A公司为非上市公司,按年对外提供财务报告,有关股票投资业务如下(所得税税率为25%)。  (1)2016年7月10日,购买B公司发行的股票300万股,成交价每股为14.8元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元,另付交易费用10万元,占B公司表决权资本的5%。A公司将其分类为可供出售金融资产。  (2)2016年7月20日,A公司收到上述现金股利。  (3)2016年12月31日,该股票每股市价为15元。  (4)2017年4月3日,B公司宣告发放现金股利每股0.3元,4月30日,A公司收到现金股利。  (5)2017年12月31日,该股票每股市价为13元,A公司预计股票价格下跌是暂时的。  (6)2018年B公司因违反相关证券法规,受到证券监管部门查处,受此影响,预计B公司股票的价格将持续下跌,2018年12月31日收盘价格为每股6元。  (7)至2019年12月31日,B公司整改完成,加之市场宏观面好转,2019年12月31日收盘价格为每股15元。  (8)2020年1月6日,A公司出售B公司全部股票,出售价格为每股18元,另支付交易费用12万元。A公司关于现金股利的会计处理,下列说法错误的是( )。A.2016年7月10日,购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元,借记应收股利60万元B.2016年7月20日,收到现金股利,贷记投资收益60万元C.2017年4月3日,B公司宣告发放现金股利,贷记投资收益90万元D.2017年4月30日,收到现金股利,贷记应收股利90万元

A公司为非上市公司,按年对外提供财务报告,有关股票投资业务如下(所得税税率为25%)。
  (1)2016年7月10日,购买B公司发行的股票300万股,成交价每股为14.8元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元,另付交易费用10万元,占B公司表决权资本的5%。A公司将其分类为可供出售金融资产。
  (2)2016年7月20日,A公司收到上述现金股利。
  (3)2016年12月31日,该股票每股市价为15元。
  (4)2017年4月3日,B公司宣告发放现金股利每股0.3元,4月30日,A公司收到现金股利。
  (5)2017年12月31日,该股票每股市价为13元,A公司预计股票价格下跌是暂时的。
  (6)2018年B公司因违反相关证券法规,受到证券监管部门查处,受此影响,预计B公司股票的价格将持续下跌,2018年12月31日收盘价格为每股6元。
  (7)至2019年12月31日,B公司整改完成,加之市场宏观面好转,2019年12月31日收盘价格为每股15元。
  (8)2020年1月6日,A公司出售B公司全部股票,出售价格为每股18元,另支付交易费用12万元。
A公司关于现金股利的会计处理,下列说法错误的是( )。

A.2016年7月10日,购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元,借记应收股利60万元
B.2016年7月20日,收到现金股利,贷记投资收益60万元
C.2017年4月3日,B公司宣告发放现金股利,贷记投资收益90万元
D.2017年4月30日,收到现金股利,贷记应收股利90万元

参考解析

解析:2016年7月20日,收到现金股利,应借记银行存款60万元,贷记应收股利60万元,因此选项B错误。

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东方公司的主营业务是生产和销售钢材,目前准备投资汽车项目。在确定项目系统风险时,获得如下资料:汽车行业的代表企业A上市公司的权益β值为1.2,资产负债率为60%,投资汽车项目后,公司将继续保持目前40%的资产负债率。A上市公司的所得税税率为20%,东方公司的所得税税率为25%。则本项目不含财务风险的β值是( )。A.1.31B.1.26C.0.55D.0.82

某上市公司自资产负债表日至财务报告批准对外报出日之间发生的( ),属于该公司资产负债表日后非调整事项.A.以前年度销售退回B.用资本公积转增股本C.按每股净资产公开增发普通股D.持有交易性金融资产大幅度升值E.企业所得税税率由33%变为25%

甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元;2007年以前适用的所得税税率为33%,按照规定,2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%,除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下:(单位:万元) 项目 年初余额 本年增加数 本年转回数 年末余额 存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150要求:分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用,并编制会计分录。

腾飞公司2008年12月份有关损益类科目的发生额如下:若该公司执行的企业所得税税率为25%。请根据上述资料回答以下各题:腾飞公司2008年12月的收入总额为( )元。A.865000B.850000C.815000D.851000

资料:A公司所得税业务采用纳税影响会计法核算,该公司各年发生的有关所得税业务如下:(1)1997年实现净利润200万元,1996年末购入并投入使用的设备。原值50万元.预计使用5年,无净残值,会计按年数总和法计提折旧,税法规定为直线法,所得税率为30%。(2)1998王实现净利润300万元,发生罚没支出10万元,所得税率为30%。(3)1999年实现净利润400万元,所得税率33%;A公司对B公司投资。持股40%,B公司当年实现净利润240万元,分配现金股利100万元,所得税率为24%。(4)A公司2000年实现净利润340万元,所得税率33%;B公司当年实现净利润200万元,分配现金股利80万元,所得税率为24%要求:采用债务法计算A公司各年所得税费用金额。

根据我国《企业所得税法》的规定( )。A、居民企业所得税税率为25%,非居民企业所得税税率按相关规定为20%B、居民企业所得税税率为20%,非居民企业所得税税率为25%C、两类企业所得税税率均为20%D、两类企业所得税税率均为25%

ABC 公司拟发行 30 年期的债券,面值 1000 元,利率 10%(按年付息),所得税率 25%,平价发现,发行费用率为面值的 1%。

某公司拟采用新设备取代已使用3年的旧设备,有关资料如下所示:设备有关资料单位:元已知该公司所得税税率为25%,资本成本为10%。要求:进行是否应该更换设备的分析决策,并列出计算分析过程。

ABC公司拟发行30年期的债券,面值1000元,利率10%(按年付息),所得税税率25%,平价发行,发行费用率为面值的1%。

某公司3年前购置1台设备,现在考虑是否需要更新。该公司所得税税率为25%,要求的最低报酬率为10%,其他有关资料如下表所示(金额单位:元)。要求:作出设备是否更新的决策。

某生产企业适用企业所得税税率为25%,2012年~2018年经营情况如下:该企业7年共计缴纳企业所得税为( )万元。A.1.25B.3.75C.9.75D.16.25

20×2年10月1日甲公司应收乙公司售价1 000万元,增值税款160万元,20×2年年末已经按照5%计提了坏账,20×2年财务报告于20×3年4月30日批准对外报出,同日完成所得税汇算清缴工作,适用的所得税税率为25%,20×3年3月15日得知乙公司发生严重财务困难,预计货款只能收回30%,则该项业务对甲公司20×2年留存收益影响额为( )万元 。A.565.5B.609C.754D.487.5

A公司为上市公司,要求对外提供季度财务报告。则其提供第二季度的财务报告时,资产负债表日为6月30日。( )

A公司为我国A股上市公司,企业所得税税率为25%。该公司在两个年度内给10位公司高管实施了股票期权激励计划,该公司股权激励的具体内容如下: A公司授予股票期权的可行权条件如下:连续工作满2年。   第一年没有高管离开,A公司估计两年内没有高管离开。A公司的股票在2×19年12月31日的收盘价为12.5元/股。  要求:根据上述资料,做出2×19年度A公司有关股权激励的会计处理及所得税会计处理。

甲公司2×19年财务报告于2×20年4月30日批准对外报出,2×19年的所得税汇算清缴于2×20年5月31日完成,所得税税率为25%。2×20年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其2×19年度已交所得税款的通知,甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2×19年度财务报告时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时,甲公司实际收到返还的所得税款应作的会计处理为( )。 A.直接调整2×19年度财务报表相关项目的金额B.确认2×20年递延收益720万元C.确认2×20年应交所得税720万元D.增加2×20年营业利润720万元

甲公司是上市公司,2018年年末的股份总数为900万股。该公司有关数据如下:  公司2018年年初的有息负债总额为1500万元,股东权益总额是有息负债总额的2倍,年末股东权益增加30%,2018年年末的有息负债占投资资本比例为40%,2018年利息费用共计为200万元。2018年公司实现净利润900万元,所得税税率为25%。  要求:计算公司2018年的息税前利润、投资资本回报率和净资产收益率。

A公司为非上市公司,按年对外提供财务报告,有关股票投资业务如下(所得税税率为25%)。  (1)2×13年7月10日,购买B公司发行的股票300万股,成交价每股为14.8元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元,另付交易费用10万元,占B公司表决权资本的5%。A公司将该金融资产分类为可供出售金融资产。  (2)2×13年7月20日,收到现金股利。  (3)2×13年12月31日,该股票每股市价为15元。  (4)2×14年4月3日,B公司宣告发放现金股利每股0.3元,4月30日,收到现金股利。  (5)2×14年12月31日,该股票每股市价为13元,A公司预计股票价格下跌是暂时的。  (6)2×15年B公司因违反相关证券法规,受到证券监管部门查处,受此影响,预计B公司股票的价格将持续下跌,2×15年12月31日收盘价格为每股市价为6元。  (7)至2×16年12月31日,B公司整改完成,加之市场宏观面好转,2×16年12月31日收盘价格为每股市价为15元。  (8)2×17年1月6日,A公司出售B公司全部股票,出售价格为每股市价为18元,另支付交易费用12万元。2×13年7月10日,A公司购买股票业务,可供出售金融资产的初始确认成本为( )A.4390万元B.4440万元C.4380万元D.4450万元

A公司为非上市公司,按年对外提供财务报告,有关股票投资业务如下(所得税税率为25%)。  (1)2016年7月10日,购买B公司发行的股票300万股,成交价每股为14.8元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元,另付交易费用10万元,占B公司表决权资本的5%。A公司将其分类为可供出售金融资产。  (2)2016年7月20日,A公司收到上述现金股利。  (3)2016年12月31日,该股票每股市价为15元。  (4)2017年4月3日,B公司宣告发放现金股利每股0.3元,4月30日,A公司收到现金股利。  (5)2017年12月31日,该股票每股市价为13元,A公司预计股票价格下跌是暂时的。  (6)2018年B公司因违反相关证券法规,受到证券监管部门查处,受此影响,预计B公司股票的价格将持续下跌,2018年12月31日收盘价格为每股6元。  (7)至2019年12月31日,B公司整改完成,加之市场宏观面好转,2019年12月31日收盘价格为每股15元。  (8)2020年1月6日,A公司出售B公司全部股票,出售价格为每股18元,另支付交易费用12万元。2016年7月10日,A公司购买股票业务,可供出售金融资产的初始确认成本为( )万元。 A.4390B.4440C.4380D.4450

某公司2018年利润总额为100万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下:  (1)2018年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备;   (2)违反环保规定支付罚款20万元。  如何进行所得税的账务处理?

甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2017年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下: (1)2017年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2017年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲公司经咨询法律顾问后,认为很可能赔偿的金额为800万元。 2017年12月31日,甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出800万元,并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用200万元。 (2)2018年3月5日,经法院判决,甲公司应赔偿乙公司违约金700万元。甲、乙公司均不再上诉。 其他相关资料:甲公司所得税汇算清缴日为2018年2月28日;2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日;未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。根据法院判决结果,编制甲公司调整2017年度财务报表相关项目的会计分录。

甲公司适用的所得税税率为25%。2013年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股,划分为可供出售金融资产,假定不考虑交易费用。2013年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股6元。税前利润为1000万元。则甲公司2013年有关可供出售金融资产所得税的会计处理不正确的是()。A、应纳税暂时性差异为100万元B、确认递延所得税负债25万元C、递延所得税费用25万元D、当期所得税费用250万元

多选题金山公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,金山公司财务报告批准报出日为2011年4月30日。金山公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,按净利润的10%计提盈余公积。金山公司在2012年1月1日至2012年4月30日之间发生如下事项,其中属于2011年资产负债表日后非调整事项的有( )。A2012年1月30日发行未对2011年期末确认的存货跌价准备确认递延所得税资产B公司董事会经审议批准的分配股票股利的利润分配方案C收到某常年客户退回的于2010年1月10日销售的N产品D与D公司签订债务重组协议所欠D公司720万元货款中有120万元无需偿还

单选题东方公司的主营业务是生产和销售钢材,目前准备投资汽车项目。在确定项目系统风险时,掌握了以下资料:汽车行业的代表企业A上市公司的权益β值为1.2,资产负债率为60%,投资汽车项目后,公司将继续保持目前40%的资产负债率。A上市公司的所得税税率为20%,东方公司的所得税税率为25%。则本项目不含财务风险的β值是(  )。A1.31B1.26C0.55D0.82

单选题根据我国《企业所得税法》的规定()。A居民企业所得税税率为25%,非居民企业所得税税率为20%B居民企业所得税税率为20%,非居民企业所得税税率为25%C两类企业所得税税率均为20%D两类企业所得税税率均为25%

单选题A公司2016年度利润总额为100万元,其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元,实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%,该企业2016年所得税费用为()万元。A23.75B25C22.5D28.75

单选题2012年10月1日甲公司应收乙公司货款1000万元,增值税款170万元,2012年末已经按照5%计提了坏账,2012年财务报告于2013年4月30日批准对外报出,同日完成所得税汇算清缴工作,适用的所得税税率为25%,2013年3月15日得知乙公司发生严重财务困难,预计货款只能收回30%,则该项业务对甲公司2012年留存收益影响额为()万元。A570.37B513.33C760.5D76.05

问答题日成公司为增值税一般纳税人,增值税率为17%,所得税率为25%。该公司200×年发生的经济业务如下:销售产品一批,销售价款1500000元,应收的增值税销项税额255000元,货款及税款已收到并已存入开户银行。要求:编制日成公司以上业务的会计分录。

判断题A公司为上市公司,要求对外提供季度财务报告。则其提供第二季度的财务报告时,资产负债表日为6月30日。( )A对B错