南开20秋学期《税务会计》在线作业答案
下列各项符合消费税规定的有（ ）。
A、将进口的应税消费品用于抵偿债务, 应当以最高售价计算消费税
B、将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算消费税
C、将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按组成计税价格征收消费税
D、将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算消费税
进口的应税消费品用于抵偿债务以及将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，都不用再缴纳消费税。
下列各项符合消费税规定的有（ ）。
A．将进口的应税消费品用于抵偿债务, 应当以最高售价计算消费税
B．将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算消费税
C．将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按组成计税价格征收消费税
D．将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算消费税
下列各项符合消费税规定的有（）。
A.将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计算消费税。
B.将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权不均价计算消费税、
C.将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按组成计税价格征收消费税
D.将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最离售价计算消费税
消费税纳税人出口按规定不子退税或免税的应税消费品，税务处理办法是( )
A．可不计算应缴消费税
B．不予办理退(免)税
C．视同出口非应税消费品
D．视同国内销售处理
按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A．用于连续加工的应税消费品
B．用于换取生产资料的应税消费品
C．用于馈赠的应税消费品
D．用于投资入股的应税消费品
20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）税务会计在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（ ）。A.不征消费税B.按同类商品平均售价计征消费税C.按市场价格计征消费税D.按同类商品最高售价计征消费税 |答案:D2.某个人独资企业,2017年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。A.1 130 000B.1 145 000C.1 456 906D.1 458 050答案:D3.下列环节既征消费税又征增值税的是（）。A.卷烟的生产和零售环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的进口环节D.化妆品的生产环节答案:D4.从价征收消费税的应税消费品,计税销售额需要组价确定时,下列公式错误的是()。A.生产销售环节组成计税价格成本（1成本利润）（1消费税税率） g+S53B.进口环节组成计税价格（关税完税价格关税）（1消费税税率） *C.进口环节组成计税价格关税完税价格关税消费税 we;ZAD.委托加工环节组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率）答案:B5.根据企业所得税法的规定，以下适用25税率的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业答案:C6.小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票、还是增值税专用发票，其会计处理为（ ）。A.借：原材料等 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等B.借：原材料等 贷：银行存款等C.借：原材料等 应交税费应交增值税 贷：银行存款等D.借：原材料等 贷：银行存款等 应交税费应交增值税（进项税额转出）答案:B7.下述业务不属于营业税的征税范围得是（ ）。A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游答案:B8.某盐厂本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐10 000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12 000吨对外销售,取得销售收入600万元;本月生产销售液体盐10 000吨,已知固体盐税额为每吨30元,液体盐税额为每吨8元;该盐厂本期应缴纳资源税()万元。A.36B.61C.25D.39答案:D9.关于“递延所得税资产”账户,以下正确的说法是()。A.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产B.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产C.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产D.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产答案:A10.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的是()。A.预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天B.赊销方式下为收到货款当天C.预收货款结算方式下为收到货款当天D.分期收款结算方式下为实际收款日期答案:A11.税务会计是企业会计的一个特殊领域,是以()为基础的。A.企业会计B.财务会计C.管理会计D.税收会计答案:B12.关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。A.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债B.“递延所得税负债” 核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记D.“递延所得税负债” 账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额答案:B13.采用折扣方式销售货物的,关于其应纳税销售额说法正确的是()。A.如果销售额和折扣额在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税答案:A14.委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（ ）。A.委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B.委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C.受托方提供加工材料的实际成本，含增值税D.受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税答案:B15.某进出口公司从美国进口一批化工原料500 吨,货物以境外口岸FOB成交,单价折合人民币为每吨20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币,关税税率为10 % ,则该批化工原料应纳的关税为()万元。A.100B.105C.110D.115答案:D16.根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后()内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.5日B.7日C.10日D.15日答案:B17.下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ）A.某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B.某商店为厂家代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售答案:B18.按照企业所得税法的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出答案:C19.下列各种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的是( ) 。A.某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B.某商店为厂家代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售答案:B20.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（ ）。A.消费税B.资源税C.增值税D.营业税答案:C二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)21.我国目前的税率表现形式有( )。A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.累进税率答案:ACD22.进出境物品的纳税人可能是()。A.携带进境物品的携带人B.邮递进境物品的收件人C.邮递出境物品的收件人D.邮递出境物品的托运人答、案:ABD23.以下规定正确的有()。A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1 年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3 年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1 年内补征D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3 年内补征答案:BC24.所得税会计应设置的会计账户有( )。A.所得税费用B.递延税款C.递延所得税资产D.递延所得税负债答案:ACD25.房产税的计税依据有( )。A.房产净值B.房产余值C.租金收入D.房产市价答案:BC26.下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的答案:ABC
下列各项符合消费税规定的有（ ）。
A．将进口的应税消费品用于抵偿债务, 应当以最高售价计算消费税
B．将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算消费税
C．将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按组成计税价格征收消费税
D．将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算消费税
进口的应税消费品用于抵偿债务以及将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，都不用再缴纳消费税。
按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A．用于分配给股东的应税消费税
B．用于换取生产资料的应税消费品
C．用于馈赠的应税消费品
D．用于抵偿债务的应税消费品
E．用于投资入股的应税消费品
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面应当按纳税人同类应税消费品的最高价格作为计税依据。
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于投资入股的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于投资入股的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.对外投资入股的应税消费品
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