不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元； （2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）； （3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）； （4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题：2013年三项经费应调整应纳税所得额是（）元。A76B67C94D56
不定项题
某居民企业2013年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；
（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）；
（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；
（4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
2013年三项经费应调整应纳税所得额是（）元。
A
76
B
67
C
94
D
56
参考解析
解析：
税前准予扣除的职工工会经费＝800×2％＝16（万元），实际发生50万元，应调增34万元；
税前准予扣除的职工教育经费＝800×2.5％＝20（万元），实际发生80万元，应调增60万元；
税前准予扣除的职工福利经费＝800×14％＝112（万元），实际发生100万元，不需要调整。
三项经费纳税调增＝34+60＝94（万元）
税前准予扣除的职工教育经费＝800×2.5％＝20（万元），实际发生80万元，应调增60万元；
税前准予扣除的职工福利经费＝800×14％＝112（万元），实际发生100万元，不需要调整。
三项经费纳税调增＝34+60＝94（万元）
相关考题：
某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2010年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元；(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)；(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。要求：计算企业2010年企业所得税的应纳税额。
某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元，销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。A.260B.257.3C.277.3D.280
某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； （2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； （3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 （4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。 已知：2016年企业亏损300万元。下列表述中正确的是（）。A、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额B、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额C、该企业取得的权益性投资收益为免税收入D、该企业取得的权益性投资收益为征税收入
某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； （2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； （3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 （4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。 已知：2016年企业亏损300万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A、451.625B、479.125C、534.125D、596.625
某企业2010年生产总值为140万元，产品销售收入为119万元，产品销售成本为86万元，产品销售利润为21.29万元。根据上述资料回答下列问题。销售收入成本率为（）。A、70.27%B、71.27%C、72.27%D、73.27%
某企业当年取得产品销售收入1000万元，出租房屋取得租金收入50万元，产品销售成本300万，销售税金及附加10万元，各项费用合计150万元，营业外支出40万元，取得借款利息30万元，本年已预缴所得税200万元。计算该企业当年应纳所得税额。
问答题某企业2010年生产经营情况如下： (1)产品销售收入900万元; (2)出租固定资产收入60万元; (3)产品销售费用65万元; (4)产品销售成本700万元; (5)增值税120万元，其他流转税金20万元; (6)清理固定资产净损失3万元。 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业2010年度应纳所得税额并说明理由。
问答题某企业2013年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1500万元；（2）出租固定资产收入50万元；（3）国债利息收入25万元；（4）产品销售成本550万元；（5）产品销售费用70万元；（6）增值税150万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税的计算式。
问答题某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元； (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元； (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)； (4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。 要求：计算企业2013年企业所得税的应纳税额。
不定项题某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A451.625B479.125C534.125D596.625
单选题某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A26B9C15D18
问答题案例：某企业2008年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入1820万元。（2）产品销售成本1400万元（3）产品销售费用70万元。（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元。（5）管理费用137万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
多选题某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； （2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； （3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 （4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。 已知：2016年企业亏损300万元。该企业计算应纳税所得额时，关于三项经费的调整，说法正确的是（）。A工会经费应调增应纳税所得额1.5万元B职工福利费应调增应纳税额22万元C职工福利费可以据实扣除D职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
不定项题某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是（）。A企业营业税金及附加200万元可以税前扣除B企业当年缴纳的增值税可以税前扣除C企业的赞助支出可以税前扣除D企业被工商机关罚款可以税前扣除
不定项题某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列表述中正确的是（）。A该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额B该企业取得违约金收入计入应纳税所得额C该企业取得的权益性投资收益为免税收入D该企业取得的权益性投资收益为征税收入
单选题某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。已知：2016年企业亏损300万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为()万元。A451.625B479.125C534.125D596.625
单选题某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A26B9C15D18
单选题某居民企业201×年度产品销售收入5000万元，销售成本3500万元，材料销售收入200万元，分回的投资收益800万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费50万元，该企业201×年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。A26B12C15D18
多选题某企业注册资金为3500万元，本年年初资产总额4000万元，年末资产总额达到4500万元；年末销售净收入为3000万元，利息支出为50万元，税后利润总额为2000万元。根据以上资料回答下列问题。产品销售利润是产品销售净收入扣除产品销售费用和（）后的余额。A销售成本B产品损耗额C产品保险费D产品销售税金及附加
多选题某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； （2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； （3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 （4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。 已知：2016年企业亏损300万元。下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是（）。A企业税金及附加200万元可以税前扣除B企业当年缴纳的增值税可以税前扣除C企业的赞助支出可以税前扣除D企业被工商机关罚款可以税前扣除
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元； （2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）； （3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）； （4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题：2013年该企业在税前准予扣除的营业外支出是（）元。A800B780C740D700
单选题某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元，销售下脚料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得不含税租金收入60万元，处置废弃的固定资产取得不含税收入10万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用()万元。A260B257.3C277.3D280
问答题某企业(一般纳税人，增值税税率1 7%)2013年度有关经营情况为：(1)实现产品销售收入l 600万元，取得国债利息收入24万元。(2)产品销售成本1 200万元;产品销售费用45万元;上缴增值税58万元，消费税85万元，城市维护建设税10，01万元，教育费附加4.29万元。(3)2月l向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6%，支付利息l.5万元。(4)3月1向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，支付利息4万元。(5)管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)。(6)全年购入机器设备5台，共计支付金额24万元;改建厂房支付金额100万元。要求：根据所给资料，计算该企业2013年应缴纳的企业所得税。
不定项题某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是（）。A工会经费应调增应纳税所得额1.5万元B职工福利费应调增应纳税额22万元C职工福利费可以据实扣除D职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
问答题案例：某企业（国内一般企业）2014年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入3356万元。（2）产品销售成本2100万元。（3）产品销售费用90万元。（4）因未按期纳税交纳税收滞纳金17万元。（5）因违法经营被罚款22万。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
问答题某企业2008年生产经营情况如下：（1）产品销售收入850万元。（2）出租固定资产收入50万元。（3）国债利息收入15万元。（4）产品销售成本550万元。（5）产品销售费用70万元。（6）增值税130万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元； （2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）； （3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）； （4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题：下列选项中，说法正确的是（）。A直接捐赠不能在税前扣除B直接捐赠支出可以在会计利润的12%以内限额扣除C税前允许扣除的业务招待费24万元D税前允许扣除的业务招待费40万元