单选题在以下企业内部控制中，注册会计师不应认为构成重大缺陷的是（ ）。A注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B企业更正已经公布的财务报表C注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效
单选题
在以下企业内部控制中，注册会计师不应认为构成重大缺陷的是（ ）。
A
注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊
B
企业更正已经公布的财务报表
C
注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报
D
企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效
参考解析
解析：
注册会计师识别企业内部控制存在重大缺陷的迹象可能包括以下情形：①注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊；②企业更正已经公布的财务报表；③注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；④企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。D项，企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效，表明企业的内部控制运行更加有效。
注册会计师识别企业内部控制存在重大缺陷的迹象可能包括以下情形：①注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊；②企业更正已经公布的财务报表；③注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；④企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。D项，企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效，表明企业的内部控制运行更加有效。
相关考题：
在以下企业内部控制中，注册会计师不应认为构成重大缺陷的是( )。A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已经公布的财务报表C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效
（2019年）执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效
下列各项中，注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段的有（ ）。A.注册会计师注意到非财务报告内部控制重大缺陷B.注册会计师根据法律法规的豁免规定未将被审计单位的某些实体纳入内部控制审计的范围C.注册会计师知悉在基准日并不存在的重大期后事项D.注册会计师认为企业内部控制评价报告对要素的列报不完整
下列关于企业内部控制审计的说法中，不正确的是（ ）。A.注册会计师应当就审计过程中发现的重大缺陷和重要缺陷以书面形式与董事会和治理层沟通B.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见C.如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，在财务报表审计中，注册会计师不应依赖存在重大缺陷的控制D.如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告的导致否定意见的事项段中进行说明
注册会计师在执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。A.在计划和实施审计工作时，不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷B.在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响C.评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间D.实际发生了错报说明控制缺陷的严重程度高
下列关于评价控制缺陷的严重程度的说法中，错误的是（ ）。A.控制缺陷的严重程度取决于错报是否发生B.在计划和实施审计工作时，不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷C.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加D.在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响
下列关于评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成内部控制的重大缺陷B.在计划和实施审计工作时，注册会计师需要寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷C.控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关D.控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小
下列有关内部控制审计报告的说法中，正确的有（ ）。A.如果已识别出的重大缺陷尚未包含在企业内部控制评价报告中，注册会计师应当在内部控制审计报告中说明重大缺陷已经识别、但没有包含在企业内部控制评价报告中B.如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，应当根据情况发表保留或否定意见的审计报告C.如果知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段D.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效
在执行内部控制审计时，下列有关内部控制缺陷评价的说法中，错误的是（ ）。A.控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小B.评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师应当将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间C.在评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，注册会计师应当考虑预计的未来期间受控制缺陷影响的账户余额或交易量D.在评价控制缺陷是否构成重大缺陷时，注册会计师不应考虑补偿性控制的影响
下列有关控制缺陷的严重程度的说法中，正确的有（ ）。A.控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关B.在计划和实施审计工作时，注册会计师应当寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷C.控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性大小D.注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度是否构成重要缺陷
下列关于企业内部控制审计的说法中，不正确的是（ ）。A、注册会计师应当就审计过程中发现的重大缺陷和重要缺陷以书面形式与董事会和治理层沟通B、如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见C、如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，在财务报表审计中，注册会计师不应依赖存在重大缺陷的控制D、如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告的导致否定意见的事项段中进行说明
下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。A、财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷B、财务报告内部控制存在一项重大缺陷C、财务报告内部控制存在多项重大缺陷D、注册会计师知悉对企业内部控制…
如果注册会计师认为发现的控制缺陷单独或组合起来将导致一个或多个重大缺陷，除非工作范围受到限制，否则注册会计师应当对企业内部控制发表（）。A、肯定意见B、部分保留意见C、否定意见D、不出具审计报告意见
多选题同时符合以下哪些条件时，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告（）A企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制B注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制C财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报D内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷
单选题如果注册会计师认为发现的控制缺陷单独或组合起来将导致一个或多个重大缺陷，除非工作范围受到限制，否则注册会计师应当对企业内部控制发表（）。A肯定意见B部分保留意见C否定意见D不出具审计报告意见
单选题在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中，正确的是（）。A如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明B如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明C增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见D如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段
单选题在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中正确的是（ ）。A如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明B如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明C增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见D如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段
单选题在以下企业内部控制中，注册会计师不应认为构成重大缺陷的是（）。A注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B企业更正已经公布的财务报表C注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效
单选题关于内部控制审计报告，以下说法中，错误的是（ ）。A在内部控制审计报告要素中包含对内部控制的固有局限性的说明B无保留意见的内部控制审计意见表述为：我们认为，XX公司于XX年X月X日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制C如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见D在非财务报告内部控制重大缺陷描述段中，注册会计师应当指明，本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见
多选题下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。A财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷B财务报告内部控制存在一项重大缺陷C财务报告内部控制存在多项重大缺陷D注册会计师知悉对企业内部控制…