B．-7500C．7500D．64500
甲公司某项固定资产已完成改造，累计发生的改造成本为400万元，拆除部分的原价为200万元。改造前，该项固定资产原价为800万元，已计提折旧250万元，不考虑其他因素，甲公司该项固定资产改造后的账面价值为（ ）万元。A.750B.812.50C.950D.1000
A公司的一台机器设备采用工作量法计提折旧。原价为153万元，预计生产产品的数量为494.7万件，预计净残值率为3%，本月生产产品7万件。该台机器设备的本月折旧额为（ ）万元。A.2.3B.2.2C.2.1D.2.5
2×12年12月20日，大海公司从二级市场购入乙公司股票10万股，支付价款110万元（其中包括相关交易费用0.4万元，已宣告但尚未发放的现金股利4.6万元）。大海公司根据管理该金融资产的业务模式，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×12年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股13元。2×13年3月15日，大海公司收到乙公司分派的现金股利4.6万元。2×13年4月4日，大海公司将所持有乙公司股票以每股18元的价格全部出售，并支付相关交易费用0.6万元。不考虑其他因素，大海公司关于该项投资的处理中，正确的有（ ）。A.大海公司该项投资的入账价值为105万元B.大海公司该项投资的入账价值为110万元C.大海公司从取得至出售乙公司股票影响投资收益的金额为74.4万元D.大海公司处置乙公司股票时影响损益的金额为49.4万元
甲公司的一台机器设备原价为800 000元，预计生产产品产量为4 000 000个，预计净残值率为5%，本月生产产品40 000个；假设甲公司没有对该机器设备计提减值准备。要求：计算该台机器设备的本月折旧额。
大海公司为一家空调生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。大海公司有一线生产员工100人。2019年2月，公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元（不含增值税），大海公司购买高压锅取得了增值税专用发票。大海公司因上述事项导致计入应付职工薪酬的金额为（ ）元。A.271200B.113000C.100000D.22600
A公司的一台机器设备采用工作量法计提折旧。原价为153万元，预计生产产品产量为494.7万件，预计净残值率为3%，本月生产产品7万件。则该台机器设备的本月折旧额为()万元。A.2.3B.2.2C.2.1D.2.5
AS公司的一台机器设备采用工作量法计提折旧。原价为153万元，预计生产产品产量为450万件，预计净残值率为3%，本月生产产品7.65万件。则该台机器设备本月折旧额为（）万元。A2.67903B2.62959C2.52297D2.522835
长江公司于2016年1月1日以银行存款3100万元取得了大海公司30%的有表决权股份，对大海公司能够施加重大影响，大海公司当日的可辨认净资产公允价值为11000万元。 2016年1月1日，大海公司除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外，其他资产和负债的公允价值与账面价值均相等。取得股权当日，该固定资产的公允价值为300万元，账面价值为100万元，剩余使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。 大海公司2016年度实现净利润1000万元，未发放现金股利，因可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益200万元。 2017年1月1日，长江公司以银行存款5220万元进一步取得大海公司40%的有表决权股份，取得了对大海公司的控制权。当日大海公司所有者权益的账面价值为12000万元，其中：股本5000万元，资本公积1200万元，其他综合收益1000万元，盈余公积480万元，未分配利润4320万元；可辨认净资产的公允价值为12300万元。 2017年1月1日，大海公司除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外．其他资产和负债的公允价值与账面价值均相等。当日，该固定资产的公允价值为390万元，账面价值为90万元，剩余使用年限为9年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。长江公司和大海公司在合并前无任何关联方关系。 假定： ①原30%股权在购买日的公允价值为3915万元。 ②不考虑所得税和内部交易的影响。编制合并财务报表工作底稿中购买日与投资有关的抵销分录。
A公司2008年12月31日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，A公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。计提了两年的折旧后，2010年12月31日，A公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2010年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。A、0B、1440C、160D、1280
长江公司于2016年1月1日以银行存款3100万元取得了大海公司30%的有表决权股份，对大海公司能够施加重大影响，大海公司当日的可辨认净资产公允价值为11000万元。 2016年1月1日，大海公司除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外，其他资产和负债的公允价值与账面价值均相等。取得股权当日，该固定资产的公允价值为300万元，账面价值为100万元，剩余使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。 大海公司2016年度实现净利润1000万元，未发放现金股利，因可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益200万元。 2017年1月1日，长江公司以银行存款5220万元进一步取得大海公司40%的有表决权股份，取得了对大海公司的控制权。当日大海公司所有者权益的账面价值为12000万元，其中：股本5000万元，资本公积1200万元，其他综合收益1000万元，盈余公积480万元，未分配利润4320万元；可辨认净资产的公允价值为12300万元。 2017年1月1日，大海公司除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外．其他资产和负债的公允价值与账面价值均相等。当日，该固定资产的公允价值为390万元，账面价值为90万元，剩余使用年限为9年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。长江公司和大海公司在合并前无任何关联方关系。 假定： ①原30%股权在购买日的公允价值为3915万元。 ②不考虑所得税和内部交易的影响。编制2016年1月1日至2017年1月1日个别报表中长江公司对大海公司长期股权投资的会计分录。
长江公司于2016年1月1日以银行存款3100万元取得了大海公司30%的有表决权股份，对大海公司能够施加重大影响，大海公司当日的可辨认净资产公允价值为11000万元。 2016年1月1日，大海公司除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外，其他资产和负债的公允价值与账面价值均相等。取得股权当日，该固定资产的公允价值为300万元，账面价值为100万元，剩余使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。 大海公司2016年度实现净利润1000万元，未发放现金股利，因可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益200万元。 2017年1月1日，长江公司以银行存款5220万元进一步取得大海公司40%的有表决权股份，取得了对大海公司的控制权。当日大海公司所有者权益的账面价值为12000万元，其中：股本5000万元，资本公积1200万元，其他综合收益1000万元，盈余公积480万元，未分配利润4320万元；可辨认净资产的公允价值为12300万元。 2017年1月1日，大海公司除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外．其他资产和负债的公允价值与账面价值均相等。当日，该固定资产的公允价值为390万元，账面价值为90万元，剩余使用年限为9年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。长江公司和大海公司在合并前无任何关联方关系。 假定： ①原30%股权在购买日的公允价值为3915万元。 ②不考虑所得税和内部交易的影响。计算长江公司对大海公司投资在购买日形成的商誉的金额。
某机器设备原价40万元，预计净残值率为10%，该机器设备预计使用总台班为1万台班，某年该机器设备丁作量为600台班，则这年的折旧额是（）元。A、24000B、21600C、4000D、12000
单选题A公司2008年12月31日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，A公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。计提了两年的折旧后，2010年12月31日，A公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2010年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。A0B1440C160D1280
单选题大海公司2014年12月31日取得的某项机器设备，原价为1000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，会计和税法预计净残值均为零。计提了两年的折旧后，2016年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了80万元固定资产减值准备。2016年12月31日，该项固定资产的计税基础为（ ）万元。A640B720C80D0
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年7月1日，甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日，该设备原价为500万元，累计折旧200万元，已计提减值准备50万元。更新改造过程中发生劳务费用100万元；领用本公司生产的产品一批，成本为80万元，不含税市场价格为100万元。经更新改造的机器设备于2017年9月10日达到预定可使用状态。假定上述支出符合资本化条件，更新改造后该机器设备的入账价值为( )万元。A430B447C467D717
单选题大海公司2016年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2017年12月31日，该固定资产的计税基础为（ ）万元。A64B72C80D0
问答题计算分析题： 新华公司于2012年1月1日以银行存款200万元从大海公司的原股东处取得大海公司10%的股权，当日大海公司可辨认净资产公允价值总额为2200万元（与账面价值相同），不存在不可辨认的资产或负债。新华公司取得大海公司股权后，对大海公司不具有控制、共同控制或重大影响，且大海公司的股权在活跃市场中没有报价。新华公司按照净利润的10%提取盈余公积。 2012年度大海公司实现净利润1200万元，宣告并分配现金股利300万元。 2013年3月1日，新华公司又以银行存款1000万元取得大海公司30%的股权，当日大海公司可辨认净资产公允价值总额为3500万元（与账面价值相同），不存在不可辨认的资产或负债。再次取得投资后，新华公司能够对大海公司的生产经营决策产生重大影响。 2013年度大海公司实现净利润2000万元，其中1月和2月共实现净利润400万元，未分配现金股利，未发生其他权益变动的事项。 假定不考虑投资单位和被投资单位的内部交易等其他因素的影响。 要求： （1）编制新华公司取得的大海公司的长期股权投资由成本法转为权益法核算对原持股比例部分长期股权投资的账面价值进行调整的会计分录。 （2）编制新华公司2013年3月1日进一步取得大海公司股权的相关会计分录。 （3）计算2013年年末权益法核算时，应确认的投资收益，并编制相关的会计分录。
单选题新华公司于2013年1月1日取得大海公司40%的股权份额，能够对大海公司的财务和经营决策实施重大影响。取得投资时大海公司的一项无形资产公允价值为800万元，账面价值为500万元，该项无形资产预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。除此之外，大海公司其他资产、负债的公允价值与其账面价值相等。大海公司2013年度实现净利润1200万元。不考虑所得税和其他因素的影响，新华公司2013年因该项长期股权投资应确认投资收益的金额为（）万元。A480B468C360D168
问答题长江公司于2016年1月1日以银行存款3100万元取得了大海公司30%的有表决权股份，对大海公司能够施加重大影响，大海公司当日的可辨认净资产公允价值为11000万元。 2016年1月1日，大海公司除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外，其他资产和负债的公允价值与账面价值均相等。取得股权当日，该固定资产的公允价值为300万元，账面价值为100万元，剩余使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。 大海公司2016年度实现净利润1000万元，未发放现金股利，因可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益200万元。 2017年1月1日，长江公司以银行存款5220万元进一步取得大海公司40%的有表决权股份，取得了对大海公司的控制权。当日大海公司所有者权益的账面价值为12000万元，其中：股本5000万元，资本公积1200万元，其他综合收益1000万元，盈余公积480万元，未分配利润4320万元；可辨认净资产的公允价值为12300万元。 2017年1月1日，大海公司除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外．其他资产和负债的公允价值与账面价值均相等。当日，该固定资产的公允价值为390万元，账面价值为90万元，剩余使用年限为9年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。长江公司和大海公司在合并前无任何关联方关系。 假定： ①原30%股权在购买日的公允价值为3915万元。 ②不考虑所得税和内部交易的影响。计算长江公司对大海公司投资在购买日形成的商誉的金额。
单选题大海公司2013年12月31日取得的某项机器设备，账面原价为1000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，会计和税法的折旧年限相同，预计净残值均为零。计提了两年的折旧后，2015年12月31日，大海公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2015年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。A640B720C80D0