2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。A:借：以前年度损益调整 17000贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000B:借：以前年度损益调整 17000贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000C:借：以前年度损益调整 14529.91贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91D:借：以前年度损益调整 14529.91贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91
2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A:借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B:借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C:借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D:借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B:借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C:借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D:借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91
参考解析
解析：对增值税一般纳税人，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减，并按如下公式计算：当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金/(1+所购货物的适用税率)×所购货物适用的增值税税率因此，本题计入"进项税额转出"中的数额=100000÷(1+17%)×17%=14529.91(元)。
相关考题：
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2008年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元，企业应作的账务处理为( )。A．借：银行存款 100000 贷：营业费用 100000B．借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 83000 应交税费一应交增值税(销项税额) 17000C．借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 85470.09 应交税费一应交增值税(销项税额) 14529.91D．借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 95000 应交税费一应交营业税 5000
某服装公司(增值税一般纳税人)取得服装销售(含税)收入100000元，企业的会计处理为：借：银行存款100000贷：资本公积100000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为( )。A．造成少缴增值税17000元B．造成少缴增值税14529.91元C．造成少缴增值税13000元D．造成少缴增值税11504.4元
某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为（ ）。 A．借：营业外支出117000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税(销项税额)17000 B．借：银行存款117000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税(销项税额)17000 C．借：银行存款117000 贷：营业外支出117000 D．借：主营业务成本117000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)117000
某服装企业(增值税一般纳税人)取得销售服装(含税)收入10万元，企业的会计处理为：借：银行存款100000贷：资本公积100000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为( )。A．造成少交增值税1.7万元B．造成少交增值税14529.91元C．造成少交营业税5000元D．造成少交营业税3000元
某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为10万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。A．借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000B．借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17000C．借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 18700D．借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000
某服装企业(增值税一般纳税人)取得销售服装(含税)收入100000元，企业的会计处理为： 借：银行存款 100000 贷：资本公积 100000 下列关于该账务处理的表述，正确的为( )。A．造成少缴增值税17000元B．造成少缴增值税14529.91C．造成少缴营业税5000元D．造成少缴营业税3000元
某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为 ( )。A．借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000B．借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17000C．借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 18700D．借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000
2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。A．借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000B．借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000C．借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91D．借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91
2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。A．借：以前年度损益调整 20400贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 20400B．借：以前年度损益调整 20400贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20400C．借：以前年度损益调整 17435．9贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17435．9D．借：以前年度损益调整——营业外收入 120000应交税费——应交增值税(进项税额) (17435．9)贷：以前年度损益调整一主营业务成本 102564．1(120000—17435．9)
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为( )。A.借记“主营业务收入”100000元B.贷记“主营业务收入”100000元C.贷记“应付账款”100000元D.计提增值税销项税额13000元
某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%）将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为()。A:借：营业外支出117000贷：营业外收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000B:借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000C:借：银行存款117000贷：营业外支出117000D:借：主营业务成本117000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）117000
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13％。今年6月在销售货物时另向购买方收取优质费100000元，企业应作的账务处理为（ ）。A.借：银行存款 100000 贷：销售费用 100000B.借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 87000 应交税费—应交增值税（销项税额） 13000C.借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 88495．58 应交税费—应交增值税（销项税额） 11504．42D.借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 95000 应交税费—应交增值税 5000
某服装公司（增值税一般纳税人）取得服装销售（含税）收入100000元，企业的会计处理为：借：银行存款100000贷：资本公积100000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为()。A:造成少缴增值税17000元B:造成少缴增值税14529.91元C:造成少缴增值税13000元D:造成少缴增值税11504.4元
（四）甲公司Wie增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：1.销售A产品小规模纳税人，价税合计收取17000元，款项已收到。2.销售A产品小规模纳税人，取舍不含税价款200000元。税款34000元，同时收取包装物押金10000元。3.从小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。4.将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生税费支出55500元。甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（）。A．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 117000B．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000C．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 113592.23 应纳税费-应交增值税（销项税额）3407.77D．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 117000
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2016年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元，企业应做的账务处理为( )。A借：银行存款 100000 贷：营业费用 100000B借：银行存款 100000 贷：主营业务收人 83000 应交税费一应交增值税（销项税额） 17000C借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 88495.54 应交税费一应交增值税（销项税额） 11504.46D借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 95000 应交税费一应交营业税 5000
某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为()。A:借：在建工程100000贷：主营业务收入100000B:借：在建工程117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000C:借：在建工程118700贷：库存商品100000应交税费一应交增值税（销项税额）18700D:借：在建工程100000贷：库存商品100000
共用题干某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。A:借记“主营业务收入”100000元B:贷记“主营业务收入”100000元C:贷记“应付账款”100000元D:计提增值税销项税额17000元
2019年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2018年度增值税纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：（单位：元）借：银行存款 100 000 贷：营业外收入 100 000经审核确认为因该商场销售商品达到一定数额从供货方取得的返还资金。（假定该纳税人2018年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。A.借：以前年度损益调整16 000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）16 000B.借：以前年度损益调整16 000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）16 000C.借：以前年度损益调整 13 793.1贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13 793.1D.借：以前年度损益调整 13 793.1贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13 793.1
某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为（ ）。A、借：在建工程100000；贷：主营业务收入100000B、借：在建工程117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000C、借：在建工程118700；贷：库存商品100000；应交税费-应交增值税(销项税额)18700D、借：在建工程100000；贷：库存商品100000
2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。A、借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000B、借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）C、借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91D、借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
单选题2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。A借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000B借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）C借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91D借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
单选题某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为（ ）。A借：营业外支出117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000B借：银行存款117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000C借：银行存款117000；贷：营业外支出117000D借：主营业务成本117000；贷：应交税费-应交增值税(销项税额)117000
单选题某企业为增值税一般纳税人，2010年5确30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元，增值税税款17000元j货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是( )。A借：银行存款 117000；贷：主营业务收入 100000；应交税费一应交增值税(销项税额) 17000B借：银行存款 117000；贷：应付账款 117000C借：银行存款 117000；贷.库存商品 117000D借：银行存款 117000；贷：应付账款 100000；应交税赞一应交增值税(销项税额) 17000
多选题下列个体工商户中，应建立复式账的有（ ）。A注册资金15万元B提供增值税应税劳务的纳税人月销售额为50000 元C从事货物生产的增值税纳税人月销售额为50000 元D从事货物批发的增值税纳税人月销售额为100000 元E从事货物零售的增值税纳税人月销售额为100000 元
单选题假定2020年4月税务师在对某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度增值税纳税审核时，发现纳税人2019年5月有下列一笔业务：借：银行存款100000 贷：主营业务成本100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从供货方取得的返还收入（假定该纳税人2019年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。A借：以前年度损益调整 13000贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 13000B借：以前年度损益调整 13000贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 13000C借：以前年度损益调整 11504.42贷：应交税费一应交增值税（销项税额） 11504.42D借：以前年度损益调整 11504.42贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 11504.42
不定项题企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为（ ）。A借记“其他业务收入”100000元B贷记“主营业务收入”100000元C贷记“应付账款”100000元D计提增值税销项税额13000元
不定项题企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为（ ）。A借记“主营业务收入”100000元B贷记“主营业务收入”100000元C贷记“应付账款”100000元D计提增值税销项税额13000元
单选题某不动产租赁公司为增值税一般纳税人，2019年7月收到租赁预付款（含税）1090000元，款项已存入银行。其正确的账务处理为（ ）。A借：银行存款109000贷：预收货款109000B借：银行存款109000贷：主营业务收入1090001090000元，款项已存入银行。其正确的账务处理为（ ）。C借：银行存款109000贷：预收账款100000应交税费－应交增值税（销项税额）9000D借：银行存款109000贷：主营业务收入100000应交税费－应交增值税（销项税额）9000