某从事电子元器件生产的工业企业，2019年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人，季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元，第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元。请逐一回答下列问题:(1)企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策?(2) 2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么?可以享受怎样的企业所得税优惠?(3)小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的?请列出计算公式。
某从事电子元器件生产的工业企业，2019年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人，季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元，第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元。
请逐一回答下列问题:
(1)企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策?
(2) 2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么?可以享受怎样的企业所得税优惠?
(3)小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的?请列出计算公式。
请逐一回答下列问题:
(1)企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策?
(2) 2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么?可以享受怎样的企业所得税优惠?
(3)小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的?请列出计算公式。
参考解析
解析：(1)企业第一季度预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业的企业所得税税收优惠。
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。
季度平均从业人数= (100+120) +2=110 (人) <300 人;
季度平均资产总额= (2900+3000) + 2=2950 (万元) <5000 万元;
第一季度应纳税所得额190万元小于300万元。
从事电子元器件生产属于从事国家非限制和禁止行业。
(2)优惠条件:2019年1月1日起至2021年12月31日止，可以享受优惠的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
优惠内容:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
(3)从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
资产总额即企业拥有或控制的全部资产。
从业人数和资产总额指标，均应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值= (季初值十季末值)/2
全年季度平均值一全年各季度平均值之和/4
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。
季度平均从业人数= (100+120) +2=110 (人) <300 人;
季度平均资产总额= (2900+3000) + 2=2950 (万元) <5000 万元;
第一季度应纳税所得额190万元小于300万元。
从事电子元器件生产属于从事国家非限制和禁止行业。
(2)优惠条件:2019年1月1日起至2021年12月31日止，可以享受优惠的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
优惠内容:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
(3)从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
资产总额即企业拥有或控制的全部资产。
从业人数和资产总额指标，均应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值= (季初值十季末值)/2
全年季度平均值一全年各季度平均值之和/4
相关考题：
根据企业所得税法的规定，小型微利企业的标准包括( )。A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元B．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元C．服务业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元D．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元E．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的有( )。A．对于工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B．对于工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C．对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元D．对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元E．对于商业企业，年度应纳税额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
《企业所得税法》中所称的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业( )A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元C．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元D．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的是( )。A．对于工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B．对于工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C．对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元D．对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元E．对于商业企业，年度应纳税额不超过30万元，从业人数不超过100万元，资产总额不超过3000万元
新修订的预缴申报表将小型微利企业条件中的“资产总额”“从业人数”等需要计算的指标细化为“季初资产总额(万元)”“季末资产总额(万元)”“季初从业人数”“季末从业人数”项目,主要是考虑尽量减轻企业自行计算的负担。() 此题为判断题(对，错)。
以下用于判断是否为税收规定的小型微利企业的不正确的选项是() A.从事国家非限制和禁止行业的工业企业.年度应纳税所得额不超过30万元.从业人数不超过100人.资产总额不超过3000万元,B.从事国家非限制和禁止行业的其他企业.年度应纳税所得额不超过30万元.从业人数不超过60人.资产总额不超过1000万元,C.从事国家非限制和禁止行业的其他企业.年度应纳税所得额不超过30万元.从业人数不超过80人.资产总额不超过1000万元.D.从事国家限制和禁止行业的其他企业.年度应纳税所得额不超过30万元.从业人数不超过80人.资产总额不超过1000万元.
下列符合小型微利企业条件的有()。 A.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元B.工业企业，年度应纳税额不超过30万元，从业人数不超过150人，资产总额不超过2000万元C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.其他企业，年度应纳税额不超过10万元，从业人数不超过50人，资产总额不超过100万元
企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是()。A:工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B:非工业企业，年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C:工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D:非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元E:非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
根据2019年的最新政策，下列属于小型微利企业的有（ ）。A.某工业企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额250万元，从业人数100人，资产总额5500万元B.某企业，从事国家限制性行业，年度应纳税所得额100万元，从业人数200人，资产总额2000万元C.某生产企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额200万元，从业人数280人，资产总额不超过4500万元D.某服务企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额230万元，从业人数200人，资产总额不超过3000万元
根据2019年的最新政策，下列属于小型微利企业的有（ ）。A、某工业企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额250万元，从业人数100人，资产总额5500万元 B、某企业，从事国家限制性行业，年度应纳税所得额100万元，从业人数200人，资产总额2000万元 C、某生产企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额200万元，从业人数280人，资产总额不超过4500万元 D、某服务企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额230万元，从业人数200人，资产总额不超过3000万元
企业所得税法所说的适用20%税率的小型微利工业企业，是指符合年度应纳税所得额不超过（）条件的企业。A、30万元、从业人数不超过100人、资产从总额不超过3000万元B、20万元、从业人数不超过50人、资产总额不超过1000万元C、15万元、从业人数不超过30人、资产总额不超过500万元D、10万元、从业人数不超过10人、资产总额不超过200万元
小型微利商业企业应符合的条件是（）。A、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元B、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
小型微利工业企业应符合的条件是（）。A、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元B、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
下列哪类纳税人属于小型微利企业（）。A、月销售额不超过3万元（含3万元）的增值税小规模纳税人B、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业C、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业D、年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的商贸企业
根据财税〔2018〕77号所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合（）条件的企业。A、工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B、工业企业，年度应纳税所得额不超过1000万元，从业人数不超过1000人，资产总额不超过3000万元C、其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元D、其他企业，年度应纳税所得额不超过1000万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合（ ）条件。A、年度应纳税所得额不超过30万元B、从业人数不超过100人C、从业人数不超过80人D、资产总额不超过3000万元E、资产总额不超过1000万元
多选题某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合（ ）条件。A年度应纳税所得额不超过30万元B从业人数不超过100人C从业人数不超过80人D资产总额不超过3000万元E资产总额不超过1000万元
多选题如果小微企业想要尽享税收优惠政策，还要注意税务筹划临界点，下列正确的有（）。A工业企业税务筹划临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤100人，资产总额≤3000万元，实际税率为10%B工业企业税务筹划临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤100人，资产总额≤2000万元，实际税率为10%C其他企业临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤60人，资产总额≤1000万元，实际税率10%D其他企业临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤80人，资产总额≤1000万元，实际税率10%
多选题减按20%税率征税的小型微利企业包括（）A年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业B年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元的工业企业C年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元的工业企业D年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的工业企业以外的其他企业
单选题企业所得税法所说的适用20%税率的小型微利工业企业，是指符合年度应纳税所得额不超过（）条件的企业。A30万元、从业人数不超过100人、资产从总额不超过3000万元B20万元、从业人数不超过50人、资产总额不超过1000万元C15万元、从业人数不超过30人、资产总额不超过500万元D10万元、从业人数不超过10人、资产总额不超过200万元
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有（）。A甲工业企业，年度应纳税所得额为32万元，从业人数76人，资产总额2500万元B乙工业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数98人，资产总额2800万元C丙商业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数76人，资产总额2200万元D丁商业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数82入，资产总额1200万元
多选题下列哪类纳税人属于小型微利企业（）。A月销售额不超过3万元（含3万元）的增值税小规模纳税人B年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业C年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业D年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的商贸企业
多选题根据企业所得税的规定，下列企业属于小型微利企业的有（）A年度应纳税所得额为20万元，从业人数为40人，资产总额为100万元的娱乐公司B年度应纳税所得额为25万元，从业人数为100人，资产总额为200万元的批发市场C年度应纳税所得额为25万元，从业人数为80人，资产总额为2000万元的自行车制造厂D年度应纳税所得额为5万元，从业人数为10人，资产总额为50万元的零售超市
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有（）。A甲工业企业，年度应纳税所得额32万元，从业人数76人，资产总额2500万元B乙工业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数98人，资产总额2800万元C丙商业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数76人，资产总额2200万元D丁商业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数82人，资产总额1200万元
多选题下列关于小型微利企业表述正确的有（）。A“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算B“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年末的资产总额计算C某工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，是小型微利企业D某商业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，是小型微利企业
多选题下列年度应纳税所得额不超过30万元，属于小型微利企业、适用20％税率缴纳企业所得税的有（ ）。A从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的工业企业B从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业C从业人数不超过50人，资产总额不超过1000万元的其他企业D从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业