单选题某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A2.3B2.6C2.66D6
单选题
某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A
2.3
B
2.6
C
2.66
D
6
参考解析
解析：
当期销项税额=106÷(1+6%)×6%=6（万元）；当期进项税额=3.4+0.3=3.7（万元）；应纳税额=6-3.7=2.3（万元）
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一般纳税人发生高速公路通行费,取得增值税电子普通发的票,进项税额对应填入《增值税一般纳税人申报表附表2》(本期进项税额明细)中( )栏次。 A、“本期认证相符且本期申报抵扣”B、“前期认证相符且本期申报抵扣”C、“其他”D、“通行费”
一般纳税人购进(进口)货物、接受应税劳务或应税行为,关于其进项税额申报抵扣的时间说法正确的是() A、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证B、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起120日内到税务机关办理认证C、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起90日内到税务机关办理认证D、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起60日内到税务机关办理认证
某企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下经济业务： 要求： 根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 资料（1）5日，购进一批原材料，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；发生的运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明运费款2万元，增值税税额0.18万元。全部款项已用银行存款支付。根据资料（1），入库原材料的成本为（ ）万元。A.102.18B.115.18C.100D.102
甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年12月发生如下业务：（1）取得认证服务收入价税合计为106万元。（2）购进一台办理认证业务用的设备，取得增值税专用发票注明金额10万元，并支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为1万元。（3）支付认证服务的广告费，取得增值税专用发票注明金额5万元。（4）销售一台2015年10月18日购进、作为固定资产核算的设备，含税售价1.13万元。（5）销售一栋2013年11月1日自建的办公用房，含税售价105万元，甲公司选择简易办法计税。已知：各项购进业务交易对方均为一般纳税人，取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。要求：根据上述资料和增值税法律制度的有关规定，分别回答下列问题：【问题1】请计算甲公司销售办公用房的应纳增值税。【问题2】请计算甲公司本月的增值税销项税额。【问题3】请计算甲公司本月的应纳增值税
北京市某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2017年11月发生如下业务：（1）16日，取得某项认证服务收入价税合计为106万元。 （2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额20万元，增值税为3．4万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为0．5万元，增值税为0．055万元。 （3）20日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额5万元，增值税为0．3万元。 （4）28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0．206万元。 已知：认证服务的增值税税率为6%；征收率为3%。 要求：计算改公司当月应增值税税额。
下面关于一般纳税人取得增值税专用发票后认证、抵扣有关事项的说法不符合税法规定的是（）。A、应在开具之日起180日内办理认证B、因项目部发票传递不及时未在规定期限内办理认证的，可申请税务机关延期认证延期抵扣C、在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额D、对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税专用发票扫描认证
某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2017年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。A、(5+3)×3％=0.24(万元)B、5÷(1+3％)×3％=0.15(万元)C、(5+3)÷(1+3％)×3％=0.23(万元)D、(5+3)÷(1-3％)×3％=0.25(万元)
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务： （1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。 （2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。 （4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据营改增相关规定，该有限责任公司可以被认定为增值税一般纳税人的情形是（）。A、年应征增值税销售额超过50万元B、年应征增值税销售额超过80万元C、年应税服务销售额超过500万元D、年应税服务销售额未超过500万元，但符合一般纳税人认定的资格条件
上海市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2015年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2.34万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A、4.8B、4.57C、4.46D、0.66
某建筑企业2015年1月纳入营改增范围，并认定为一般纳税人。2015年2月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，当月经过认证可抵扣的进项税额为120万元，则2015年2月应纳增值税额为多少？（）A、120B、110C、10D、0
单选题上海市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2015年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2.34万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A4.8B4.57C4.46D0.66
单选题计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务：1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。（上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月应缴纳的增值税为()。A7.4B4.68C4.07D4
单选题计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。 2014年11月企业发生如下业务： 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。 6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的销项税为（）。A6B6.36C8.12D15.40
单选题某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2017年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。A(5+3)×3％=0.24(万元)B5÷(1+3％)×3％=0.15(万元)C(5+3)÷(1+3％)×3％=0.23(万元)D(5+3)÷(1-3％)×3％=0.25(万元)
单选题计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。 2014年11月企业发生如下业务： 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司购入计算机和小汽车可以抵扣的进项税合计为（）。A0.6B3.4C4.08D6.4
单选题计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。 2014年11月企业发生如下业务： 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。 6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月的销项税额为（）。A6B9C9.54D12.6
单选题A公司是增值税一般纳税人，专门从事认证服务，2016年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元:10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元:10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为60%，则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。A2.3B2.6C2.66D6
单选题某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A2.3B2.6C2.66D6
单选题甲公司（增值税一般纳税人）专门从事认证服务，2014年3月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。已知，部分现代服务业适用的增值税税率为6%。甲公司本月应纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A106÷（1+6%）×6%-3.4-0.3B106×6%-3.4-0.3C106÷（1+6%）×6%-3.4D106×6%-3.4
单选题下面关于一般纳税人取得增值税专用发票后认证、抵扣有关事项的说法不符合税法规定的是（）。A应在开具之日起180日内办理认证B因项目部发票传递不及时未在规定期限内办理认证的，可申请税务机关延期认证延期抵扣C在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额D对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税专用发票扫描认证
问答题北京市某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2017年11月发生如下业务：（1）16日，取得某项认证服务收入价税合计为106万元。（2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额20万元，增值税为3．4万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为0．5万元，增值税为0．055万元。（3）20日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额5万元，增值税为0．3万元。（4）28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0．206万元。已知：认证服务的增值税税率为6%；征收率为3%。要求：计算改公司当月应增值税税额。
多选题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务： （1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。 （2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。 （4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据营改增相关规定，该有限责任公司可以被认定为增值税一般纳税人的情形是（）。A年应征增值税销售额超过50万元B年应征增值税销售额超过80万元C年应税服务销售额超过500万元D年应税服务销售额未超过500万元，但符合一般纳税人认定的资格条件