不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下: (1)产品销售收入7000万元,与收入配比的销售成本3000万元。 (2)取得国债利息收入200万元。 (3)发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。 (4)发生销售费用1200万元,其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。 (5)发生管理费用700万元,其中含支付给其他企业的管理费200万元。 (6)发生财务费用200万元,其中含向非金融企业借款500万元(借款期限为2013年1月1日至12月31日)所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)。 (7)发生营业外支出150万元,其中含向供货商支付的违约金30万元,支付交通罚款3万元。 (8)已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元,职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元; 已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求: 根据上述资料,回答下列问题。该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的管理费用为()万元。A200B500C700D900
不定项题
某居民企业2013年度生产经营情况如下:
(1)产品销售收入7000万元,与收入配比的销售成本3000万元。
(2)取得国债利息收入200万元。
(3)发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。
(4)发生销售费用1200万元,其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。
(5)发生管理费用700万元,其中含支付给其他企业的管理费200万元。
(6)发生财务费用200万元,其中含向非金融企业借款500万元(借款期限为2013年1月1日至12月31日)所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)。
(7)发生营业外支出150万元,其中含向供货商支付的违约金30万元,支付交通罚款3万元。
(8)已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元,职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元;
已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的管理费用为()万元。
A
200
B
500
C
700
D
900
参考解析
解析:
企业之间支付的管理费,不得在税前扣除,所以允许税前扣除的管理费用=700-200=500(万元)。
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某企业采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2011年1月份实际毛利率为20%,本年度2月1日的存货成本为1200万元,2月份购入存货成本为2800万元,销售收入为3000万元,销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为( )万元。A.1300B.1840C.2110D.2200
某居民企业2010年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为 ( )万元。A.26B.9C.15D.18
某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营,2010年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。要求:计算企业2010年企业所得税的应纳税额。
某居民企业2011年度产品销售收入4300万元,销售成本3600万元,材料销售收入700万元,让渡商标使用权取得租金收入200万元,分回的投资收益561万元,实际发生业务招待费15万元,该企业对业务招待费进行纳税处理时,填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为( )万元。A.6B.9C.15D.18
某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元,销售不需要的材料取得收入400万元,分回的投资收益761万元,出租房屋取得租金收入60万元,发生管理费用280万元,包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用( )万元。A.260B.257.3C.277.3D.280
假设某工厂2012年实际销售收入为5000万元,2013年预计销售收入为7500万元,2012年总资产和负债总计分别为7000万元、3000万元,假设2013年资产、负债销售百分比不变,预测2013年筹资额为()。A.1500 B.2000C.3000 D.3500
某制造企业为增值税一般纳税人,2019年度的生产经营情况如下: (1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应的成本为5100万元。 (2)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元 (3)取得国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。 (4)与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台。 要求:确定该纳税人收入总额、营业收入。
问答题甲公司拥有A公司70%的股权,系A公司的母公司。甲公司本期个别利润表的营业收入中有3000万元,系向A公司销售产品取得的销售收入,该产品销售成本为2100万元。A公司在本期将该产品全部售出,其销售收入为3750万元,销售成本为3000万元,并分别在其个别利润表中列示。
问答题某企业2010年生产经营情况如下: (1)产品销售收入900万元; (2)出租固定资产收入60万元; (3)产品销售费用65万元; (4)产品销售成本700万元; (5)增值税120万元,其他流转税金20万元; (6)清理固定资产净损失3万元。 根据上述资料,依据税法规定,计算该企业2010年度应纳所得税额并说明理由。
问答题某企业2013年生产经营情况如下:(1)产品销售收入1500万元;(2)出租固定资产收入50万元;(3)国债利息收入25万元;(4)产品销售成本550万元;(5)产品销售费用70万元;(6)增值税150万元,其他流转税金20万元。问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税的计算式。
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下: (1)产品销售收入7000万元,与收入配比的销售成本3000万元。 (2)取得国债利息收入200万元。 (3)发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。 (4)发生销售费用1200万元,其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。 (5)发生管理费用700万元,其中含支付给其他企业的管理费200万元。 (6)发生财务费用200万元,其中含向非金融企业借款500万元(借款期限为2013年1月1日至12月31日)所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)。 (7)发生营业外支出150万元,其中含向供货商支付的违约金30万元,支付交通罚款3万元。 (8)已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元,职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元; 已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求: 根据上述资料,回答下列问题。该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的销售费用为()万元。A35B180C1050D1200
问答题某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元; (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元; (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元); (4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。 要求:计算企业2013年企业所得税的应纳税额。
不定项题某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;已知:2012年企业亏损300万元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为()万元。A451.625B479.125C534.125D596.625
单选题某居民企业2013年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。A26B9C15D18
问答题案例:某企业2008年度生产经营情况如下:(1)产品销售收入1820万元。(2)产品销售成本1400万元(3)产品销售费用70万元。(4)增值税58万元,消费税85万元,城建税10.01万元,教育费附加4.29万元。(5)管理费用137万元。问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
问答题某科技型中小企业,职工90人,资产总额2800万元。2018年度生产经营业务如下: (1)取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元; (2)与产品销售收入配比的成本2200万元; (3)发生销售费用252万元、管理费用390万元(其中业务招待费用28万元、新产品研发费用120万元); (4)向非金融企业借款200万元,支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%); (5)企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元; (6)10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额4.8万元,该设备当月投入使用; (7)计人成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费21万元。 要求:计算该企业2018年度应纳的企业所得税。
不定项题某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;已知:2012年企业亏损300万元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。下列表述中正确的是()。A该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额B该企业取得违约金收入计入应纳税所得额C该企业取得的权益性投资收益为免税收入D该企业取得的权益性投资收益为征税收入
单选题某居民企业2013年度产品销售收入4800万元,发生的成本费用3600万元,材料销售收入400万元,境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。A26B9C15D18
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元; (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费40万); (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元); (4)全年计入成本费用的工资总额是800万元,发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。 要求:根据上述资料,回答下列小题:2013年该企业在税前准予扣除的营业外支出是()元。A800B780C740D700
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下: (1)产品销售收入7000万元,与收入配比的销售成本3000万元。 (2)取得国债利息收入200万元。 (3)发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。 (4)发生销售费用1200万元,其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。 (5)发生管理费用700万元,其中含支付给其他企业的管理费200万元。 (6)发生财务费用200万元,其中含向非金融企业借款500万元(借款期限为2013年1月1日至12月31日)所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)。 (7)发生营业外支出150万元,其中含向供货商支付的违约金30万元,支付交通罚款3万元。 (8)已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元,职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元; 已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求: 根据上述资料,回答下列问题。该企业2013年应补(退)企业所得税()万元。A378.25B380.75C478.25D480.75
不定项题中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下:(1)实现不含税销售收入为3000万元,出租仓库取得租金收入50万元;(2)销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元,全部符合税法规定,可以在企业所得税前扣除;(3)"营业外支出"账户列支35万元.其中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐款5万元,非广告性赞助支出20万元。已知,当年已预缴企业所得税40万元;该企业适用的企业所得税税率为25%。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。甲公司2013年度企业所得税应纳税所得额为()万元.A240B224.2C235D215
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元; (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费40万); (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元); (4)全年计入成本费用的工资总额是800万元,发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。 要求:根据上述资料,回答下列小题:2013年三项经费应调整应纳税所得额是()元。A76B67C94D56
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下: (1)产品销售收入7000万元,与收入配比的销售成本3000万元。 (2)取得国债利息收入200万元。 (3)发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。 (4)发生销售费用1200万元,其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。 (5)发生管理费用700万元,其中含支付给其他企业的管理费200万元。 (6)发生财务费用200万元,其中含向非金融企业借款500万元(借款期限为2013年1月1日至12月31日)所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)。 (7)发生营业外支出150万元,其中含向供货商支付的违约金30万元,支付交通罚款3万元。 (8)已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元,职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元; 已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求: 根据上述资料,回答下列问题。该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的财务费用为()万元。A30B160C190D200
单选题某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2013年1月份实际毛利率为30%,本年度2月1日的存货成本为1200万元,2月份购入存货成本为2800万元,销售收入为3000万元,销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为()万元。A1300B1900C2110D2200
问答题案例:某企业(国内一般企业)2014年度生产经营情况如下:(1)产品销售收入3356万元。(2)产品销售成本2100万元。(3)产品销售费用90万元。(4)因未按期纳税交纳税收滞纳金17万元。(5)因违法经营被罚款22万。问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
问答题某企业2008年生产经营情况如下:(1)产品销售收入850万元。(2)出租固定资产收入50万元。(3)国债利息收入15万元。(4)产品销售成本550万元。(5)产品销售费用70万元。(6)增值税130万元,其他流转税金20万元。问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。