单选题位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下： （1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息收入45万元；本季度支付存款利息150万元；取得本季度贷款加息、罚息收入30万元。 （2）开展股票买卖业务，买进价1050万元，卖出价1300万元； （3）取得结算手续费收入150万元；结算罚款收入20万元； （4）为电信部门代收电话费收入为1030万元，支付给委托方价款1000万元。 （5）受某公司委托发放贷款，金额6000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 （6）将人民币3亿元投资于某生产企业，每年收取固定利润1800万元。 （7）当季购入办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为175.5万元。 （上述收入均为含税收入，且取得增值税专用发票都通过认证当月可以抵扣）3-6 根据上述资料回答下列问题：计算该银行本季度应该缴纳的增值税为（）万元。A175.43B186.33C210.56D211.83
单选题
位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下：
（1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息收入45万元；本季度支付存款利息150万元；取得本季度贷款加息、罚息收入30万元。
（2）开展股票买卖业务，买进价1050万元，卖出价1300万元；
（3）取得结算手续费收入150万元；结算罚款收入20万元；
（4）为电信部门代收电话费收入为1030万元，支付给委托方价款1000万元。
（5）受某公司委托发放贷款，金额6000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
（6）将人民币3亿元投资于某生产企业，每年收取固定利润1800万元。
（7）当季购入办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为175.5万元。
（上述收入均为含税收入，且取得增值税专用发票都通过认证当月可以抵扣）3-6
根据上述资料回答下列问题：
计算该银行本季度应该缴纳的增值税为（）万元。
A
175.43
B
186.33
C
210.56
D
211.83
参考解析
解析：
业务（6）：以货币资金投资取得的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税
。应纳增值税=1800÷（1+6%）×6%=1698.11×6%=101.89（万元）。
业务（7）：可以抵扣的进项税=175.5÷（1+17%）×17%=22.5（万元）
第三季度应纳的增值税=84.06+14.15+6.92+1.7+0.41+101.89-22.5=209.13-22.5=186.63（万元）
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（2018年）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。A.157.46B.334.30C.306.00D.172.02
甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，2018年第3季度取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。已知，金融服务适用增值税税率6%。甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额是（??? ）万元。A.273B.300C.390D.363
甲商业银行 W分行为增值税一般纳税人， 2019年第 3季度取得含增值税贷款利息收入 6360万元，支付存款利息 1590万元；取得含增值税转贷利息收入 530万元，支付转贷利息 477万元。甲商业银行 W分行第 3季度贷款及转贷业务增值税销项税额是（ ）万元。A.273B.300C.390D.363
（2018年）某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（ ）万元。A.157.46B.306.06C.334.30D.173.03
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。计算甲商业银行M支行2019年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.(6491．44+874．5)÷(1+6％)×6％=416．94(万元)B.37．1×6％+12．72÷(1+6％)×6％=2．95(万元)C.37．1÷(1+6％)×6％+874．5×6％=54．57(万元)D.(6491．44+37．1)×6％=391．71(万元)
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。甲商业银行M支行2019年第3季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。A.账户管理服务费收入12．72万元B.票据贴现利息收入874．5万元C.资金结算服务费收入37．1万元D.贷款利息收入6491．44万元
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。A.票据贴现服务B.账户管理服务C.贷款服务D.资金结算服务
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。计算甲商业银行M支行2019年第3季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）A.37．1÷(1+6％)×6％+12．72×6％=2．86(万元)B.(37．1+12．72)÷(1+6％)×6％=2．82(万元)C.(6491．44+37．1)÷(1+6％)×6％=369．54(万元)D.874．5×6％+12．72÷(1+6％)×6％=53．19(万元)
（2017年）甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.M支行“贷款服务”增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（6491.44+874.5）÷（1+6％）×6％=416.94（万元）B.37.1×6％+12.72÷（1+6％）×6％=2.946（万元）C.37.1÷（1+6％）×6％+874.5×6％=54.57（万元）D.（6491.44+37.1）×6％=391.7124（万元）
（2017年）甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.M支行取得的下列收入中，应按“金融服务-直接收费金融服务”税目计算缴纳增值税的是（）。A.账户管理服务费收入12.72万元B.票据贴现利息收入874.5万元C.资金结算服务费收入37.1万元D.贷款利息收入6491.44万元
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.M支行“直接收费金融服务”增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.37.1÷（1+6％）×6％+12.72×6％=2.8632（万元）B.（37.1+12.72）÷（1+6％）×6％=2.82（万元）C.（6491.44+37.1）÷（1+6％）×6％=369.54（万元）D.874.5×6％+12.72÷（1+6％）×6％=53.19（万元）
甲商业银行H支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务，为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入9505．6万元。 （2）提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入874．5万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入20万元。计算甲商业银行H支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、37.1÷(1+6％)×6％+20×6％=3.3(万元)B、(37.1+20)÷(1+6％)×6％=3.23(万元)C、(9505.6+37.1)÷(1+6％)×6％=540.15(万元)D、874.5×6％+20÷(1+6％)×6％=53.6(万元)
甲商业银行H支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务，为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入9505．6万元。 （2）提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入874．5万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入20万元。乙公司向甲商业银行H支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A、票据贴现服务B、账户管理服务C、贷款服务D、资金结算服务
甲商业银行H支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务，为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入9505．6万元。 （2）提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入874．5万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入20万元。计算甲商业银行M支行2017年第三季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、（9505.6+874.5）÷（1+6％）×6％=587.55（万元）B、37.1×6％+20÷（1+6％）×6％=3.36（万元）C、37.1÷（1+6％）×6％+874.5×6％=54.57（万元）D、（9505.6+37.1）×6％=572.56（万元）
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1．06万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1．59万元。计算甲商业银行M支行2017年第4季度贷款服务增值税销项税额；
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1．06万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1．59万元。计算甲商业银行M支行2017年第4季度直接收费金融服务增值税销项税额；
位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下： （1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息收入45万元；本季度支付存款利息150万元；取得本季度贷款加息、罚息收入30万元。 （2）开展股票买卖业务，买进价1050万元，卖出价1300万元； （3）取得结算手续费收入150万元；结算罚款收入20万元； （4）为电信部门代收电话费收入为1030万元，支付给委托方价款1000万元。 （5）受某公司委托发放贷款，金额6000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 （6）将人民币3亿元投资于某生产企业，每年收取固定利润1800万元。 （7）当季购入办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为175.5万元。 （上述收入均为含税收入，且取得增值税专用发票都通过认证当月可以抵扣）3-6 根据上述资料回答下列问题：计算业务（1）应缴纳的增值税为（）万元。A、89.10B、91.8C、84.06D、86.10
单选题甲商业银行H支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务，为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入9505．6万元。 （2）提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入874．5万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入20万元。计算甲商业银行M支行2017年第三季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A（9505.6+874.5）÷（1+6％）×6％=587.55（万元）B37.1×6％+20÷（1+6％）×6％=3.36（万元）C37.1÷（1+6％）×6％+874.5×6％=54.57（万元）D（9505.6+37.1）×6％=572.56（万元）
不定项题某金融机构位于市区，2013年第3季度业务收支情况如下：（1）贷款利息收入200万元，其中包含与其他银行的资金往来业务取得的利息收入10万元，逾期贷款利息收入20万元；吸收存款1500万元，存款利息支出140万元。（2）开展股票买卖业务，买进价90万元，卖出价100万元；买卖过程中另支付有关费用和税金分别为1万元、1.3万元。（3）出纳长款收入0.5万元；结算业务的手续费收入21万元。（4）本季度购进黄金170万元，销售黄金收入350万元。已知：金融保险业的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该金融机构本季度应纳营业税为（）万元。A1.1B11.05C11.1D79.1
单选题位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下： （1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息收入45万元；本季度支付存款利息150万元；取得本季度贷款加息、罚息收入30万元。 （2）开展股票买卖业务，买进价1050万元，卖出价1300万元； （3）取得结算手续费收入150万元；结算罚款收入20万元； （4）为电信部门代收电话费收入为1030万元，支付给委托方价款1000万元。 （5）受某公司委托发放贷款，金额6000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 （6）将人民币3亿元投资于某生产企业，每年收取固定利润1800万元。 （7）当季购入办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为175.5万元。 （上述收入均为含税收入，且取得增值税专用发票都通过认证当月可以抵扣）3-6 根据上述资料回答下列问题：该银行本季度应该缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。查看材料A25.34B19.32C18.63D15.95
单选题某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额()万元。（2018年）A157.46B172.02C306.00D334.30
多选题甲商业银行H支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务，为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入9505．6万元。 （2）提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入874．5万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入20万元。甲商业银行H支行2017年第三季度取得的下列收入中，应按照“金融服务一直接收费金融服务”税目计量增值税的有（）。A账户管理服务费收入20万元B票据贴现利息收入874.5万元C资金结算服务费收入37.1万元D贷款利息收入9505.6万元
不定项题某金融机构位于市区，2013年第3季度业务收支情况如下：（1）贷款利息收入200万元，其中包含与其他银行的资金往来业务取得的利息收入10万元，逾期贷款利息收入20万元；吸收存款1500万元，存款利息支出140万元。（2）开展股票买卖业务，买进价90万元，卖出价100万元；买卖过程中另支付有关费用和税金分别为1万元、1.3万元。（3）出纳长款收入0.5万元；结算业务的手续费收入21万元。（4）本季度购进黄金170万元，销售黄金收入350万元。已知：金融保险业的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。题中业务（3）应缴纳的营业税为（）万元。A0.15B0.9C1.05D1.08
不定项题某金融机构位于市区，2013年第3季度业务收支情况如下：（1）贷款利息收入200万元，其中包含与其他银行的资金往来业务取得的利息收入10万元，逾期贷款利息收入20万元；吸收存款1500万元，存款利息支出140万元。（2）开展股票买卖业务，买进价90万元，卖出价100万元；买卖过程中另支付有关费用和税金分别为1万元、1.3万元。（3）出纳长款收入0.5万元；结算业务的手续费收入21万元。（4）本季度购进黄金170万元，销售黄金收入350万元。已知：金融保险业的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。股票买卖业务应缴纳的营业税为（）万元。A0B0.5C4.5D5
单选题位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下： （1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息收入45万元；本季度支付存款利息150万元；取得本季度贷款加息、罚息收入30万元。 （2）开展股票买卖业务，买进价1050万元，卖出价1300万元； （3）取得结算手续费收入150万元；结算罚款收入20万元； （4）为电信部门代收电话费收入为1030万元，支付给委托方价款1000万元。 （5）受某公司委托发放贷款，金额6000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 （6）将人民币3亿元投资于某生产企业，每年收取固定利润1800万元。 （7）当季购入办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为175.5万元。 （上述收入均为含税收入，且取得增值税专用发票都通过认证当月可以抵扣）3-6 根据上述资料回答下列问题：计算该银行受托发放贷款业务应该缴纳的增值税为（）万元。A1.44B0.41C0.43D4.3
问答题甲商业银行A支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行A支行2020年第1季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6.36万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3.18万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1.06万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1.59万元。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算甲商业银行A支行2020年第1季度贷款服务增值税销项税额； （2）计算甲商业银行A支行2020年第1季度直接收费金融服务增值税销项税额； （3）请指出乙公司从甲商业银行A支行购进的各项服务中，哪些可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额，并简要说明理由。
多选题甲商业银行H支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务，为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入9505．6万元。 （2）提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入874．5万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入20万元。乙公司向甲商业银行H支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A票据贴现服务B账户管理服务C贷款服务D资金结算服务