某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业2018年12月将自产的产品（含税市场价34800元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：借：销售费用34800贷：应付职工薪酬34800借：应付职工薪酬34800贷：库存商品34800假设企业2018年已经结账，则应该做的调整分录是（）。A、借：库存商品14800贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800本年利润10000B、借：应付职工薪酬－34800贷：库存商品－34800借：应付职工薪酬34800贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800主营业务收入30000借：主营业务成本20000贷：库存商品20000C、借：库存商品14800贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800本年利润10000借：本年利润2500贷：应交税费——应交所得税2500借：本年利润7500贷：利润分配——未分配利润7500D、借：库存商品14800贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业2018年12月将自产的产品（含税市场价34800元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
借：销售费用34800
贷：应付职工薪酬34800
借：应付职工薪酬34800
贷：库存商品34800
假设企业2018年已经结账，则应该做的调整分录是（）。
A、借：库存商品14800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800
本年利润10000
B、借：应付职工薪酬－34800
贷：库存商品－34800
借：应付职工薪酬34800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800
主营业务收入30000
借：主营业务成本20000
贷：库存商品20000
C、借：库存商品14800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800
本年利润10000
借：本年利润2500
贷：应交税费——应交所得税2500
借：本年利润7500
贷：利润分配——未分配利润7500
D、借：库存商品14800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800
以前年度损益调整10000
借：以前年度损益调整2500
贷：应交税费——应交所得税2500
借：以前年度损益调整7500
贷：利润分配——未分配利润7500
借：销售费用34800
贷：应付职工薪酬34800
借：应付职工薪酬34800
贷：库存商品34800
假设企业2018年已经结账，则应该做的调整分录是（）。
A、借：库存商品14800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800
本年利润10000
B、借：应付职工薪酬－34800
贷：库存商品－34800
借：应付职工薪酬34800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800
主营业务收入30000
借：主营业务成本20000
贷：库存商品20000
C、借：库存商品14800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800
本年利润10000
借：本年利润2500
贷：应交税费——应交所得税2500
借：本年利润7500
贷：利润分配——未分配利润7500
D、借：库存商品14800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800
以前年度损益调整10000
借：以前年度损益调整2500
贷：应交税费——应交所得税2500
借：以前年度损益调整7500
贷：利润分配——未分配利润7500
参考解析
解析：企业将自产的货物用于职工个人福利，在增值税上应该按照视同销售处理，计算增值税的销项税额，在会计上也应确认收入并结转成本，该错误影响上年度税收，并在结账后发现，则涉及的会计调整分录：
借：库存商品 14800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 4800
以前年度损益调整 10000
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500
借：库存商品 14800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 4800
以前年度损益调整 10000
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500
相关考题：
注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。A．0.08B．0.05C．0.04D．0.044
注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将未完工产品的成本计入了完工产品的成本中100000元。由于当期期末该批产品尚未完工，完工产品已经对外部分销售。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为200000元，销售成本为300000元。则注册税务师应当怎样调整错误数额，并作出当年或跨年发现错误相应的调账处理。
注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20，000元计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50，000元，期末在产品结存成本为80，000元，期末产成品结存成本为120，000元，本期销售成本发生额为200，000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（ ）A．0.08B．0.05C．0.04D．0.044
某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，假设该企业已经结账，请代注册税务师做出纳税调整分录。（增值税率17%，所得税率33%）
税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有（）。A、啤酒厂将自产的啤酒用于了职工年终福利中B、机械厂将自产的机器设备用于对外投资C、建筑公司将外购的钢材用于简易计税项目D、食品厂将收购的原奶捐给附近的养老院E、体育场将外购的体育器材捐赠给某学校
税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的下列情形中，应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的有（）。A.企业将自产的产品用于集体福利，未进行账务处理B.企业将外购的原材料改变用途用于个人消费，未进行账务处理C.企业将委托加工收回的产品用于连续生产应税货物，未进行账务处理D.企业销售的货物发生退货，开具了红字专用发票但未进行账务处理E.企业将外购的货物无偿赠送给其他单位，未进行账务处理
税务师对某企业2019年纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将福利部门领用的材料30000元计入生产成本，该批材料为2019年10月购入，适用13%的税率，由于企业产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法直接调整。 已知2019年底企业期末材料科目金额是200000元，在产品科目余额是100000元，完工产品成本科目余额200000元，当期已销售产品成本是300000元，该企业2019年度已结账。 要求：按“比例分摊法”计算错账调整金额，并做出跨年度账务调整分录。
税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有()。A.啤酒厂将自产的啤酒用于了职工年终福利中B.机械厂将自产的机器设备用于对外投资C.建筑公司将外购的钢材用于简易计税项目D.食品厂将收购的原奶捐给附近的养老院E.体育场将外购的体育器材捐赠给某学校
2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。
增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是（）。A、将自产产品用于自建厂房B、将自产产品用于对外投资C、将外购的生产用原材料用于对外捐赠D、将自产产品用于职工个人福利
下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。 A、企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税B、企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税C、企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税D、企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税颥。A、某企业将自产的钢材用于投资B、某企业购进一批饮料用于福利发放C、某商店外购水泥捐赠送灾区用于救灾D、某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利
评估人员小张和老李在对某服装厂进行纳税评估时，发现该企业存在下列涉税行为，其中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）A、将外购的货物用于修建企业办公楼B、将购买的货物用于个人消费C、将自产的服装发给职工D、将自产的货物用于换取生产资料
单选题增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是()。A将自产产品用于自建厂房B将自产产品用于对外投资C将外购的生产用原材料用于对外捐赠D将自产产品用于职工个人福利
多选题企业发生的下列与增值税相关的业务中，增值税应计入相关资产或负债成本中的有（）。A自产产品用于非应税项目B自产产品用于职工个人消费C一般纳税企业购入商品未取得增值税专用发票D小规模纳税企业委托加工物资所支付的增值税
问答题某注册税务师2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2007年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，期末产品相关成本科目余额500000元，当期的已销售产品成本是400000元，假设该企业已经结账。 要求：（1）按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊数额。 （2）作出跨年度账务调整分录。
问答题某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核，发现企业2014年12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科日余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，请做出企业的会计调整分录。（增值税税率17%，企业所得税税率为25%）
问答题（二）假定某税务师2020年2月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业5月将福利部门领用的外购材料成本20000元（已抵扣进项税额）计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额500000元，当期的已销售产品成本是400000元，假设该企业已经结账问题：(1)按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。(2)作出跨年度账务调幣分录。
多选题下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（ ）。A某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C某企业将自产的钢材用于投资D某企业将购进的一批饮料用于福利发放给职工
单选题评估人员小张和老李在对某服装厂进行纳税评估时，发现该企业存在下列涉税行为，其中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）A将外购的货物用于修建企业办公楼B将购买的货物用于个人消费C将自产的服装发给职工D将自产的货物用于换取生产资料
多选题下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。A企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税B企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税C企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税D企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
多选题下列行为不属于视同销售货物的有（ ）。A某企业将自产产品赠送给福利院B某企业将自产的产品用于对外投资C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费