不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元; (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费40万); (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元); (4)全年计入成本费用的工资总额是800万元,发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。 要求:根据上述资料,回答下列小题:2013年三项经费应调整应纳税所得额是()元。A76B67C94D56

不定项题
某居民企业2013年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元; (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费40万); (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元); (4)全年计入成本费用的工资总额是800万元,发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。 要求:根据上述资料,回答下列小题: 2013年三项经费应调整应纳税所得额是()元。
A

76

B

67

C

94

D

56


参考解析

解析: 税前准予扣除的职工工会经费=800×2%=16(万元),实际发生50万元,应调增34万元;
税前准予扣除的职工教育经费=800×2.5%=20(万元),实际发生80万元,应调增60万元;
税前准予扣除的职工福利经费=800×14%=112(万元),实际发生100万元,不需要调整。
三项经费纳税调增=34+60=94(万元)

相关考题:

某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营,2010年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。要求:计算企业2010年企业所得税的应纳税额。

某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元,销售不需要的材料取得收入400万元,分回的投资收益761万元,出租房屋取得租金收入60万元,发生管理费用280万元,包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用( )万元。A.260B.257.3C.277.3D.280

某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营,2017年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元; (2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元; (3)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。 (4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元; (5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费45万元。 已知:2016年企业亏损300万元。下列表述中正确的是()。A、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额B、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额C、该企业取得的权益性投资收益为免税收入D、该企业取得的权益性投资收益为征税收入

某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营,2017年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元; (2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元; (3)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。 (4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元; (5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费45万元。 已知:2016年企业亏损300万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为()万元。A、451.625B、479.125C、534.125D、596.625

某企业2010年生产总值为140万元,产品销售收入为119万元,产品销售成本为86万元,产品销售利润为21.29万元。根据上述资料回答下列问题。销售收入成本率为()。A、70.27%B、71.27%C、72.27%D、73.27%

某企业当年取得产品销售收入1000万元,出租房屋取得租金收入50万元,产品销售成本300万,销售税金及附加10万元,各项费用合计150万元,营业外支出40万元,取得借款利息30万元,本年已预缴所得税200万元。计算该企业当年应纳所得税额。

问答题某企业2010年生产经营情况如下:  (1)产品销售收入900万元;  (2)出租固定资产收入60万元;  (3)产品销售费用65万元;  (4)产品销售成本700万元;  (5)增值税120万元,其他流转税金20万元;  (6)清理固定资产净损失3万元。  根据上述资料,依据税法规定,计算该企业2010年度应纳所得税额并说明理由。

问答题某企业2013年生产经营情况如下:(1)产品销售收入1500万元;(2)出租固定资产收入50万元;(3)国债利息收入25万元;(4)产品销售成本550万元;(5)产品销售费用70万元;(6)增值税150万元,其他流转税金20万元。问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税的计算式。

问答题某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元; (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元; (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元); (4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。 要求:计算企业2013年企业所得税的应纳税额。

不定项题某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;已知:2012年企业亏损300万元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为()万元。A451.625B479.125C534.125D596.625

单选题某居民企业2013年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。A26B9C15D18

问答题案例:某企业2008年度生产经营情况如下:(1)产品销售收入1820万元。(2)产品销售成本1400万元(3)产品销售费用70万元。(4)增值税58万元,消费税85万元,城建税10.01万元,教育费附加4.29万元。(5)管理费用137万元。问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

多选题某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营,2017年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元; (2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元; (3)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。 (4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元; (5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费45万元。 已知:2016年企业亏损300万元。该企业计算应纳税所得额时,关于三项经费的调整,说法正确的是()。A工会经费应调增应纳税所得额1.5万元B职工福利费应调增应纳税额22万元C职工福利费可以据实扣除D职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

不定项题某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;已知:2012年企业亏损300万元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。A企业营业税金及附加200万元可以税前扣除B企业当年缴纳的增值税可以税前扣除C企业的赞助支出可以税前扣除D企业被工商机关罚款可以税前扣除

不定项题某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;已知:2012年企业亏损300万元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。下列表述中正确的是()。A该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额B该企业取得违约金收入计入应纳税所得额C该企业取得的权益性投资收益为免税收入D该企业取得的权益性投资收益为征税收入

单选题某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营,2017年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;(3)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费45万元。已知:2016年企业亏损300万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为()万元。A451.625B479.125C534.125D596.625

单选题某居民企业2013年度产品销售收入4800万元,发生的成本费用3600万元,材料销售收入400万元,境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。A26B9C15D18

单选题某居民企业201×年度产品销售收入5000万元,销售成本3500万元,材料销售收入200万元,分回的投资收益800万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费50万元,该企业201×年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。A26B12C15D18

多选题某企业注册资金为3500万元,本年年初资产总额4000万元,年末资产总额达到4500万元;年末销售净收入为3000万元,利息支出为50万元,税后利润总额为2000万元。根据以上资料回答下列问题。产品销售利润是产品销售净收入扣除产品销售费用和()后的余额。A销售成本B产品损耗额C产品保险费D产品销售税金及附加

多选题某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营,2017年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元; (2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元; (3)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。 (4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元; (5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费45万元。 已知:2016年企业亏损300万元。下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。A企业税金及附加200万元可以税前扣除B企业当年缴纳的增值税可以税前扣除C企业的赞助支出可以税前扣除D企业被工商机关罚款可以税前扣除

不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元; (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费40万); (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元); (4)全年计入成本费用的工资总额是800万元,发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。 要求:根据上述资料,回答下列小题:2013年该企业在税前准予扣除的营业外支出是()元。A800B780C740D700

单选题某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元,销售下脚料取得收入400万元,分回的投资收益761万元,出租房屋取得不含税租金收入60万元,处置废弃的固定资产取得不含税收入10万元,发生管理费用280万元,包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用()万元。A260B257.3C277.3D280

问答题某企业(一般纳税人,增值税税率1 7%)2013年度有关经营情况为:(1)实现产品销售收入l 600万元,取得国债利息收入24万元。(2)产品销售成本1 200万元;产品销售费用45万元;上缴增值税58万元,消费税85万元,城市维护建设税10,01万元,教育费附加4.29万元。(3)2月l向银行借款50万元用于生产经营,借期半年,银行贷款年利率6%,支付利息l.5万元。(4)3月1向非金融机构借款60万元用于生产经营,借期8个月,支付利息4万元。(5)管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)。(6)全年购入机器设备5台,共计支付金额24万元;改建厂房支付金额100万元。要求:根据所给资料,计算该企业2013年应缴纳的企业所得税。

不定项题某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;已知:2012年企业亏损300万元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。下列关于该企业计算应纳税所得额时,三费经费的调整中,说法正确的是()。A工会经费应调增应纳税所得额1.5万元B职工福利费应调增应纳税额22万元C职工福利费可以据实扣除D职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

问答题案例:某企业(国内一般企业)2014年度生产经营情况如下:(1)产品销售收入3356万元。(2)产品销售成本2100万元。(3)产品销售费用90万元。(4)因未按期纳税交纳税收滞纳金17万元。(5)因违法经营被罚款22万。问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

问答题某企业2008年生产经营情况如下:(1)产品销售收入850万元。(2)出租固定资产收入50万元。(3)国债利息收入15万元。(4)产品销售成本550万元。(5)产品销售费用70万元。(6)增值税130万元,其他流转税金20万元。问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元; (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费40万); (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元); (4)全年计入成本费用的工资总额是800万元,发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。 要求:根据上述资料,回答下列小题:下列选项中,说法正确的是()。A直接捐赠不能在税前扣除B直接捐赠支出可以在会计利润的12%以内限额扣除C税前允许扣除的业务招待费24万元D税前允许扣除的业务招待费40万元