单选题2019年4月，李某所在公司发放其每月固定工资6000元，另以45万元的价格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元，该住房系公司2018年以51万元的价格购置。李某4月份应缴纳个人所得税（ ）元。（不考虑李某应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）A5820B21545C96510D132260
单选题
2019年4月，李某所在公司发放其每月固定工资6000元，另以45万元的价格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元，该住房系公司2018年以51万元的价格购置。李某4月份应缴纳个人所得税（ ）元。（不考虑李某应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）
A
5820
B
21545
C
96510
D
132260
参考解析
解析：
单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。其中“差价部分”，是指职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额。李某工资部分应缴纳的个人所得税＝（6000－5000）×3%×4－（6000－5000）×3%（1月已缴税款）－[（6000－5000）×2×3%－（6000－5000）×3%]（2月已缴税款）－{（6000－5000）×3×3%－[（6000－5000）×2×3%－（6000－5000）×3%]－（6000－5000）×3%}（3月已缴税款）＝30（元）。判断李某低价购房的差价部分适用税率：（510000－450000）÷12＝5000（元），适用于10%的税率，速算扣除数210元。低价购房差价所得应缴纳个人所得税＝（510000－450000）×10%－210＝5790（元）。则李某4月份共应缴纳个人所得税＝30＋5790＝5820（元）。
单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。其中“差价部分”，是指职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额。李某工资部分应缴纳的个人所得税＝（6000－5000）×3%×4－（6000－5000）×3%（1月已缴税款）－[（6000－5000）×2×3%－（6000－5000）×3%]（2月已缴税款）－{（6000－5000）×3×3%－[（6000－5000）×2×3%－（6000－5000）×3%]－（6000－5000）×3%}（3月已缴税款）＝30（元）。判断李某低价购房的差价部分适用税率：（510000－450000）÷12＝5000（元），适用于10%的税率，速算扣除数210元。低价购房差价所得应缴纳个人所得税＝（510000－450000）×10%－210＝5790（元）。则李某4月份共应缴纳个人所得税＝30＋5790＝5820（元）。
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李某2006年3月以60万元的价格购买了两套普通住房作为投资，2010年5月以50万元的价格将其中一套普通住房出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（ ）。A．印花税B．契税C．营业税D．土地增值税
61 ．某房地产公司分别以80万人民币的相同价格出售两套房屋．一套房星以盈利20％的价格出售，另一套房屋以盈利30％的价格出售．那么该房地产公司从中获利约为：A．31.5万元B.31.6万元C．31.7万元D.31.8万元
(五)李某决定于2006年11月购买一套普通住房自住，经估价该住房市场价格为100万元。李某准备向银行申请个人住房公积金贷款。李某的住房公积金账户本息余额为20 000元，李某在10月份缴纳的住房公积金为250元，其单位缴纳的比例与职工相同。李某离法定退休年龄还有30年。若李某及其家庭成员在法定退休年龄内总共能缴纳的住房公积金为25万元，且李某所在地规定的住房公积金贷款最高额度为l5万元。97．李某在法定退休年龄内，按现缴纳标准，需缴存的住房公积金总额为( )万元。A．11 B．15C．18 D．20
个人李某2004年拥有和使用的房产情况如下：（1）将2002年9月购入并居住的一套住房（购入价格35万元）和2004年3月购入并居住的一套住房（购入价格40万元）分别以50万元和48万元的价格转让给他人；（2）将一套三居室的住房出租，月租金2000元，2004年共取得租金2.4 万元；张某每月要支付房屋修缮费200元；（3）将一套已居住2年的二居室住房（市场价格为20万元）与他人交换一套四居室住房（市场价格为45万元），支付差价25万元；（4）参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为15万元）。要求：按下列顺序回答问题（假设不考虑印花税和城建税，当地的契税税率为3％。）（1）计算该个人在2004年应该缴纳的营业税；（2）计算该个人在2004年应该缴纳的房产税、契税；（3）计算该个人在2004 年应该缴纳的个人所得税。
余某以45万元的房屋向银行抵押贷款30万元，贷款合同为10年，每月固定还款4500元，银行以该抵押房屋向保险公司购买了保险，在抵押保险15个月后，房屋遭受火灾全部损失，保险公司支付给余某的赔款(不包括折旧)是( )A、45万B、30万C、21.75万D、6.75万
某房地产公司分别以80万人民币的相同价格出售两套房屋。一套房屋以盈利20%的价格出售，另一套房屋以盈利30%的价格出售。那么该房地产公司从中获利约为（ ）。A. 31. 5万元 B. 31. 6万元C. 31. 7万元 D. 31. 8万元
李某决定于2006年11月购买一套普通住房自住，经估价该住房市场价格为100万元。李某准备向银行申请个人住房公积金贷款。李某的住房公积金账户本息余额为20 000元，李某在10月份缴纳的住房公积金为250元，其单位缴纳的比例与职工相同。李某离法定退休年龄还有30年。若李某及其家庭成员在法定退休年龄内总共能缴纳的住房公积金为25万元，且李某所在地规定的住房公积金贷款最高额度为15万元。李某能申请的住房公积金贷款最高额度为（ ）万元。A.2B.7C.15D.25
李某决定于2006年11月购买一套普通住房自住，经估价该住房市场价格为100万元。李某准备向银行申请个人住房公积金贷款。李某的住房公积金账户本息余额为20 000元，李某在10月份缴纳的住房公积金为250元，其单位缴纳的比例与职工相同。李某离法定退休年龄还有30年。若李某及其家庭成员在法定退休年龄内总共能缴纳的住房公积金为25万元，且李某所在地规定的住房公积金贷款最高额度为15万元。假设李某购得房屋后，分别向甲、乙两个保险公司投保该房屋的火灾保险，保险金额分别为64万元和56万元。若发生火灾，甲保险公司赔偿额度为（ ）万元。A.46.6B.50C.53.3D.64
李某决定于2006年11月购买一套普通住房自住，经估价该住房市场价格为100万元。李某准备向银行申请个人住房公积金贷款。李某的住房公积金账户本息余额为20 000元，李某在10月份缴纳的住房公积金为250元，其单位缴纳的比例与职工相同。李某离法定退休年龄还有30年。若李某及其家庭成员在法定退休年龄内总共能缴纳的住房公积金为25万元，且李某所在地规定的住房公积金贷款最高额度为15万元。李某住房公积金账户上的资金除了用于购买自住住房，还能用于（ ）。A.建造自住住房B.翻建自住住房C.大修自住住房D.购买房地产债券或股票
共用题干李某决定于2006年11月购买一套普通住房自住，经估价该住房市场价格为100万元。李某准备向银行申请个人住房公积金贷款。李某的住房公积金账户本息余额为20000元，李某在10月份缴纳的住房公积金为250元，其单位缴纳的比例与职工相同。李某离法定退休年龄还有30年。假定李某及其家庭成员在法定退休年龄内总共能缴纳的住房公积金为25万元，且李某所在地规定的住房公积金贷款最高额度为15万元。根据题意，回答下列问题：假设李某购得房屋后，分别向甲、乙两个保险公司投保该房屋的火灾保险，保险金额分别为64万元和56万元。若发生火灾，甲保险公司赔偿额度为()万元。A:53.3B:55C:56.6D:64
张某委托甲房地产经纪公司（以下简称甲公司）出售其房屋，甲公司房地产经纪人李某对该房屋实地勘查后发现，该房屋所在区域治安良好，周边有重点大学、市级图书馆，音乐厅，体育馆，但该房屋室内装修陈旧，户型布局不合理，结合有关因素，向张某提出了该房屋的出售建议。李某给出该房屋出售价格的建议时，应考虑的因素有（ ）。A.房屋室内装修状况B.房屋所在区域治安状况C.张某向甲公司支付佣金的高低D.甲公司掌握的客源信息情况
下列各项中的交易价格可以作为公允价值计量的是（ ）。 A.A公司被迫出售固定资产，价格200万元B.B公司向其母公司以500万元出售一批存货，该批存货的市场售价为400万元C.C公司向其联营企业以100万元出售一项固定资产，等于其市场价格D.D公司因破产清算以200万元出售一项专利权
共用题干某市有关政策规定，只有具有本市户口的居民才可以购买经济适用住房，张某无该市户口，遂与李某书面协议商定；张某出资25万元以李某名义购买G公司经济适用住房一套，张某实际占有、使用，房屋登记于李某名下.后李某以该住房作抵押向银行贷款18万元.贷款到期后，李某无力偿还，现在银行要求处置该住房以实现抵押权，张某以自己为房屋实际所有人，要求有关部门确认李某抵押该住房无效.现在该套经济适用住房的所有权应归属().A:张某B:李某C:李某贷款银行D:G公司
共用题干某市有关政策规定，只有具有本市户口的居民才可以购买经济适用住房，张某无该市户口，遂与李某书面协议商定；张某出资25万元以李某名义购买G公司经济适用住房一套，张某实际占有、使用，房屋登记于李某名下.后李某以该住房作抵押向银行贷款18万元.贷款到期后，李某无力偿还，现在银行要求处置该住房以实现抵押权，张某以自己为房屋实际所有人，要求有关部门确认李某抵押该住房无效.下列表述中，正确的有().A:张某与李某之间的协议无效B:李某与G公司签订的购房合同无效C:房屋权属登记机关应当为张某、李某核发《房屋共有权证》D:房屋权属登记机关应当为张某核发《房屋他项权利证》
共用题干某市有关政策规定，只有具有本市户口的居民才可以购买经济适用住房，张某无该市户口，遂与李某书面协议商定；张某出资25万元以李某名义购买G公司经济适用住房一套，张某实际占有、使用，房屋登记于李某名下.后李某以该住房作抵押向银行贷款18万元.贷款到期后，李某无力偿还，现在银行要求处置该住房以实现抵押权，张某以自己为房屋实际所有人，要求有关部门确认李某抵押该住房无效.张某向房屋权属登记机关申请权属登记，房屋权属登记机关应该().A:办理变更登记B:办理转移登记C:办理注销登记D:不予受理
某市有关政策规定，只有具有本市户口的居民才可以购买经济适用住房，张某无该市户口，遂与李某书面协议商定：张某出资20万元以李某名议购买M公司经济适用住房一套，张某实际占有、使用房屋登记于李某名下。后李某以该住房作抵押向银行贷款15万元。贷款到期后，李某无力偿还，现在银行要求处置该住房以实现抵押权，张某以自己为房屋实际所有人，要求有关部门确认李某抵押该住房无效。现在该套经济适用住房所有权应归属( )。A、 张某B、 李某C、 李某贷款银行D、 M公司
居民李某2017年购置了一套价值130万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民刘某，成交价格80万元；另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民2017年共应缴纳的契税是（ ）万元。 A.8.4B.4.2C.8.2D.3.2
2018年年初，李某有两套住房，其中一套原值为150万元的住房用于自己居住，另一套原值为100万元的住房，于当年4月20日按照市场价格出租交付给李某，租期一年，每月不含税租金4000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则李某当年应缴纳房产税（ ）元。A.0B.1280C.1920D.5760
某房地产公司分别以80万人民币的相同价格出售两套房屋。一套房屋以盈利20%的价格出售，另一套房屋以盈利30%的价格出售。那么该房地产公司从中获利约为：（）A、31.5万元B、31.6万元C、31.7万元D、31.8万元
王某和李某拟投资设立甲有限责任公司，投资协议就股东出资事项拟定了下列内容，其中符合公司法律制度规定的是（）。A、王某以其父所有的一套房屋出资B、李某应当在公司申请营业执照前缴纳其货币出资额中的30%C、王某以实际价值为50万元的机器设备作价100万元出资D、李某另以劳务出资，作价200万元
赵某将位于市区的一套住房按市场价值出租给李某居住，合同约定自2014年6月1日起租赁，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取30万元房屋租金。2015年12月31日，合同期满，李某决定以500万元的价格购买所租住房，已知赵某该房产是2014年4月购入，购入价格为300万元。 问题： （1）赵某出租住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？ （2）赵某出售住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？
单选题张某在A公司任职，月工资8000元。2019年3月A公司以68万元（不含增值税）的价格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元（不含增值税），该住房是公司2017年以80万元的价格购置。当月A公司应扣缴张某个人所得税合计（ ）元。A9570B11880C27170D42680
单选题居民梁某2010年购置了一套价值120万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民李某，成交价格60万元；另一套市场价格90万元的住房与居民高某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4％，则居民梁某2008年应缴纳的契税为（ ）万元。A4.8B6C7.2D10.8
单选题2013年4月，李某所在公司发放其工资4000元，另以45万元的价格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元，该住房系公司2012年以51万元的价格购置。李某4月份应缴纳个人所得税（ ）元。A11460B21545C96510D132260
单选题某房地产公司分别以80万人民币的相同价格出售两套房屋。一套房屋以盈利20%的价格出售，另一套房屋以盈利30%的价格出售。那么该房地产公司从中获利约为：（）A31.5万元B31.6万元C31.7万元D31.8万元
问答题2013年3月，刘某所在公司发放其工资5000元，另以48万元的价格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元，该住房系公司2010年以60万元的价格购置。刘某在2013年1月份领取了2012年度的年终奖，且公司已为其代扣代缴个人所得税。求刘某2013年3月份应缴纳个人所得税的计算过程。