单选题甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2016年6月30日因自然灾害使甲公司一栋办公楼提前报废，该办公楼账面原值为600000元，预计净残值为零，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。截至报废日办公楼已使用2.5年，报废时发生清理费用5400元，取得残值收入8000元。不考虑其他因素，则该办公楼报废时对企业当期税前利润的影响为（ ）。A-177000元B-175640元C-180000元D-177400元
单选题
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2016年6月30日因自然灾害使甲公司一栋办公楼提前报废，该办公楼账面原值为600000元，预计净残值为零，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。截至报废日办公楼已使用2.5年，报废时发生清理费用5400元，取得残值收入8000元。不考虑其他因素，则该办公楼报废时对企业当期税前利润的影响为（ ）。
A
-177000元
B
-175640元
C
-180000元
D
-177400元
参考解析
解析：
该办公楼报废时记入“营业外支出”的金额=600000-（200000+160000+60000）（累计折旧额）-8000+5400=177400（元），所以，对企业当期税前利润的影响为-177400（元）。
该办公楼报废时记入“营业外支出”的金额=600000-（200000+160000+60000）（累计折旧额）-8000+5400=177400（元），所以，对企业当期税前利润的影响为-177400（元）。
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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。甲公司应收乙公司销货款79560 元(已计提坏账准备8000元)，因乙公司发生财务困难，不能如期偿还，经双方协商，乙公司以一批原材料抵债，并开出增值税专用发票，甲公司支付材料运费100元。该批原材料账面价值55000元，已计提减值准备5000元，公允价值(计税基础)60000元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失( )元。A．1260B．1360C．9360D．11560
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 %。2014年7月28 日，甲公司以一项设备换人乙公司一批A材料，该设备的账面价值为150000元，公允价值为105000元;乙公司A材料的公允价值为1 10000元，增值税税率为17 %。假定计税价格等于公允价值，甲公司向对方支付银行存款5750元。该项交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司换入A材料的入账价值为( )元。A、109900B、105000C、110750D、92050
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值(计税价格)为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为( )万元。A．40.5B．100C．120.5D．180
甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）
A市甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人。2019年4月销售一栋旧办公楼，取得收入3000万元（含税），缴纳印花税1.5万元，因无法取得评估价格，甲公司提供了购房发票，该办公楼于2017年6月购入，取得增值税专用发票注明的价款为2000万元，增值税税额为220万元，实际缴纳契税80万元（能提供完税凭证）。甲公司当月无其他业务发生，也未取得任何增值税扣税凭证。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为（ ）万元。A.2311.22B.2117.18C.2317.18D.2763.78
甲公司为增值税一般纳税人，商品适用的增值税税率为13％。甲公司对一座办公楼进行更新改造，该办公楼原值为1000万元，已计提折旧500万元。更新改造过程中领用自产产品一批，账面成本为400万元。市场售价为500万元；以银行存款支付其他支出600万元。被替换部分账面原值为100万元。则新办公楼的入账价值为()万元。A.1400B.1450C.1515D.1615
甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口-批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为()万元。A.19.56B.18.7C.22.1D.24.31
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，2×17年5月开始建造办公楼。下列各项中，应计入甲公司所建造办公楼成本的是（ ）。A.办公楼建造期间发生的工程物资报废净损失B.办公楼开始建造前借入的专门借款发生的利息费用C.为建造办公楼购入的工程物资支付的增值税进项税额D.办公楼达到预定可使用状态后发生的相关费用
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，2×17 年 5 月开始建造办公楼。下列各项中，应计入甲公司所建造办公楼成本的是（ ）。A.办公楼建造期间发生的工程物资报废净损失（非自然灾害导致）B.办公楼开始建造前借入的专门借款发生的利息费用C.为建造办公楼购入的工程物资支付的增值税进项税额D.办公楼达到预定可使用状态后发生的相关费用
甲公司为增值税一般纳税人，2×17年5月开始建造办公楼。下列各项中，应计入甲公司所建造办公楼成本的是（ ）。A.办公楼建造期间发生的工程物资报废净损失B.办公楼开始建造前借入的专门借款发生的利息费用C.为建造办公楼购入的工程物资支付的增值税进项税额D.办公楼达到预定可使用状态后发生的相关费用
2011年3月1日，甲公司以一栋办公楼与乙公司交换一批库存商品，办公楼的原值为300万元，累计折旧为80万元，固定资产减值准备为10万元，公允价值为250万元。乙公司库存商品的账面价值为160万元，公允价值（计税价格）为200万元，适用的增值税税率为17%，并支付补价16万元。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。甲公司换入资产的入账价值为（ ）万元。A.232B.200C.250D.300
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，应付A公司账款80万元，2009年12月甲公司与A公司达成债务重组协议，甲公司以一台设备抵偿债务。设备的购入时间为2009年1月，账面原价为100万元，已计提折旧22万元，其公允价值为50万元，甲公司该债务重组利得为（ ）万元。A.30B.21.5C.2D.28
2×11年3月1日，甲公司以一栋办公楼与乙公司交换一批库存商品，办公楼的原值为300万元，累计折旧为80万元，固定资产减值准备为10万元，公允价值为250万元。乙公司库存商品的账面价值为160万元，公允价值（计税价格）为200万元，适用的增值税税率为13%，并支付银行存款24万元。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。甲公司换入资产的入账价值为（ ）万元。A.226B.200C.250D.300
甲公司（一般纳税人）以某项无形资产换入乙公司的存货一批，甲公司该无形资产的账面价值为13040元，换入资产按存货管理。乙公司该存货的账面价值为10000元，公允价值为12000元，适用的增值税税率为17%。则甲公司在不考虑增值税以外的其他税费的情况下，换入存货的入账价值应为（）元。A、11700B、10200C、11000D、13040
单选题甲公司为增值税-般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年甲公司为建造办公楼领用外购工程物资成本585万元(含增值税)，另外领用本公司产成品-批，成本为200万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为300万元;同时发生的在建工程人员职工薪酬为350万元，支付为使该办公楼达到预定可使用状态发生的临时设施费、公证费50万元。2012年4月，该办公楼达到预定可使用状态，甲公司预计该办公楼使用年限为20年，按照直线法计提折旧，预计净残值为36万元。则甲公司2012年对其应计提的折旧额为（ ）。A43.34万元B41.67万元C40万元D38.34万元
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×14年9月1日，甲公司从乙公司赊购商品一批，不含税价格780万元。2×15年2月1日，甲公司发生重大火灾，无法按合同约定支付该笔款项。经双方协议，甲公司以一栋房产抵偿该款项，该房产原值600万元，已提折旧240万元，公允价值700万元。假设不考虑增值税外的其他相关税费，则甲公司因该项业务2×15年应确认的营业外收入为（）万元。A212.6B340C420D552.6
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2017年11月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。已知，有形动产租赁服务的增值税税率为17％，甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。A1.7B1.3C1.1D0.6
单选题甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17％。因甲公司无法偿还到期债务，经协商，乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，重组债务的账面价值为1000万元；用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税税额为119万元。不考虑其他因素，该债务重组对甲公司利润总额的影响金额为（）万元。A100B181C281D300
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2013年8月8日，甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为2/10、1/20、n/30。假定甲公司于8月15日收到该笔销售价款（含增值税），则实际收到的价款为（）元。A210600B229320C206388D234000
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年甲公司为建造办公楼领用外购工程物资成本585万元（含增值税），另外领用本公司产成品一批，成本为200万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为300万元；同时发生的在建工程人员职工薪酬为350万元，支付为使该办公楼达到预定可使用状态发生的临时设施费、公证费50万元。2012年4月，该办公楼达到预定可使用状态，甲公司预计该办公楼使用年限为20年，按照直线法计提折旧，预计净残值为36万元。则2012年甲公司对其应计提的折旧额为（）。A43.34万元B41.67万元C40万元D38.34万元
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月2日外购一栋办公楼，取得增值税专用发票注明的价款为5000万元，增值税税额为550万元。甲公司支付契税200万元。甲公司预计该办公楼可以使用20年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。则2018年该办公楼应计提的折旧金额为（）万元。A164.67B158.33C175.75D182.08
单选题2013年3月1日，甲公司以一栋办公楼与乙公司交换一批库存商品，办公楼的原值为300万元，累计折旧为80万元，固定资产减值准备为10万元，公允价值为250万元。乙公司库存商品的账面价值为160万元，公允价值（计税价格）为200万元，适用的增值税税率为17%，并支付银行存款16万元。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。甲公司换入资产的入账价值为（）万元。A232B200C250D300
单选题长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年3月20日开始建造办公楼，长江公司为建造该办公楼领用外购工程物资成本585万元（含增值税），另外领用本公司产成品一批，成本为200万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为300万元；同时发生的在建工程人员职工薪酬为350万元，支付为使该办公楼达到预定可使用状态发生的临时设施费、公证费50万元。2017年4月，该办公楼达到预定可使用状态，则长江公司建造办公楼的入账价值为（ ）。A1336万元B1236万元C1100万元D1050万元
单选题甲公司为增值税一般纳税人。2019年6月20日，甲公司购入一栋办公楼于当月达到预定可使用状态。6月30日，甲公司取得该办公楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票上注明的价款为8000万元，增值税税额为720万元，款项已用银行存款支付。不考虑其他因素。甲公司购买该办公楼在当期允许抵扣的增值税进项税额为()。A288B432C720D0
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额为（）万元。A19.89B21.879C17D18.7
单选题2016年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2017年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元，甲公司适用的所得税税率为25%。对此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为()万元。A500B1350C1500D2000
问答题甲公司为增值税一般纳税人。2019年5月20日，甲公司以一批商品换入乙公司的一栋厂房，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税税额为13万元；另收到乙公司支付的补价14.9万元（含增值税）。乙公司换出厂房的账面价值为60万元，公允价值90万元，增值税税额为8.1万元，甲公司换出存货符合收入确认条件。要求：判断该交换是否属于非货币性资产交换。