甲公司专门研发、生产和销售户外产品。经过多年的发展，公司产品在本省占有率达到40%，控股子公司有8个，总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人张某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小时监视系统及门禁系统，对贵重资产采取了双重保管制度（即必须两人同时出现才能取得某些资产）。公司有一套完备的员工业绩评价体系，并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。甲公司除建立以上制度外，在日常经营过程中还建立了如下制度： （1）为了加强资金管理，公司规定单笔资金使用在20万元以下的，由财务总监审批，单笔资金使用在20万元以上的，由总经理审批。 （2）出纳人员孙某负责根据资金收付凭证登记日记账，会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。 （3）公司建立了完善的采购制度，采购需求方提出申请，由相关权限部门或个人进行审批。对预算内的采购，严格按预算执行进度办理手续；对于超预算的采购申请，在办理请购手续后，报相关权限部门或个人审批。 要求：（1）简述甲公司上述制度涉及的控制活动。（2）结合《企业内部控制应用指引》，简要分析甲公司制度建设中存在的内部控制缺陷和相关的应对措施。
甲公司专门研发、生产和销售户外产品。经过多年的发展，公司产品在本省占有率达到40%，控股子公司有8个，总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人张某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小时监视系统及门禁系统，对贵重资产采取了双重保管制度（即必须两人同时出现才能取得某些资产）。公司有一套完备的员工业绩评价体系，并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。甲公司除建立以上制度外，在日常经营过程中还建立了如下制度：
（1）为了加强资金管理，公司规定单笔资金使用在20万元以下的，由财务总监审批，单笔资金使用在20万元以上的，由总经理审批。
（2）出纳人员孙某负责根据资金收付凭证登记日记账，会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。
（3）公司建立了完善的采购制度，采购需求方提出申请，由相关权限部门或个人进行审批。对预算内的采购，严格按预算执行进度办理手续；对于超预算的采购申请，在办理请购手续后，报相关权限部门或个人审批。
要求：
（1）简述甲公司上述制度涉及的控制活动。
（2）结合《企业内部控制应用指引》，简要分析甲公司制度建设中存在的内部控制缺陷和相关的应对措施。
（1）为了加强资金管理，公司规定单笔资金使用在20万元以下的，由财务总监审批，单笔资金使用在20万元以上的，由总经理审批。
（2）出纳人员孙某负责根据资金收付凭证登记日记账，会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。
（3）公司建立了完善的采购制度，采购需求方提出申请，由相关权限部门或个人进行审批。对预算内的采购，严格按预算执行进度办理手续；对于超预算的采购申请，在办理请购手续后，报相关权限部门或个人审批。
要求：
（1）简述甲公司上述制度涉及的控制活动。
（2）结合《企业内部控制应用指引》，简要分析甲公司制度建设中存在的内部控制缺陷和相关的应对措施。
参考解析
解析：（1）、①财产保护控制。公司给办公大楼安装了24小时监视系统及门禁系统，对贵重资产采取了双重保管制度。
②绩效考评控制。公司有一套完备的员工业绩评价体系，并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。
③授权审批控制。公司规定单笔资金使用在20万元以下的，由财务总监审批。公司建立了完善的采购制度，先由采购需求方提出申请，后由相关权限部门或个人进行审批。
④会计系统控制。出纳人员孙某负责根据资金收付凭证登记日记账，会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。
⑤预算控制。对预算内的采购，严格按预算执行进度办理手续；对于超预算的采购申请，在办理请购手续后，报相关权限部门或个人审批。
⑥不相容职务分离控制。资金管理制度中使用人和审批人分离；采购制度中采购需求方和审批人分离；财务部出纳和会计分离。
（2）、①单笔资金使用在20万元以上的，由总经理审批的规定存在内部控制缺陷。《企业内部控制应用指引》中强调，企业在处理“三重一大”的问题上，即在重大决策、重大事项、重要人事任免和大额资金使用上，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。甲公司由总经理一人负责审批大额资金使用情况存在内部控制缺陷，大额资金使用审批应该由集体做出决策，互相监督和制衡。
②会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账的做法存在内部控制缺陷，违背了不相容职务分离的原则。公司总账应由主管会计负责登记，而明细账应由其他会计人员负责登记，双方可以互相复核和监督，进行账账核对，减少错误和舞弊。
③在采购制度中，对于超预算的采购申请，在办理请购手续后才报相关权限部门或个人审批的做法存在内部控制缺陷。应当先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门和人员审批后，再办理请购手续。
②绩效考评控制。公司有一套完备的员工业绩评价体系，并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。
③授权审批控制。公司规定单笔资金使用在20万元以下的，由财务总监审批。公司建立了完善的采购制度，先由采购需求方提出申请，后由相关权限部门或个人进行审批。
④会计系统控制。出纳人员孙某负责根据资金收付凭证登记日记账，会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。
⑤预算控制。对预算内的采购，严格按预算执行进度办理手续；对于超预算的采购申请，在办理请购手续后，报相关权限部门或个人审批。
⑥不相容职务分离控制。资金管理制度中使用人和审批人分离；采购制度中采购需求方和审批人分离；财务部出纳和会计分离。
（2）、①单笔资金使用在20万元以上的，由总经理审批的规定存在内部控制缺陷。《企业内部控制应用指引》中强调，企业在处理“三重一大”的问题上，即在重大决策、重大事项、重要人事任免和大额资金使用上，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。甲公司由总经理一人负责审批大额资金使用情况存在内部控制缺陷，大额资金使用审批应该由集体做出决策，互相监督和制衡。
②会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账的做法存在内部控制缺陷，违背了不相容职务分离的原则。公司总账应由主管会计负责登记，而明细账应由其他会计人员负责登记，双方可以互相复核和监督，进行账账核对，减少错误和舞弊。
③在采购制度中，对于超预算的采购申请，在办理请购手续后才报相关权限部门或个人审批的做法存在内部控制缺陷。应当先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门和人员审批后，再办理请购手续。
相关考题：
甲公司为集团母公司，其所控制的企业集团内部各公司发生的下列交易或事项中，应当作为合并财务报表附注中关联方关系及其交易披露的有( )。A.甲公司支付给其总经理的薪酬B.乙公司将其生产的产品出售给丙公司作为固定资产使用，出售中产生高于成本20%的毛利C.甲公司的子公司(乙公司和丙公司)的有关信息D.甲公司为其子公司(丁公司)银行借款提供的连带责任担保
东林公司是一家民营高科技企业，专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展，公司产品在本省占有率达到40%，控股子公司有8个，总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人张某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小时监视系统及门禁系统，为贵重资产采取了双重保管制度(即必须两人同时出现才能取得某些资产)。公司有一套完备的员工业绩评价体系，并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。东林公司除建立以上制度外，在日常经营过程中还建立了如下制度： (1)为了加强资金管理，公司规定单笔资金使用在20万元以下的，由财务总监审批，单笔资金使用在20万元以上的，由总经理审批。 (2)出纳人员孙某负责根据资金收付凭证登记日记账，会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。 (3)公司建立了完善的采购制度，采购需求方提出申请，由相关权限部门或个人进行审批。对预算内的采购，严格按预算执行进度办理手续；对于二超预算的采购申请，在办理请购手续后，报相关权限部门或个人审批。要求： (1)简述东林公司上述制度涉及的控制活动。 (2)结合《企业内部控制应用指引》，简要分析东林公司制度建设中存在的内部控制缺陷和相关的应对措施。
跨国公司有效的薪酬政策有哪些特点?()A、增强海外工作对员工的吸引力，并能保留住合格的员工B、使跨国公司员工能顺利地在母公司与子公司之间或子公司与子公司之间调动C、保持各子公司薪酬制度之间的稳定关系D、使跨国公司的薪酬制度与其主要竞争对手的薪酬制度相比有较强的竞争力
甲公司系创业板上市公司，拟向特定对象发行人民币普通股，下列发行对象中可以由上市公司自行销售的有（ ）。Ⅰ．丙公司，系甲公司实际控制人控制的公司Ⅱ．张某，系甲公司实际控制人Ⅲ．李某，系甲公司的第20大股东Ⅳ．王某，系甲公司的员工Ⅴ．赵某，甲公司监事A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ
A公司是B公司的控股子公司，根据规定，B公司应在多个方面对A公司实行管理控制，下列各项不属于B公司的管理控制范围的是( )。A、制定控股子公司重大事项的内部报告制度B、制定控股子公司的业绩考核与激励约束制度C、依法建立对控股子公司的控制架构，确定控股子公司章程的主要条款，选任董事、监事、经理及财务负责人D、不定期取得控股子公司财务报告和管理报告，并根据相关规定，委托会计师事务所审计控股子公司的财务报告
甲公司为集团母公司，其所控制的企业集团内部公司发生的下列交易事项中，应当作为合并财务报表附注中关联方关系及其交易披露的有（ ）。A.甲公司的子公司（乙.丙）的有关信息B.甲公司为其子公司（丁）银行借款提供的连带责任担保C.甲公司支付给其总经理的薪酬D.甲公司将其生产的产品出售给子公司（丙）作为固定资产，出售中产生高于成本20%的毛利
（2017年）甲公司为集团母公司，其所控制的企业集团内部各公司发生的下列交易或事项中，应当作为合并财务报表附注中关联方关系及其交易披露的有（ ）。A.甲公司支付给其总经理的薪酬B.乙公司将其生产的产品出售给丙公司作为固定资产使用，出售中产生高于成本20%的毛利C.甲公司的子公司（乙公司和丙公司）的有关信息D.甲公司为其子公司（丁公司）银行借款提供的连带责任担保
S公司是国有企业L集团下属的一个分公司，主要从事中央空调和机房空调产品的研发和生产。S公司是由L集团原来的A子公司与B子公司组建而成，组建时，员工主要来自A公司和B公司，同时，为了发展的需要，公司还从人才市场招聘了一部分员工。公司运营后，来自A公司的员工c的工资依然按照A公司原来的薪酬标准发放，来自B公司的员工d的工资也仍然按照B公司原来的薪酬标准发放，而从外部人才市场招聘来的员工e则按市场标准发放工资。S公司的薪酬均以月固定工资的形式发放，实行薪酬保密制度。员工c、d、e担任相同的工作任务，然而员工c的工资远多于d，而d又略多于e。由于S公司生产的产品处于国内领先水平，L集团对其非常重视，在S公司成立之初，S公司总经理（兼任L集团副总裁）就曾向员工许诺，公司赢利后将逐步提高员工的薪酬待遇。因此，S公司员工的积极性高涨，在较短的时间内，完成了多个研发项目，并顺利通过评审。产品投放市场后，S公司逐渐开始赢利，而薪酬制度却仍然没有变动，S公司的总经理只是在年末以非公开的形式发放了年终奖。此后，公司内部关于薪酬收入的小道消息满天飞，员工c、d、e通过一些非正式的渠道也都彼此知道了各自工资和年终奖的数额。在S公司开始赢利后的第一年，公司员工针对薪酬待遇的抱怨之声四起，积极性开始下降，不时有人跳槽，迟到早退现象也经常发生，生产率随之大幅下跌。与此同时，竞争对手向市场推出了同类型的竞争性产品，极大地威胁到S公司的市场地位。分析S公司的薪酬制度存在哪些问题？
A公司是国内具有一定知名度的大型企业集团，近年来一直致力于品牌推广和规模扩张，每年资产规模保持20%以上的增幅。为了对各控股子公司进行有效的业绩评价，A公司采用了综合绩效评价方法，从盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长状况等四个方面对各控股子公司财务绩效进行定量评价。具体指标及其权数如下：同时，A公司还从战略管理、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响和社会贡献等八个方面对各控股子公司进行管理绩效定性评价。为便于操作，A公司选取财务指标中权数最高的基本财务指标——净资产收益率作为标准，对净资产收益率达到15%及以上的子公司总经理进行奖励，奖励水平为该总经理当年年薪的20%。下表为A公司下属的M控股子公司2010年的相关财务数据：经过对M公司业绩指标的测算，M公司最终财务绩效定量评价分数为83分，管理绩效定性评价分数为90分。要求1.分别计算M公司2010年净资产收益率、总资产报酬率、总资产周转率、应收账款周转率、资产负债率和已获利息倍数(要求列出计算过程)。2.测算M公司综合绩效评价分数，并依据综合绩效评价分数判断其归属的评价级别和评价类型(要求列出计算过程)。3.判断A公司仅使用净资产收益率作为标准对子公司总经理进行奖励是否恰当，并简要说明理由。
A 公司是国内具有一定知名度的大型企业集团，近年来一直致力于品牌推广和规模扩张，每年资产规模保持 20％以上的增幅。为了对各控股子公司进行有效的业绩评价， A 公司采用了综合绩效评价方法，从盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长状况等四个方面对各控股子公司财务绩效进行定量评价。具体指标及其权数如下：同时，A 公司还从战略管理、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响和社会贡献等八个方面对各控股子公司进行管理绩效定性评价。为便于操作，A 公司选取财务指标中权数最高的基本财务指标——净资产收益率作为标准，对净资产收益率达到 15％及以上的子公司总经理进行奖励，奖励水平为该总经理当年年薪的 20％。下表为 A 公司下属的 M 控股子公司 2010 年的相关财务数据：经过对 M 公司业绩指标的测算，M 公司最终财务绩效定量评价分数为 83 分，管理绩效定性评价分数为 90 分。要求：分别计算 M 公司 2010 年净资产收益率、总资产报酬率、总资产周转率、应收账款周转率、资产负债率和已获利息倍数（要求列出计算过程）。
A 公司是国内具有一定知名度的大型企业集团，近年来一直致力于品牌推广和规模扩张，每年资产规模保持 20％以上的增幅。为了对各控股子公司进行有效的业绩评价， A 公司采用了综合绩效评价方法，从盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长状况等四个方面对各控股子公司财务绩效进行定量评价。具体指标及其权数如下：同时，A 公司还从战略管理、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响和社会贡献等八个方面对各控股子公司进行管理绩效定性评价。为便于操作，A 公司选取财务指标中权数最高的基本财务指标——净资产收益率作为标准，对净资产收益率达到 15％及以上的子公司总经理进行奖励，奖励水平为该总经理当年年薪的 20％。下表为 A 公司下属的 M 控股子公司 2010 年的相关财务数据：经过对 M 公司业绩指标的测算，M 公司最终财务绩效定量评价分数为 83 分，管理绩效定性评价分数为 90 分。要求：测算 M 公司综合绩效评价分数，并依据综合绩效评价分数判断其归属的评价级别和评价类型（要求列出计算过程）。
A 公司是国内具有一定知名度的大型企业集团，近年来一直致力于品牌推广和规模扩张，每年资产规模保持 20％以上的增幅。为了对各控股子公司进行有效的业绩评价， A 公司采用了综合绩效评价方法，从盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长状况等四个方面对各控股子公司财务绩效进行定量评价。具体指标及其权数如下：同时，A 公司还从战略管理、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响和社会贡献等八个方面对各控股子公司进行管理绩效定性评价。为便于操作，A 公司选取财务指标中权数最高的基本财务指标——净资产收益率作为标准，对净资产收益率达到 15％及以上的子公司总经理进行奖励，奖励水平为该总经理当年年薪的 20％。下表为 A 公司下属的 M 控股子公司 2010 年的相关财务数据：经过对 M 公司业绩指标的测算，M 公司最终财务绩效定量评价分数为 83 分，管理绩效定性评价分数为 90 分。要求：判断 A 公司仅使用净资产收益率作为标准对子公司总经理进行奖励是否恰当，并简要说明理由。
S公司始终坚持“以人为本”的经营理念，把员工的成长发展放在首位。该公司定期开展团队建设活动，培育员工开拓创新和团队协作精神，并不断完善绩效考评制度，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优等的依据。S公司的上述活动体现了内部控制五要素中的（ ）。A.控制环境B.信息与沟通C.监控D.控制活动
挂牌公司的哪些人员或相关主体属于失信联合惩戒对象，不影响挂牌公司实施重大资产重组？（）A、挂牌公司B、挂牌公司的控股股东、实际控制人、控股子公司C、标的资产及其控股子公司D、挂牌公司的普通员工
下列关于全国股转系统失信联合惩戒对象的说法正确的是（）。A、申请挂牌公司及相关主体（包括申请挂牌公司的法定代表人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员，以及控股子公司）为失信联合惩戒对象的，限制其在全国股份转让系统挂牌B、失信联合惩戒对象不得担任挂牌公司的董监高。挂牌公司不得聘任或选举失信联合惩戒对象担任公司董监高C、挂牌公司或其控股股东、实际控制人、控股子公司属于失信联合惩戒对象的，在相关情形消除前不得实施股票发行D、挂牌公司实施重大资产重组，挂牌公司及其控股股东、实际控制人、控股子公司，标的资产及其控股子公司不得为失信联合惩戒对象
下列内部固定资产交易中，可以不予抵销的有（）。A、母公司将生产的产品销售给子公司作为固定资产使用B、母公司将自己使用的固定资产销售给子公司作为固定资产使用C、母公司将自己使用的固定资产按帐面价值销售给子公司作为普通商品处理D、母公司将自己使用的固定资产按高于帐面价的售价销售给子公司作为普通商品处理
下列内部交易事项中属于内部存货交易的有（）。A、母公司销售自己生产的汽车给子公司，子公司作为固定资产使用。B、母公司销售自己生产的汽车给子公司，子公司准备对外销售。C、母公司销售自己使用过的汽车给子公司，子公司作为固定资产使用。D、因公司销售自己使用过的汽车给子公司，子公司准备对外销售。
下列关于全国股转系统失信联合惩戒对象的说法，不正确的是（）。A、申请挂牌公司及相关主体（包括申请挂牌公司的法定代表人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员，以及控股子公司）为失信联合惩戒对象的，限制其在全国股份转让系统挂牌B、失信联合惩戒对象不得担任挂牌公司董事、监事和高级管理人员（简称董监高）。挂牌公司不得聘任或选举失信联合惩戒对象担任公司董监高C、挂牌公司或其控股股东、实际控制人、控股子公司属于失信联合惩戒对象的，在相关情形消除前不得实施股票发行D、挂牌公司实施重大资产重组，挂牌公司及其控股股东、实际控制人、控股子公司，标的资产及其控股子公司可以为失信联合惩戒对象
某公司是一家经营服装的贸易公司，在创业初期，降低成本、提高销售额是公司的目标。那时由于业务繁忙，且人员少，公司没有制订一套正式、完整的绩效考评制度，只是由公司副总经理兼任人力资源总监王总，采取一些模糊的考评，年底根据公司的经营状况和对员工的了解，发放奖金。平时，他会不定期的对工作业务好的员工提出表扬，并予以物质奖励；也对态度不积极的员工提出批评；一旦员工的销售业绩连续下滑，他会找员工谈心，找缺陷，补不足，鼓励员工积极进取。这几年公司发展非常迅速，已经由最初的十几个人发展到现在的上百人。随着规模不断扩大，管理人员和销售人员的增加，问题也出现了，员工的流失率一直居高不下，员工的士气也不高。王某不得不考虑，是否该建立绩效考评的正式制度，以及如何对管理人员考评等问题。该公司绩效考管理在什么弊端？
多选题甲公司是国有独资公司。根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司关联方的有（ ）。A甲公司的副经理张某控股的乙公司B甲公司经理的大学同学陈某C甲公司财务负责人的配偶王某D甲公司董事长的弟弟刘某实际控制的丙公司
问答题某公司是一家加工企业，三年前员工的薪酬等级是依据公司工作岗位评价的结果确定的。进入2003年以后，由于激烈的市场竞争，迫使公司生产经营领域有所转向，公司主要产品的生产加工流程也根据需要重新作了调整。该公司自成立以来，在员工的薪酬方面一直秉持“对外具有市场竞争性”的原则。公司领导认为，在新的形势下需要制定一套更有效的薪酬制度。这套制度应根据劳动的差别适当拉开薪酬的差距，以有利于强化对员工的奖励作用，提高组织的凝聚力，促进员工队伍的建设。同时，员工不一定固定在一种岗位上，也可以适当进行调动。 请根据上述资料，谈谈如何对现行的薪酬制度进行调整，才能达到该公司领导的要求。
问答题华日公司是一家民营高科技企业，专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展，公司产品在本省占有率达到40%，控股子公司有8个，总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人孙某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小时监视系统及门禁系统，为贵重资产采取了双重保管的保管制度（即必须两人同时出现才能取得某些资产）。公司有一套完备的员工业绩评价体系，并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。华日公司除建立以上制度外，在日常经营过程中还建立了如下制度：（1）为了加强资金管理，公司规定单笔资金使用在20万元以下的，由财务总监审批，单笔资金使用在20万元以上的，由总经理审批。（2）出纳人员李某负责根据资金收付凭证登记日记账，会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。（3）公司建立了完善的采购制度，采购需求方提出申请，由相关权限部门或个人进行审批。对预算内的采购，严格按预算执行进度办理手续；对于超预算的采购申请，在办理请购手续后，报相关权限部门或个人审批。要求：（1）简述华日公司上述制度涉及的控制活动；（2）结合《企业内部控制应用指引》，简要分析华日公司制度建设中存在的内部控制缺陷和相关的应对措施。
单选题下列内部交易事项中属于内部存货交易的有（）。A母公司销售自己生产的汽车给子公司，子公司作为固定资产使用。B母公司销售自己生产的汽车给子公司，子公司准备对外销售。C母公司销售自己使用过的汽车给子公司，子公司作为固定资产使用。D因公司销售自己使用过的汽车给子公司，子公司准备对外销售。
问答题某公司是一家加工企业，三年前员工的薪酬等级是依据公司工作岗位评价的结果确定的。进入2003年以后，由于激烈的市场竞争，迫使公司生产经营领域有所转向，公司主要产品的生产加工流程也根据需要重所作了调整。该公司自成立以来，在员工的薪酬方面一直秉持“对外具有市场竞争性”的原则，公司领导认为，在新的形势下需要制定一套更有效的新酬制度．这套制度应根据劳动的差别适当拉开新酬的差距，以有利于强化对员工的激励作用，提高组织的凝聚力，促进员工队伍的建设。同时，员工不一定固定在一种岗位上，也可以适当进行调动。请根据上述资料，谈谈如何对现行的薪酬制度进行调整，才能达到该公司领导的要求？
问答题美华公司是一家民营高科技企业，专门研发、生产和销售智能手机主板。经过多年的发展，公司产品在国内占有率达到30%，并拥有5家控股子公司，总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人王某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。为此，公司在办公大楼安装了24小时监视系统及门禁系统，为贵重资产采取了双重保管制度（即必须两人同时出现才能取得某些资产）。为促进公司的可持续发展，公司特别重视对员工的培养，为此公司建有一套完备的员工业绩评价体系，并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。美华公司除建立以上制度外，在日常经营过程中还建立了如下制度：(1)为了加强资金管理，公司规定单笔资金使用在10万元以下的，由财务总监审批，单笔资金使用在10万元以上的，由总经理审批。(2)出纳人员张某负责根据资金收付凭证登记日记账，会计于某根据相关凭证登记有关明细账和总账。(3)公司建立了完善的采购制度，采购需求方提出申请，由相关权限部门或个人进行审批。对预算内的采购，严格按预算执行进度办理手续；对于超预算的采购申请，在办理请购手续后，报相关权限部门或个人审批。要求：(1)简述美华公司上述制度涉及的控制活动。(2)结合《企业内部控制应用指引》，简要分析美华公司制度建设中存在的内部控制缺陷和相关的应对措施。