单选题该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为（ ）元。A11532.73B19648.73C17232.73D17532.73
单选题
该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A
11532.73
B
19648.73
C
17232.73
D
17532.73
参考解析
解析：
自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。该企业当期可以抵扣的增值税进项税计算如下：业务（1）：30000×10%＋763.64×9%＝3068.73（元）；业务（2）：（2600＋7800＋2000×9%）×[250000＋40000×（1＋10%）]÷[250000＋40000×（1＋10%）＋73500]＝8464（元）；业务（4）：100000×6%＝6000（元）。可抵扣进项税额合计＝3068.73＋8464＋6000＝17532.73（元）。
自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。该企业当期可以抵扣的增值税进项税计算如下：业务（1）：30000×10%＋763.64×9%＝3068.73（元）；业务（2）：（2600＋7800＋2000×9%）×[250000＋40000×（1＋10%）]÷[250000＋40000×（1＋10%）＋73500]＝8464（元）；业务（4）：100000×6%＝6000（元）。可抵扣进项税额合计＝3068.73＋8464＋6000＝17532.73（元）。
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乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2016年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是13%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.212.39B.31.2C.50D.27.61
某企业(增值税一般纳税人)因管理不善毁损一批以往购入的材料(该材料已经抵扣了增值税的进项税额),该批原材料账面成本为24465元(含运费465元),则该批材料当期应转出的增值税进项税为()元。 A.1778.59B.4112.55C.4115D.4159.05
某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款95万元，已抵扣进项税额。假设当期无进项税额，该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。A.0B.1.2C.2.4D.8.08
某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品120吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨50万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。A.600B.409.09C.435.20D.478.72
下列各项说法正确的是（ ）。A.该企业外购服装可抵扣的进项税额为0 B.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元 C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元 D.该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（ ）万元。 A.2.95B.3.00C.4.43D.4.50
运用投入产出法进行核定当期允许抵扣农产品增值税进项税额计算公式为（）。A、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）B、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）C、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）D、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）
问答题某乳品企业2018年12月销售9605吨巴氏杀菌牛乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06，原乳2014年12月初库存数量为4000吨，平均购买单价为3850元／吨，当期购进8000吨，买价为4075元／吨。该乳品企业按照投入产出法确定农产品增值税进项税额，请计算： (1)该企业农产品期末平均买价。 (2)当期农产品耗用数量。 (3)当期允许抵扣农产品增值税进项税额。
单选题适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。A不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额B不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额C不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额D不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
多选题针对业务（1），下列处理正确的是（ ）。A该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额＝2800×1000×13%＝364000（元）B该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额＝2800×1000×（1－10%）×13%＝327600（元）C该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额＝4500×9%＝405（元）D该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额＝3000×9%＝270（元）
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2016年12月将2年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为1 7%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（ ）万元。A1.7B8.5C6.8D17
单选题某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是（）。A该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元，销项税额为14529.91元B该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元，销项税额为14735.90元C该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元，销项税额为18888.89元D该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元，销项税额为21794.87元
单选题某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元，则下列说法中，正确的是（ ）。A该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为11504.42元B该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为13805.31元C该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为13805.31元D该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为11504.42元
不定项题关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（ ）。A增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣B外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元C纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额D该企业未取得扣款凭证时，可先行计算进项税额
单选题某房地产企业为增值税一般纳税人，共开发A、B两个项目，其中A项目采用简易计税方法，规划建面为12万平米，当期销售金额为4000万元；B项目采用一般计税方法，规划建面为20万平米，当期销售金额为6000万元；当期进项税额为3000万元，则该企业当期可抵扣的进项税额为（）万元。A3000万元B1800万元C1875万元D0万元
问答题某制药企业（增值税一般纳税人）生产避孕药品和降压药品，产品成本中的外购比例为60％，该企业2012年7月发生下列业务： （1）购买用于生产避孕药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元，支付该批采购运费200元，取得运输发票； （2）购买用于生产降压药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款50000元，增值税8500元，支付该批原料药采购运费300元，取得运输发票； （3）购买免税药品和应税药品生产线职工的劳保服装，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元； （4）销售避孕药品，开具增值税专用发票，注明价款40000元，增值税6800元； （5）销售降压5号药品6箱，开具增值税专用发票，注明价款60000元，增值税10200元； （6）购买销售避孕药品和降压药时使用的泡沫包装，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；支付该批采购运费500元，取得运输发票； （7）将三个月前购入的一批用于生产降压药品的原料药改用于生产避孕药品，账面成本2146．5元（含运费46．5元）； （8）将1箱自产的降压5号药品赠送给上级主管部门，账面成本4000元； （9）因保管不善丢失2箱降压5号药品，账面成本8000元； （10）该企业当期申报应税货物销售额为60000元；免税货物销售额为40000元； （11）该企业当期申报销项税额为10200元； （12）该企业当期申报的可以抵扣的进项税额为5100＋8500＋3400＋1700＋（200＋300＋500）×7％-（4000＋8000）×60％×17％=18770-1224=17546（元）； （13）该企业当期申报应纳增值税为10200-17546=-7346（元）。 （上述增值税专用发票和运输发票均经过认证并允许在当月抵扣） 要求分析： （1）该企业当期销售发票使用存在什么问题； （2）该企业当期销项税额计算存在什么问题； （3）该企业当期可以抵扣的进项税额计算存在什么问题； （4）该企业当期应缴纳多少增值税。