某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2018年主营业务收入5000万元，其他业务收入500万元，主营业务成本2500万元，其他业务成本100万元，税金及附加220万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用100万元，资产处置收益60万元，营业外收入100万元，营业外支出180万元。其中：管理费用中业务招待费支出为80万元，销售费用中广告费为850万元，营业外支出包括：通过市民政局向贫困地区(非目标脱贫地区)捐赠电脑，其成本80万元、不含税售价100万元、增值税16万元，直接向某中学捐赠电脑，其成本40万元、不含税售价50万元、增值税8万元，直接向灾区捐赠现金36万元。要求：(1)计算该企业当年利润总额。(2)计算该企业当年纳税调整金额。
某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2018年主营业务收入5000万元，其他业务收入500万元，主营业务成本2500万元，其他业务成本100万元，税金及附加220万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用100万元，资产处置收益60万元，营业外收入100万元，营业外支出180万元。其中：管理费用中业务招待费支出为80万元，销售费用中广告费为850万元，营业外支出包括：通过市民政局向贫困地区(非目标脱贫地区)捐赠电脑，其成本80万元、不含税售价100万元、增值税16万元，直接向某中学捐赠电脑，其成本40万元、不含税售价50万元、增值税8万元，直接向灾区捐赠现金36万元。
要求：
(1)计算该企业当年利润总额。
(2)计算该企业当年纳税调整金额。
要求：
(1)计算该企业当年利润总额。
(2)计算该企业当年纳税调整金额。
参考解析
解析：（1）利润总额=5000+500-2500-100-220-550-900-100+60+100-180=1110（万元）；
（2）
①业务招待费调整：
当年发生业务招待费合计80万元，80×60%=48（万元）；销售（营业）收入×5‰=（5000+500+100+50）×5‰=28.25（万元），应纳税调增=80-28.25=51.75（万元）；
②广告费调整：
当年发生广告费合计为850万元，销售（营业）收入×15%=（5000+500+100+50）×15%=847.5（万元），应纳税调增=850-847.5=2.5（万元）；
③捐赠支出调整：
a.直接向某中学捐赠电脑和直接向灾区捐赠现金均不符合规定，税前不得扣除，应纳税调增=（40+8）+36=84（万元）；
b.符合规定的公益性捐赠支出合计96万元（80+16），根据规定，可税前扣除的限额=利润总额×12%=1110×12%=133.2（万元）。因未超过税法规定标准，无须调整。
将自产货物对外捐赠，企业所得税应确认视同销售收入同时确认视同销售成本。
纳税调增合计=51.75+2.5+84+（100-80）+（50-40）=168.25（万元）。
（2）
①业务招待费调整：
当年发生业务招待费合计80万元，80×60%=48（万元）；销售（营业）收入×5‰=（5000+500+100+50）×5‰=28.25（万元），应纳税调增=80-28.25=51.75（万元）；
②广告费调整：
当年发生广告费合计为850万元，销售（营业）收入×15%=（5000+500+100+50）×15%=847.5（万元），应纳税调增=850-847.5=2.5（万元）；
③捐赠支出调整：
a.直接向某中学捐赠电脑和直接向灾区捐赠现金均不符合规定，税前不得扣除，应纳税调增=（40+8）+36=84（万元）；
b.符合规定的公益性捐赠支出合计96万元（80+16），根据规定，可税前扣除的限额=利润总额×12%=1110×12%=133.2（万元）。因未超过税法规定标准，无须调整。
将自产货物对外捐赠，企业所得税应确认视同销售收入同时确认视同销售成本。
纳税调增合计=51.75+2.5+84+（100-80）+（50-40）=168.25（万元）。
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某企业本期主营业务收入5万元，其他业务收入2万元，主营业务成本3万元，其他业务成本1万元，销售费用、管理费用、营业外支出分别为0.3万元，0.2万元和0.1万元，该企业本期的营业利润为( )。A．2.4B．2.5C．3D．3.5
某企业本期主营业务收入5万元，其他业务收入2万元，主营业务成本3万元，其他业务支出1万元，销售费用、管理费用、营业外支出分别为0.3万元、0.2万元和0.1万元，该企业本期的营业利润为( )万元。A.2.4B.2.5C.3D.3.5
某企业本期主营业务收入5万元，其他业务收入2万元，主营业务成本3万元，他业务成本1万元，销售费用、管理费用、营业外支出分别为0．3万元，0．2万元和0．1万元，该企业本期的营业利润为()万元。A．2．4B．2．5C．3D．3．5
某公司本会计期间的主营业务收入为1 700万元，主营业务成本为1190万元,营业税金及附加为170万元，销售费用为110万元，管理费用为100万元，财务费用为19万元，营业外收入为16万元，营业外支出为25万元，其它业务收入为200万元，其他业务成本100万元，应交所得税按利润总额25%计算，其营业利润，利润总额、企业净利润分别为（ ）万元。A、 111、232、174B、211、202、151.5C、356、232、74D、111、202、151.5
企业2008年度的主营业务收入1 500万元，主营业务成本1 100万元，营业税金及附加80万元，其他业务收入120万元，其他业务成本70万元，销售费用、财务费用及管理费用分别是20万元、30万元和20万元，营业外收入80万元，营业外支出120万元，其中对外捐赠支出10万元(按税法规定不允许扣除)，投资收益250万元，其中，国债收益l20万元。所得税税率为33%。要求：(1)计算出本期的净利润；(2)计算出本期的应纳税所得额；(3)编制所得税分录。
某企业2012年5月主营业务收入为100万元、主营业务成本为80万元、管理费用为5万元、资产减值损失为2万元、投资收益为10万元、营业外收入15万元、营业外支出10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为()万元。A．23B．35C．25D．20
某施工企业2012年度工程结算收入为 1000 万元，营业成本和营业税金及附加为 300 万元，管理费用 200 万元，财务费用为 100 万元，其他业务收入为 200 万元，投资收益150 万元，营业外收入为 100万元，营业外支出为 80 万元，所得税为 100 万元。则企业当年营业利润为（ ）万元。A. 500B. 520C. 750D. 670
某施工企业2012年度工程结算收入为1000万元，营业成本和营业税金及附加为300万元，管理费用200万元，财务费用为100万元，其他业务收入为200万元，投资收益150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100万元，则企业当年营业利润为（ ）万元。A、500 B、520 C、750 D、670
某施工企业2012年度工程结算收入为1000万元，营业成本和营业税金及附属加为300万元，管理费用200万元，财务费用为100万元，其他业务收入为200万元，投资收益150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100万元，则企业当年营业利润为（）万元。 (2013)A.500B.520C.750D.670
某施工企业2017年度营业收入为1000万元，营业成本和营业税金及附加为300万元，管理费用200万元，财务费用为100万元。其他业务收入为200万元，投资收益150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100万元，则企业当年营业利润为（ ）万元。A：550 B：570 C：750 D：770
某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2018年主营业务收入5000万元，其他业务收入500万元，主营业务成本2500万元，其他业务成本100万元，税金及附加220万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用100万元，资产处置收益60万元，营业外收入100万元，营业外支出180万元。其中：管理费用中业务招待费支出为80万元，销售费用中广告费为850万元，营业外支出包括：通过市民政局向贫困地区（非目标脱贫地区）捐赠电脑，其成本80万元、不含税售价100万元、增值税16万元，直接向某中学捐赠电脑，其成本40万元、不含税售价50万元、增值税8万元，直接向灾区捐赠现金36万元。要求：（1）计算该企业当年利润总额。（2）计算该企业当年纳税调整金额。
甲公司2019年5月取得主营业务收入1000万元，其他业务收入100万元，发生主营业务成本550万元，其他业务成本25万元，税金及附加200万元，管理费用500万元，信用减值损失50万元，投资收益480万元，公允价值变动损失200万元，资产处置收益20万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元，甲公司适用的企业所得税税率为25％，假定没有纳税调整事项，则甲公司当月利润表中的“净利润”项目金额为（ ）万元。A.125B.93．75C.525D.393．75
某钢铁企业20××年实现主营业务收入8000万元，其他业务收入1000万元，证券投资净收入500万元，销售使用过的固定资产收入200万元。企业发生的成本费用如下：主营业务成本3000万元，营业费用200万元，增值税费850万元，其他业务支出400万元，管理费用100万元，财务费用150万元，营业外支出50万元。该企业的毛利润为()万元。A:3950B:4600C:4750D:4800
某制药公司为增值税一般纳税人，2019年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。 其中： 营业外支出包括对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。 要求：计算上述业务应调整的应纳税所得额。
某施工企业年度工程结算收入为3000万元，营业成本和营业税金及附加为2300万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，其他业务收入为200万元，投资收益为150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100万元，则其营业利润为（ ）万元。 A、500 B、520 C、670 D、750
某企业2×15年主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元，税金及附加100万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为()。A.650万元B.1200万元C.1000万元D.950万元
某制造企业2010年度主营业务收入为800万元，主营业务成本500万元，其他业务收入200万元，其他业务成本100万元，管理费用100万元，公允价值变动收益-30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业2010年度的净利润为（）。A、210万元B、285万元C、255万元D、322.5万元E、325万元
已知某施工企业主营业务收入为1000万元，主营业务成本和主营业务税金及附加为100万元，其他业务利润为100万元，管理费用和财务费用为100万元，投资收益、补贴收入和营业外收入为100万元，营业外支出为100万元，所得税为100万元，则企业主营业务利润为（）万元。A、900B、800C、700D、600
某企业2×12年主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元，营业税金及附加100万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为（）。
某建筑公司2014年度工程结算收入3000万元，营业成本和营业税金及附加2300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，其他业务收入200万元，投资收益150万元，营业外收入100万元，营业外支出80万元，所得税100万元，其他值忽略不计，则企业营业利润为（）A、500万元B、520万元C、670万元D、750万元
单选题某企业当期主营业务收入200万元，主营业务成本130万元，营业税金及附加10万元，其他业务收入30万元，其他业务成本20万元，销售费用10万元，管理费用20万元，财务费用贷方余额2万元，营业外支出5万元，假如不考虑其他因素，则该企业当期的营业利润是（ ）万元。A60B38C42D37
单选题某施工企业年度工程结算收入为 3000 万元，营业成本和营业税金及附加为2300 万元，管理费用 200 万元，财务费用为 100 万元，其他业务收入为 200 万元，投资收益为 150 万元，营业外收入为 100 万元，营业外支出为 80 万元，所得税为 100 万元，则企业营业利润为（ ）万元。A500B520C670D750
单选题甲企业本期主营业务收入为450万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为150万元，其他业务成本为80万元，销售费用为70万元，资产减值损失为60万元，公允价值变动损益为收益50万元，投资收益为60万元，营业外收入100万元，营业外支出40万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。A240B200C150D140
单选题某施工企业 2017 年度营业收入为 1000 万元，营业成本和营业中税金及附加为 300 万元，管理费用 200 万元，财务费用为 100 万元。其他业务收入为 200 万元，投资收益 150 万元，营业外收入为 100 万元，营业外支出为80 万元，所得税为 100 万元，则企业当年营业利润为（ ）万元。A550B570C750D770
单选题某企业2018年2月主营业务收入100万元，其他业务收入20万元，主营业务成本80万元，其他业务成本10万元，营业外支出40万元，税金及附加5万元，管理费用5万元，资产减值损失2万元，公允价值变动收益10万元。适用的所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。A21B18C-12D28
单选题某制造企业2010年度主营业务收入为800万元，主营业务成本500万元，其他业务收入200万元，其他业务成本100万元，管理费用100万元，公允价值变动收益-30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业2010年度的净利润为（）。A210万元B285万元C255万元D322.5万元E325万元
单选题某公司2012年度有关损益类科目累计发生额如下：主营业务收入为6000万元，其他业务收入为100万元，主营业务成本为4000万元，其他业务成本为60万元，投资收益为50万元，营业税金及附加为60万元，销售费用为200万元，管理费用为300万元，财务费用为70万元，资产减值损失为20万元，营业外收入为5万元，营业外支出为3万元，则该公司2012年营业利润为（）万元。A1400B1420C1435D1440E1463
单选题某小企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，管理费用为45万元，营业外收入为50万元，营业外支出为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，该小企业本期营业利润为（）万元。A240B250C260D187.5