问答题某外商投资举办的摩托车生产企业（增值税一般纳税人），1997年5月在我国投产，经营期限15年。1997年～2002年的获利情况分别为-30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2003年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下： （1）外购原材料，支付价款480万元，增值税816万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票； （2）向国外销售摩托车800辆，出口离岸价折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元； （3）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含交际应酬费20万元；发生销售费用40万元； （4）因管理不善丢失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。 （注：假设上期无留抵税额，增值税税率17％，退税率13％） 要求：按下列顺序回答问题： （1）计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和； （2）计算该企业12月份应缴纳的增值税； （3）计算该企业12月份应退的增值税。
问答题
某外商投资举办的摩托车生产企业（增值税一般纳税人），1997年5月在我国投产，经营期限15年。1997年～2002年的获利情况分别为-30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2003年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下： （1）外购原材料，支付价款480万元，增值税816万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票； （2）向国外销售摩托车800辆，出口离岸价折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元； （3）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含交际应酬费20万元；发生销售费用40万元； （4）因管理不善丢失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。 （注：假设上期无留抵税额，增值税税率17％，退税率13％） 要求：按下列顺序回答问题： （1）计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和； （2）计算该企业12月份应缴纳的增值税； （3）计算该企业12月份应退的增值税。
参考解析
解析：
详见答案。
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下列关于外商投资企业采购国产设备的退税的陈述，不正确的是( )。A．自1999年9月1日起，我国对外商投资企业采购国产设备，可以全额退还国产设备的增值税B．被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以适用退税政策C．对外商投资企业购进的国产设备，在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为要依法补税D．外商投资企业购进国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为4年
下列企业中，可享受全额退还国产设备增值税优惠政策的有（ ）A．被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业B．被认定为增值税一般纳税人的国有独资企业C．从事交通运输的外商投资企业D．从事开发普通住宅的外商投资企业E．从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税是（）元（摩托车适用消费税税率10%）。A.12000B.16380C.22500D.42000
某企业为增值税一般纳税人。2008年6月该企业销售自产摩托车100辆，取得含税(增值税)销售额11 7万元。已知摩托车消费税税率为10%。要求：根据以上条件，计算该企业6月份消费税应纳税额。
下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。A．一般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品B．一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C．一般纳税人丙企业经营商业销售的劳保专用鞋帽D．一般纳税人丁企业将其生产的轮船直接销售给使用单位
下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有( )。A．一般纳税人将购买的货物用于非应税项目B．个体经营者销售自己使用过的摩托车(售价高于原值)C．小规模商业企业销售货物D．一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）售给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月应缴纳消费税税额为42000元（摩托车适用消费税税率10%）。（ ）
某知名车业有限公司(一般纳税人)2011年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42．5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得含税销售收入1000万元。该公司摩托车应纳的消费税为（ ）万元。A．21．45B．25．05C．73．50D．77．97
下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物C.来料加工复出口的货物D.进料加工复出口的货物E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物
下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。A、一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品B、一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C、一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽D、一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物
单选题下列关于外商投资企业的表述中，符合我国外商投资企业法律制度规定的是（ ）。A中外合资经营企业在合营期限内，不得减少注册资本B中外合作经营企业章程的内容与合作经营企业合同的内容不一致的，以章程为准C外资企业可以是非法人企业D中外合资经营企业在投资者按照公司合同、章程规定缴清出资且实际开始生产、经营之前，不得分立，但是，可以和其他具有法人资格的外商投资企业合并
多选题下列企业中，下列说法正确的有（ ）。A增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下B销售代销货物视同销售C外商投资企业不是增值税的纳税义务人D外国企业不是增值税的纳税义务人E按经营规模及会计核算健全与否将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人
单选题依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（）。A从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于小规模纳税人B新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人
问答题1.某摩托车生产企业（位于城市）为增值税一般纳税人（有自营出口经营权），2017年10月生产经营情况如下：（1）外购原材料，支付价款480万元.增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费共计8万元。（2）向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。（3）因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元（其中含运费金额2万元），均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。（已知：增值税税率17%，退税率15%；消费税税率10%）。要求：根据上述资料，回答下列问题。5.计算该企业10月份应退的消费税。
单选题某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，同时支付设计费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）元。A214359B240000C250800D280800
单选题下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。A一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品B一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽D一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物
单选题增值税免退税办法适用于（ ）。A出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物B出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物C出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物D不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务
问答题1.某摩托车生产企业（位于城市）为增值税一般纳税人（有自营出口经营权），2017年10月生产经营情况如下：（1）外购原材料，支付价款480万元.增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费共计8万元。（2）向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。（3）因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元（其中含运费金额2万元），均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。（已知：增值税税率17%，退税率15%；消费税税率10%）。要求：根据上述资料，回答下列问题。2.计算该企业10月份应缴纳的增值税。
多选题下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。A属于小规模纳税人的生严企业出口的自产货物B具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物C来料加工复出口的货物D进料加工复出口的货物E生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物