问答题审计人员李敏审查富通运输公司“营业税金及附加——营业税”明细账时,发现运输公司在11月份已计营业税27 000元,并已于12月5日如数上缴。在该转账凭证后面所附“营业税计算单”中,记录的客运收入650 000元,货运收入150 000元,国际货物联运收入100 000元,营业税税率为3%。审计人员李敏将“营业税计算单”中的运输收入与“运输收人”明细账中的收入额逐项核对,发现两个疑点:一是国际货物联运收入总额为150 000元,支付国外运输公司运费30 000元,纳税营业额为120 000元;二是在11月份纳税营业额中没有价外费用收入,而在10月份以前每月都有。审计人员李敏审阅有关期间费用明细账时,发现“管理费用”明细账中有多笔借方红字冲销记录,抽查其会计凭证后,确认其中有4笔业务是企业运输价外费用收入,共计55 600元。请分析计算富通运输公司应该交纳的营业税额。
问答题
审计人员李敏审查富通运输公司“营业税金及附加——营业税”明细账时,发现运输公司在11月份已计营业税27 000元,并已于12月5日如数上缴。在该转账凭证后面所附“营业税计算单”中,记录的客运收入650 000元,货运收入150 000元,国际货物联运收入100 000元,营业税税率为3%。审计人员李敏将“营业税计算单”中的运输收入与“运输收人”明细账中的收入额逐项核对,发现两个疑点:一是国际货物联运收入总额为150 000元,支付国外运输公司运费30 000元,纳税营业额为120 000元;二是在11月份纳税营业额中没有价外费用收入,而在10月份以前每月都有。审计人员李敏审阅有关期间费用明细账时,发现“管理费用”明细账中有多笔借方红字冲销记录,抽查其会计凭证后,确认其中有4笔业务是企业运输价外费用收入,共计55 600元。请分析计算富通运输公司应该交纳的营业税额。
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某工业企业本期对外提供运输劳务收入30万元,营业税税率为3%.,同期对外出租一项固定资产取得收入20万元,营业税税率为5%.。上述业务中与营业税相关的会计分录为( )。A.借:其他业务成本 1.9 贷:应交税费—应交营业税 1.9B.借:营业税金及附加 0.9 其他业务成本 1 贷:应交税费—应交营业税 1.9C.借:营业税金及附加 1 其他业务成本 0.9 贷:应交税费—应交营业税 1.9D.借:营业税金及附加 1.9 贷:应交税费—应交营业税 1.9
经营者集中的规定中,保险公司集中申报营业额的计算公式为( )。A.营业额=(保费收入-营业税金及附加)×10%B.营业额=(保费收入-营业税金及附加)×20%C.营业额=(保费收入+营业税金及附加)×10%D.营业额=(保费收入+营业税金及附加)×20%
某工业企业本期对外提供运输劳务收入50万元,营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入100万元,营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为( )。A.借:其他业务成本6.5贷:应交税费一应交营业税6.5B.借:营业税金及附加6.5贷:应交税费一应交营业税6.5C.借:营业税金及附加5其他业务成本1.5贷:应交税费一应交营业税6.5D.借:营业税金及附加1.5其他业务成本5贷:应交税费一应交营业税6.5
一般纳税人企业兼营营业税劳务收入,计提营业税时应作如下账务处理( )A. 借:主营业务税金及附加贷:应交税金-应交营业税B. 借:其他业务税金及附加贷:应交税金-应交营业税C. 借:其他业务收入贷:应交税金-应交营业税D. 借:其他业务支出贷:应交税金-应交营业税
某运输公司(属于代开发票纳税人)承接了一项长途运输业务。收取客户(供货商)运输费23万元,随后支付给联运合作方13万元。正确的税务处理为( )。A.该运输公司应缴纳营业税6000元B.该运输公司应缴纳营业税6900元C.取得运输费收入时缴纳营业税6000元,并负责代扣代缴联运合作方的营业税300元D.代开货物运输发票时支付营业税600元,由代开发票单位代缴
审计人员王军审查富通运输公司“营运税金及附加——营业税”明细账时,发现运输公司在11月份已计营业税27000元,并已于12月5日如数上缴。在该转账凭证后面所附“营业税计算单”中,记录的客运收入650000元,货运收入150000元,国际货物联运收入100000元,营业税率为3%,审计人员王军将“营业税计算单”中的运输收入与“运输收入”明细账中的收入逐项核定,发现两个疑点:一是国际货物联运收入总额为150000元,支付国外运输公司运费30000元,纳税营业额为120000元;二是在11月份纳税营业额中没有价外费用收入,而在10月份以前每月都有。审计人员王军审阅有关期间费用明细账时发现“管理费用”明细账中有多笔借方红字冲销记录,抽查其会计凭证后,确认其中一笔业务是企业运输价外费用收入,共计55600元。分析计算富通运输公司应该交纳的营业税额。
若H寿险公司在会计期末计算出本月应缴纳的营业税时,应做的账务处理为()。A、借记“营业费用”科目,贷记“应交税费——营业税及附加”科目B、借记“营业税金及附加——营业税”科目,贷记“应交税费——营业税及附加”科目C、借记“应交税费——营业税及附加”科目,贷记“营业费用”科目D、借记“应交税费——营业税及附加”科目,贷记“营业税金及附加——营业税”科目
审计人员李敏审查富通运输公司“营业税金及附加——营业税”明细账时,发现运输公司在11月份已计营业税27 000元,并已于12月5日如数上缴。在该转账凭证后面所附“营业税计算单”中,记录的客运收入650 000元,货运收入150 000元,国际货物联运收入100 000元,营业税税率为3%。审计人员李敏将“营业税计算单”中的运输收入与“运输收人”明细账中的收入额逐项核对,发现两个疑点:一是国际货物联运收入总额为150 000元,支付国外运输公司运费30 000元,纳税营业额为120 000元;二是在11月份纳税营业额中没有价外费用收入,而在10月份以前每月都有。审计人员李敏审阅有关期间费用明细账时,发现“管理费用”明细账中有多笔借方红字冲销记录,抽查其会计凭证后,确认其中有4笔业务是企业运输价外费用收入,共计55 600元。请分析计算富通运输公司应该交纳的营业税额。
多选题审计人员对营业税金及附加进行实质性审查时,可采取的审计程序有()。A审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定B根据审定的营业收入计算本期应纳各项税额,并与账面记录相核对C复核各项税费与对应的应交税费各项目间钩稽关系是否正常D审查企业印花税的计算及账务处理是否正确E确定营业税金及附加在利润表上列示的正确性
单选题某工业企业本期对外提供运输劳务收入50万元,营业税税率3%,同期对外出售一项账面价值为12万元的无形资产,取得收入20万元,营业税税率5%,上述营业税影响损益情况是( )。A增加营业税金及附加2.5万元B增加营业外支出2.5万元C增加营业税金及附加1.5万元,增加营业外支出1万元D增加营业税金及附加1.5万元,减少营业外收入1万元
多选题下列关于营业税金及附加的会计表述正确的有()。A营业税金及附加是企业经营活动中负担的相关税费B营业税金及附加与取得收入有关C与投资性房地产有关的房产税、城镇土地使用税计入营业税金及附加D营业税金及附加影响企业营业利润
单选题银行业金融机构、证券公司和期货公司等三类经营者集中申报营业额的计算公式为()。A营业额=营业额要素累加×10%B营业额=(营业额要素累加-营业税金及附加)×10%C营业额=(营业额要素累加+营业税金及附加)×10%D营业额=(营业额要素累加-营业税金及附加)×20%
单选题公司按规定计算的营业税,应贷记的科目是()A“应交税费”B“银行存款”C“管理费用”D“营业税金及附加”