企业当期所得税300万元，递延所得税负债期初余额10万元，递延所得税负债期末余额15万元，递延所得税资产期初余额7万元，递延所得税资产期末余额5万元，则当期所得税费用是（）。A．300B．305C．307D．302
企业当期所得税300万元，递延所得税负债期初余额10万元，递延所得税负债期末余额15万元，递延所得税资产期初余额7万元，递延所得税资产期末余额5万元，则当期所得税费用是（）。
A．300
B．305
C．307
D．302
参考答案和解析
A 解析：递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=40-100=-60(万元)所得税费用=当期所得税+递延所得税=300-60=240(万元)
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下列有关甲公司所得税确认的表述，正确的有（ ）。A.计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元B.固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元C.长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元D.应交所得税为114.5万元E.递延所得税费用为10万元
A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为33%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是( )。A．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为33万元B．递延所得税资产为165万元；递延所得税负债为33万元C．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为0万元D．递延所得税负债为0万元；递延所得税资产为33万元
AS公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：可供出售金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为25%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2008年12月31日正确的计算是（ ）。A．递延所得税负债为125万元；递延所得税资严为25万元B．所得税费用为100万元；递延所得税负债为25万元C．递延所得税负债为125万元；所得税费用为125万元D．递延所得税负债为0；资本公积为125万元
某企业2010年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为( )万元。A．123．5B．130C．117．5D．107．5
W公司2019年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2019年应确认的所得税费用金额为（ ）万元。A.20B.25C.30D.50
甲公司2019年度实现利润总额为900万元，适用的企业所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额30万元，期末余额50万元，递延所得税负债期初余额90万元，期末余额120万元。假定当年应纳税所得额调整增加额为100万元，递延所得税资产和负债的发生额均影响所得税费用。则甲公司当年的净利润为（ ）万元。A.650B.665C.640D.675
甲企业2019年应纳税所得额为483万元，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为10万元，期末余额为17万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2019年应交所得税为()万元。A.120．75B.127．75C.115．5D.122．5
甲公司当期应交所得税为500万元，递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。则甲公司当期所得税费用为（ ）万元。 A.515 B.500 C.15 D.505
A公司2016年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2016年应确认的所得税费用金额为（）万元。A、20B、25C、30D、50
某企业在销售当期预提产品保修费用100万元，确认为预计负债和销售费用，若当期所得税率为25%，则产生（）A、可抵扣暂时性差异100万元B、应纳税暂时性差异100万元C、递延所得税资产25万元D、递延所得税负债25万元
M公司2016年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25%，则M公司2016年度应确认的所得税费用为（）万元。A、625B、635C、655D、645
单选题AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2019年12月31日预计2019年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。（1）2019年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。（2）2019年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0。（3）除上述项目外，AS公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。AS公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。（4）2019年税前会计利润为1000万元。不考虑其他因素，2019年12月31日，AS公司正确的会计处理是（ ）。A应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产25万元B应确认递延所得税资产125万元；递延所得税负债25万元C应确认递延所得税负债125万元；递延所得税资产0D应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产11.5万元
单选题A公司2018年应交所得税40万元，年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额为10万元和5万元，年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为15万元和10万元。则A公司2018年应确认的所得税费用金额为（）万元。A10B20C30D40
单选题AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。 (1)2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。 (2)2011年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。 (3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。 (4)2011年税前会计利润为1000万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2011年12月31日，AS公司正确的会计处理是（ ）。A应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产25万元B应确认递延所得税资产125万元;递延所得税负债25万元C应确认递延所得税负债125万元;递延所得税资产0D应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产11.5万元
单选题M公司2016年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25%，则M公司2016年度应确认的所得税费用为（）万元。A625B635C655D645
单选题企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为280万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，企业所得税税率为25%，企业的所得税费用为（ ）万元。A160B240C320D200
单选题A公司2017年度利润总额为138万元.当年发生国债利息收入8万元.税收滞纳金支出10万元.所得税税率25%。递延所得税资产期初余额10万元.期末余额25万元.递延所得税负债期初余额2万元.期末余额6万元。则A公司2017年度净利润为（ ）万元。A103B114C103.5D108
单选题某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产，成本为400万元，12月31日公允价值为360万元，所得税税率为25%，则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）A确认递延所得税负债10万元B确认递延所得税资产10万元C转回递延所得税资产10万元D转回递延所得税负债10万元
单选题某企业2013年应交所得税为100万元；递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元；递延所得税负债年初余额为15万元，年末余额为10万元。假定递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均与所得税费用有关。则该企业2013年的所得税费用为（）万元。A100B85C115D105
单选题W公司2015年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。W公司2015年应确认的所得税费用金额为（）万元。A20B25C30D50
单选题某施工企业预计应支付给工人工资共计350万元，年末应付工资账面价值为290万元，则产生的（ ），按所得税率25%计算，产生的（ ）。A应纳税暂时性差异60万元递延所得税负债15万元B可抵扣暂时性差异60万元递延所得税负债15万元C负债的计税基础350万元递延所得税资产15万元D资产的计税基础350万元递延所得税资产15万元
多选题2007年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（）。A确认递延所得税资产B确认递延所得税负债C转销递延所得税负债D转销递延所得税负债并确认递延所得税资产
单选题东科公司2018年度利润总额为138万元．当年发生国债利息收入8万元，税收滞纳金支出10万元，所得税税率25%。递延所得税资产期初余额10万元，期末余额25万元，递延所得税负债期初余额2万元，期末余额6万元。则东科公司2018年度净利润为（）万元。A103B114C103.5D108
单选题某企业2011年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2011年所得税费用为（）万元。A123.5B130C117.5D107.5
多选题W公司2018年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2018年会计处理正确的有（ ）。A借：所得税费用 170 贷：应交税费——应交所得税 150 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10B借：应交税费——应交所得税 150 贷：应交税费——应交所得税 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10C借：所得税费用 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 贷：应交税费——应交所得税 150D借：应交税费——应交所得税 150 贷：银行存款 150