单选题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑材料的生产和销售业务，2017年11月有关经济业务如下： （1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。由于运输途中保管不善，原材料丢失10%。 （2）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元（其中含运费成本0.23万元），购进零配件和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。 （3）采取预收款方式向乙公司销售一批装修板材。11月1日双方签订销售合同，11月3日预收全部含税价款234万元，另收取包装费2.34万元；11月15日和11月25日各发出50%的板材。 已知：交通运输服务适用的增值税税率为11%；甲公司当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（）。A0.33B17C15.60D17.33
单选题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑材料的生产和销售业务，2017年11月有关经济业务如下：
（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。由于运输途中保管不善，原材料丢失10%。
（2）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元（其中含运费成本0.23万元），购进零配件和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。
（3）采取预收款方式向乙公司销售一批装修板材。11月1日双方签订销售合同，11月3日预收全部含税价款234万元，另收取包装费2.34万元；11月15日和11月25日各发出50%的板材。
已知：交通运输服务适用的增值税税率为11%；甲公司当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。
甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（）。
A
0.33
B
17
C
15.60
D
17.33
参考解析
解析：
（1）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额；
（2）准予抵扣的进项税额=（17+0.33）×（1-10%）=15.60（万元）。
（2）准予抵扣的进项税额=（17+0.33）×（1-10%）=15.60（万元）。
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增值税一般纳税人销售自产的下列货物中,不能选择按照简易办法计算缴纳增值税的是( )。 A.生产建筑材料所用的沙土B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土C.外购的砂、土生产的砖、瓦D.用微生物制成的生物制品
甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月1日，甲公司购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为40 000元，增值税税额为6 400元，支付的运输费为1 200元，增值税税额为120元，已取得增值税专用发票。设备安装时领用原材料价值1 000元（不含税），购进该批原材料的增值税进项税额为160元，设备安装时支付有关人员工资薪酬2 000元。该固定资产的入账成本为（ ）元。A.44200B.42200C.41200D.4320
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。A.委托加工高档美容类化妆品B.购进生产用酒精C.购进生产用化妆包D.进口高档护肤类化妆品
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.支付加工费的进项税额68万元B.支付运输费的进项税额0.4万元C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元D.购进生产用化妆包的进项税额13万元
甲公司为增值税一般纳税人。2018年9月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.用于交际应酬而购进的酒类产品B.用于应税项目生产而购进的动力燃料C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材D.为生产免税产品而购进的原材料
（2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）B.甲公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）C.乙公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）D.乙公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）
甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。（2）销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税销售价款3390元。已知：除了食用油适用9％的增值税税率外，其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进办公设备的进项税额8500元B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元C.购进生产用原材料的进项税额26000元D.支付包装设计费的进项税额1200元
（2016年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（2）购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额3.2万元。（3）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，该批零配件及其运费的进项税额均已于上月抵扣。（4）销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2.32万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％；上期留抵增值税税额为5.6万元；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲公司销售自己使用过的机器设备应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.20.6×2％B.20.6×3％C.20.6÷（1+3％）×2％D.20.6÷（1+3％）×3％
甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。已知：除了食用油适用9％税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％。 甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A.2260÷(1+13％)×13％=260(元)B.3390÷(1+13％)×13％=390(元)C.2260×(1+10％)×13％=323．18(元)D.3390×13％=440．7(元)
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A.委托加工高档美容类化妆品B.购进生产用酒精C.购进生产用化妆包D.进口高档护肤类化妆品【答案】AD【解析】
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 10月有关经营情况如下：（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。（ 2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。已知：增值税税率为 13％，高档化妆品消费税税率为 15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2. 甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.支付加工费的进项税额68万元B.支付运输费的进项税额0.4万元C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元D.购进生产用化妆包的进项税额为16万元
（2016年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（2）购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额3.2万元。（3）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，该批零配件及其运费的进项税额均已于上月抵扣。（4）销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2.32万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％；上期留抵增值税税额为5.6万元；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.上期留抵增值税税额5.6万元B.购进办公设备的进项税额3.2万元C.购进生产用原材料的进项税额16万元D.支付运输费的进项税额0.3万元
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（2）购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额3.2万元。（3）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，该批零配件及其运费的进项税额均已于上月抵扣。（4）销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2.32万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％；上期留抵增值税税额为5.6万元；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算中，正确的是（）。A.10.53÷（1+13％）×13％B.10.53÷（1+13％）×13％+0.23×9％C.（10.53-0.23）×13％+0.23×9％D.（10.53-0.23）×13％
甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2019年6月的经营情况如下：（1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。（2）购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。（3）委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。（4）购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。（5）销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。已知：高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。A.购进生产用手表礼盒B.购进生产用表盘C.委托加工N型高档手表D.销售自产Z型高档手表
甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。已知：除了食用油适用9％税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％。下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.购进办公设备的进项税额8500元B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元C .购进生产用原材料的进项税额26000元D.支付产品包装设计费的进项税额1200元
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（2）购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额3.2万元。（3）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，该批零配件及其运费的进项税额均已于上月抵扣。（4）销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2.32万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％；上期留抵增值税税额为5.6万元；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.［232+2.32÷（1+13％）］×13％B.232÷（1+13％）×13％C.232×13％D.（232+2.32）÷（1+13％）×13％
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑材料的生产和销售业务，2017年11月有关经济业务如下： （1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。由于运输途中保管不善，原材料丢失10%。 （2）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元（其中含运费成本0.23万元），购进零配件和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。 （3）采取预收款方式向乙公司销售一批装修板材。11月1日双方签订销售合同，11月3日预收全部含税价款234万元，另收取包装费2.34万元；11月15日和11月25日各发出50%的板材。 已知：交通运输服务适用的增值税税率为11%；甲公司当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。甲公司采取预收款方式向乙公司销售装修板材，其增值税纳税义务发生时间是（）。A、11月1日B、11月3日C、11月15日D、11月25日
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑材料的生产和销售业务，2017年11月有关经济业务如下： （1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。由于运输途中保管不善，原材料丢失10%。 （2）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元（其中含运费成本0.23万元），购进零配件和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。 （3）采取预收款方式向乙公司销售一批装修板材。11月1日双方签订销售合同，11月3日预收全部含税价款234万元，另收取包装费2.34万元；11月15日和11月25日各发出50%的板材。 已知：交通运输服务适用的增值税税率为11%；甲公司当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（）。A、0.33B、17C、15.60D、17.33
依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6％征收率计算纳税的有（）。A、县级以下小型水力发电单位生产的电力B、供电部门供应的电力C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用微生物制成的生物制品E、原材料中掺有煤矸石等生产的墙体材料
某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题：下列项目中，属于免征增值税的有（）。A、避孕药品B、农业生产者销售的自产农产品C、直接用于科学研究的进口仪器和设备D、一般纳税人销售自己使用过的物品
单选题甲公司为增值税一般纳税人，甲公司购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A用于交际应酬而购进的酒类产品B用于应税项目生产而购进的动力燃料C为本公司职工健身使用而购进的健身器材D用于免税项目而购进的贷物
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年建造生产经营用设备领用生产用原材料40000元，原材料购入时支付的增值税为5200元；对外捐赠外购产品一批，其实际成本30000元，这批外购产品的增值税为3900元。则甲公司记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为（ ）元。A6400B0C4800D10200
单选题2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，另外收取包装费1356元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税()元。A80B146.27C236D256.28
单选题2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售白酒，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，同时收取包装物押金1356元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税()元。A80B146.27C236D256.28
多选题A公司为增值税一般纳税人，其为生产甲产品自一般纳税人B公司处购进一批乙原材料，并取得增值税专用发票，A公司发生的下列支出项目中，不应该计入乙原材料成本的有（）。A支付的购买价款的金额900万元B支付的增值税的金额153万元C发生的采购过程中装卸费金额10万元D加工生产甲产品过程中发生的加工费60万元
单选题（二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列说法中，正确的是（）。A甲公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）B甲公司是纳税人，应交增值税=200000x 13%= 26000（元）C乙公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）D乙公司是纳税人，应交增值税=200000x13%= 26000（元）
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
多选题自2012年7月1日起，下列纳税人中，属于纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的有（）。A以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税一般纳税人B以购进农产品为原料生产销售酒及酒精的增值税一般纳税人C以购进农产品为原料生产销售植物油的增值税一般纳税人D以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税小规模纳税人E以购进非农产品为原料生产销售植物油的增值税一般纳税人