单选题2018年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2018年8月1日，该企业实施第二次期权鼓励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股（按照每股1元购买）的配额。2019年5月1日A某将第一次期权行权，当日市场价格每股6元。当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。则计算上述业务累计应纳个人所得税为（ ）元。A4450B33000C30375D21080
单选题
2018年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2018年8月1日，该企业实施第二次期权鼓励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股（按照每股1元购买）的配额。2019年5月1日A某将第一次期权行权，当日市场价格每股6元。当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。则计算上述业务累计应纳个人所得税为（ ）元。
A
4450
B
33000
C
30375
D
21080
参考解析
解析：
员工对上市公司的股票期权行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”计算纳税的，在2021年12月31日前，对该股票期权形式的工资、薪金所得不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数。2019年5月1日：应纳税所得额＝10000×（6－1）＝50000（元），适用税率10%，速算扣除数2520。应纳税额＝50000×10%－2520＝2480（元）。2019年6月1日：应纳税所得额＝（6－1）×10000＋（8－1）×20000＝190000，适用税率20%，速算扣除数16920。应纳税额＝{[（6－1）×10000＋（8－1）×20000]×20%－16920}－2480＝18600（元）。合计应缴纳个人所得税＝2480＋18600＝21080（元）。
员工对上市公司的股票期权行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”计算纳税的，在2021年12月31日前，对该股票期权形式的工资、薪金所得不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数。2019年5月1日：应纳税所得额＝10000×（6－1）＝50000（元），适用税率10%，速算扣除数2520。应纳税额＝50000×10%－2520＝2480（元）。2019年6月1日：应纳税所得额＝（6－1）×10000＋（8－1）×20000＝190000，适用税率20%，速算扣除数16920。应纳税额＝{[（6－1）×10000＋（8－1）×20000]×20%－16920}－2480＝18600（元）。合计应缴纳个人所得税＝2480＋18600＝21080（元）。
相关考题：
企业给予员工的一种权利,可以凭借此权利在一定时间内以一个固定的价格购买该企业一定数量的股票,到期可以形式也可以放弃这个权利,购股价格一般参照股权的当前价格确定是() A、股票期权B、劳动分红C、员工持股计划D、绩效分红
关于股票期权计划的陈述，正确的是（ ）。 A．对于上市公司和非上市公司，都可以采用股票期权计划 B．股票期权获受人到期可以行权也可放弃 C．股票期权既是员工的权利又是员工的义务 D．股票期权行使期限一般超过l0年 E．只有在行权价低于行权时本企业股票的市场价格的情况下，股票期权才有价值
下列关于非杠杆型的员工持股计划的论述， 正确的是( ):①由公司每年向该计划提供股票或用于购买股票的现金， 职工只需支付相应的 5%; ②由员工持股信托基金会持有员工的股票， 并定期向员工通报股票数额及其价值; ③当员工退休或因故离开公司时， 将根据工作年限相应取得股票或现金; ④通过实施该计划可以让员工与企业共担风险和共享收益; ⑤实施该计划可以激励员工不断为股东创造更多价值。A. ①②③⑤B. ①②③④C. ①③④⑤D. ②③④⑤
以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是( )。A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税
以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是( )。A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资、薪金合并，缴纳个人所得税D．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税E．员工将行权后的境内上市公司股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂免征收个人所得税
对股票期权计划描述正确的是( )A．股票期权计划即赋予员工持有企业股份的权利,这是一种新的资产管理理念B．股票期权计划要保护管理层的权益,不能面向普通员工C．股票期权(option)即赋予员工在与企业所有者约定的期限内,享有以某一预先确定的价格购买一定数量本企业股票的权利D．股票期权(option)即赋予员工在与企业所有者约定的期限内,享有以市价购买一定数量本企业股票的权利
下列关于股票期权的表述中，正确的是（ ）。A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税B．员工在行权日前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税c．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资、薪金合并，缴纳个人所得税D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税
杨先生为某上市公司的员工，公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ???）元。A.0B.68080C.97960D.164840
某上市公司实施股权激励计划，公司授予员工张某股票期权（不可公开交易），承诺张某自2017年至2019年在公司履行工作义务3年，则可以每股3元的价格购买该公司股票80000股，授予日股票的收盘价为5.8元。2019年8月该期权可行权，张某将全部期权行权，当日公司股票的收盘价为7.6元，则张某行权应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.27880B.60080C.11880D.129480
福利分配型员工持股的主要形式和做法包括（ ）。A.年终分享利润以股票形式发放B.美国的员工持股计划（ESOP)C.按月、按季或年终时向员工赠送股票或期权D.向员工提供购买企业股票的权限和优惠E.储蓄换取购买股票的权利
李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（ ）元。A.1680 B.1260 C.3080 D.2680
以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（）。Ⅰ．上市公司全部有效的员工持股计划所持有的股票总数累计不得超过公司股本总额的5％Ⅱ．单个员工所获股份权益对应的股票总数累计不得超过公司股本总额的1％Ⅲ．员工持股计划持有的股票总数包括首发上市前获得的股份Ⅳ．员工持股计划持有的股票总数包括其通过二级市场自行购买的股份Ⅴ．公司股东大会对员工持股计划作出决议的，应当经出席会议的股东所持表决权的1／2以上通过A、Ⅱ、ⅤB、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ
普通员工持股计划有福利分配型员工持股计划与风险交易型员工持股计划，以下属于风险交易型员工持股计划的执行方式的是（）A、储蓄换取股权B、美国式员工持股计划C、定期向员工赠送股票或股票期权D、员工出资或由企业扣缴薪酬购买公司股票
下列关于股票期权激励计划税收的描述，正确的是（）。A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一般不纳入当月工资、薪金所得进行征税B、员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税C、员工接受股票期权及行权所得，按照相关规定暂免纳税D、员工行权所得的应纳税额的计算与年终奖、年底一次性奖金的计算方式相同
单选题杨某为境内甲上市公司的员工，甲公司2016年实行雇员股票期权计划。2016年8月18日，授予杨某股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2017年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年4月18日，杨某以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。则杨某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为()元。A0B87850C93875D97960
问答题某上市公司员工小李月薪7000元，公司实施股权激励计划授予其股票期权（该股票期权不可公开交易），承诺小李白2012年9月至2013年4月在企业履行工作义务8个月，则可以每股1元的面值购买该企业股票80000股。2012年9月小李得到期权时不纳税；2013年4月小李行权时，该股票市价每股2.5元，求小李的月薪和行权所得都各自按照工资、薪金所得纳税。
多选题福利分配型员工持股的主要形式和做法包括（ ）。A年终分享利润以股票形式发放B美国的员工持股计划C按月、按季或年终时向员工赠送股票或期权D向员工提供购买企业股票的权限和优惠E储蓄换取购买股票的权利
单选题某上市公司授予高管该公司股票期权，行权价为8元。某日该公司股票市价为20元，某高管当天行使40万股票期权，税率按45%近似计算，均以现金支付。假设该股票之后一路下跌，该高管将40万股全部出售，出售日价格为12元，则该员工通过上述股票买卖获得的收益是（）万元。A-120B96C240D24
问答题东大公司为上市公司，为了提高员工积极性，使得公司的利益和员工的利益相一致。对公司的员工推出股票期权的激励措施，2013年1月1日，授予员工王某5万股股票期权，行使期限为17个月，约定的行权价是1元／股。2014年8月1日，公司股票价格上涨到10元／股，员工王某准备行使该股票期权。请问：作为税务师，请解释股票期权应如何缴纳个税，并计算行权时王某缴纳个人所得税。
多选题福利分配型员工持股的主要形式和做法包括（ ）。A年终分享利润以股票形式发放。这种情况在英国比较普遍B美国的员工持股计划C按月、按季或年终时向员工赠送股票或期权D向员工提供购买企业股票的权限和优惠E储蓄换取购买股票的权利
单选题2011年11月1日某内资上市公司实施员工期权计划，王某以10000元的价格获得10000股可公开交易的股票期权（按价格1元购买）的配额，授权日市场价格为4元/股，2012年11月1日为行权日。此外，王某当月还取得正常工资5000元。2011年11月份应该缴纳的个人所得税（ ）元。A45B150C1785D1875
多选题关于股票期权计划的陈述，正确的有（ ）。A对于上市公司和非上市公司，都可以采用股票期权计划B股票期权获受人到期可以行权也可放弃C股票期权既是员工的权利又是员工的义务D股票期权行使期限一般超过10年E只有在行权价低于行权时本企业股票的市场价格的情况下，股票期权才有价值