第25题：题干改为：2019年4月，甲酒厂外购小麦总成本为37.5万元；所收购的小麦当月全部委托乙公司生产白酒40000千克，收回乙公司开具的增值税专用发票注明加工费金额8万元，税额1.28万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款120万元。则下列表述正确的有（）。（白酒消费税税率为20%＋0.5元/斤）A．甲酒厂收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税B．甲酒厂收回白酒后加价销售的，要缴纳消费税C．甲酒厂当月应缴纳消费税11.62万元D．乙公司代收代缴的消费税为16.38万元
第25题：题干改为：2019年4月，甲酒厂外购小麦总成本为37.5万元；所收购的小麦当月全部委托乙公司生产白酒40000千克，收回乙公司开具的增值税专用发票注明加工费金额8万元，税额1.28万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款120万元。则下列表述正确的有（）。（白酒消费税税率为20%＋0.5元/斤）
A．甲酒厂收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
B．甲酒厂收回白酒后加价销售的，要缴纳消费税
C．甲酒厂当月应缴纳消费税11.62万元
D．乙公司代收代缴的消费税为16.38万元
参考答案和解析
甲酒厂收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税;甲酒厂收回白酒后加价销售的，要缴纳消费税;甲酒厂当月应缴纳消费税 11.62万元;乙公司代收代缴的消费税为 16.38万元
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某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务：(1)当月外购玉米两批，①向农民直接收购，收购凭证上注明收购金额20万元；②从一般纳税人企业购入，取得增值税专用发票上注明价税合计56．5万元。(2)购人普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元，白酒公司将购人的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。(3)将业务(1)中外购的玉米账面成本的40％及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。(4)将加工收回的A牌白酒的50％用于抵偿A公司货款110万元，抵债的A牌白酒的市场不含税售价为90万元。(5)将加工收回的A牌白酒的10％发给下设的门市部，用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元)，当月实际售出60％。(6)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元)与其他礼品500斤(成本为30万元)组成套装出售，取得不含税销售额110万元。(7)企业自有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30％)。(8)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单上的不含税销售额开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。(9)已知：上月增值税留抵税额为20万元；白酒消费税税率为20％，从量税每斤0．5元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项。(1)计算业务(1)的增值税进项税额。(2)计算业务(3)白酒加工厂代收代缴的消费税。(3)计算业务(4)中A牌白酒抵债应确认的销项税额。(4)计算业务(5)中应确认的销项税额和消费税额。(5)计算业务(6)中应确认的销项税额和消费税额。(6)计算房产出租业务中当月应计缴纳的营业税。(7)分析代销业务中的税务处理。(8)计算企业本月应缴纳的增值税。(9)计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加和地方教育附加。
甲酒厂2017年4月销售自制粮食白酒5000斤,取得不含税价款2.5万元。已知白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元／斤。则甲酒厂应缴纳的消费税税额为()元。 A.2400B.7500C.1625D.3750
甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（ ）万元。 甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（ ）万元。甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税（ ）万元。 A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80
甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（ ）万元。 甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（ ）万元。甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税（ ）万元。 A.0B.1.50C.0.90D.0.77
2019年3月，甲酒厂从农民手中收购了小麦150000千克，2.5元/千克，总价37.5万元；所收购的小麦当月全部委托乙公司生产白酒40000千克，收回乙公司开具的增值税专用发票注明加工费金额8万元，税额1.28万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款120万元。则下列表述正确的有（ ）。（白酒消费税税率为20%＋0.5元/斤）A.甲酒厂收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税B.甲酒厂收回白酒后加价销售的，要缴纳消费税C.乙公司代收代缴的消费税为15.38万元D.乙公司代收代缴的消费税为16.38万元E.甲酒厂当月应缴纳消费税11.62万元
甲企业2020年2月从农户收购了高粱140000千克，单价3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.65万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。 根据以上资料，按下列顺序回答问题。 问题（1）：列举至少3种核定扣除方法。 问题（2）：计算收购高粱可抵扣进项税额（适用投入产出法）。 问题（3）：计算甲公司当月应缴增值税。
（2015年）甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收回乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.65万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。 根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。 （1）列举至少3种核定扣除方法。 （2）计算收购高粱可抵扣进项税额（适用投入产出法）。 （3）计算甲公司当月应缴增值税。
甲企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本共计13.05万元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费5万元，乙酒厂无同类产品售价，已知白酒消费税税率20%加0.5元/500克。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。A.5.25 B.4.71 C.5.2 D.4.76
某企业为增值税一般纳税人，2019年8月经营状况如下： （1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额20万元、税额2.6万元。 （2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成45度的配制酒2吨，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。 （3）配制葡萄酒一批，装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。 （4）从农户手中收购高粱，收购成本价43万元；所收购的高粱当月全部委托A公司生产白酒35000千克，收到A公司开具增值税专用发票金额4万元，税额0.52万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款80万元。 其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克，其他酒消费税税率为10%。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税。 （2）计算业务（2）应缴纳的消费税。 （3）计算业务（3）应缴纳的消费税。 （4）计算A公司代收代缴消费税。 （5）计算业务（4）应纳消费税。
甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.65万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。 根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。 问题 （1）：计算乙公司代收代缴消费税。 （2）：计算甲公司当月应纳消费税。
某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人，2020年12月份发生下列业务：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额4．8万元。（2）从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入库；支付运费5万元，未收到增值税专用发票。（3）领用上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70．85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取不含税加工费10万元，垫付辅助材料款不含税5万元，均收到增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63．75万元。（5）领用本月从农场购进的红薯生产薯类白酒100吨，主营业务成本70万元，农产品耗用率60％，每吨薯类白酒不含税售价18000元，本月售出90吨。（6）本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定企业本月收取60％的货款；其余的40％货款在下月15日收取。（7）将上月购进粮食白酒10吨（已抵扣进项税额，账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5％）。（其他相关材料：所耗用的农产品采用成本法核定抵扣进项税额，取得的增值税专用发票均于当月申报抵扣；白酒消费税税率为20％，定额税率0．5元／500克）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算该企业当月委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额。（2）计算该企业当月销售薯类白酒应缴纳的消费税（无须考虑视同销售）。（3）计算该企业当月销售低度白酒应缴纳的消费税。（4）计算该企业当月应自行向税务机关缴纳的消费税总额。（5）计算该企业当月增值税销项税额合计数。（6）计算该企业当月可抵扣的进项税额合计数。（7）计算该企业当月应缴纳的增值税额。
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月受企业丙委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨（其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%） 要求：说明本业务消费税纳税义务人和计税依据，计算消费税额。
某市甲粮食白酒企业为增值税一般纳税人，2019年9月份的主要业务经营情况如下： 资料一：外购一批粮食，取得增值税专用发票，注明不含税金额为700万元，支付原材料粮食的运输费用60万元，取得物流运输公司开具的增值税专用发票。 资料二：将价值400万元的原料委托乙企业加工成白酒，向乙企业支付加工费210万元，供给收回委托加工的白酒3800吨，乙企业已代收代缴相关消费税，无同类产品市场价格，甲企业将白酒收回后，直接销售，增值税专用发票注明销售收入为1000万元。 资料三：零售1200吨粮食白酒，取得含税销售收入500万元，收取包装物押金80万元。 假定上述业务开具的发票均已通过税务机关认证，无其他纳税事项，购进农产品增值税税率9%，运输费的增值税税率9%，白酒的消费税为20%加0.5元/500克（或者500毫升）。 要求：根据上述资料，回答下列问题。根据资料三，甲企业该业务的应缴纳的消费税额为（ ）万元。A.156.38B.0C.222.65D.102.55
某市甲粮食白酒企业为增值税一般纳税人，2019年9月份的主要业务经营情况如下： 资料一：外购一批粮食，取得增值税专用发票，注明不含税金额为700万元，支付原材料粮食的运输费用60万元，取得物流运输公司开具的增值税专用发票。 资料二：将价值400万元的原料委托乙企业加工成白酒，向乙企业支付加工费210万元，供给收回委托加工的白酒3800吨，乙企业已代收代缴相关消费税，无同类产品市场价格，甲企业将白酒收回后，直接销售，增值税专用发票注明销售收入为1000万元。 资料三：零售1200吨粮食白酒，取得含税销售收入500万元，收取包装物押金80万元。 假定上述业务开具的发票均已通过税务机关认证，无其他纳税事项，购进农产品增值税税率9%，运输费的增值税税率9%，白酒的消费税为20%加0.5元/500克（或者500毫升）。 要求：根据上述资料，回答下列问题。根据资料二，乙企业该项业务应代收代缴的消费税额为（ ）万元。A.247.5B.627.5C.489.21D.339
某市甲粮食白酒企业为增值税一般纳税人，2019年9月份的主要业务经营情况如下： 资料一：外购一批粮食，取得增值税专用发票，注明不含税金额为700万元，支付原材料粮食的运输费用60万元，取得物流运输公司开具的增值税专用发票。 资料二：将价值400万元的原料委托乙企业加工成白酒，向乙企业支付加工费210万元，供给收回委托加工的白酒3800吨，乙企业已代收代缴相关消费税，无同类产品市场价格，甲企业将白酒收回后，直接销售，增值税专用发票注明销售收入为1000万元。 资料三：零售1200吨粮食白酒，取得含税销售收入500万元，收取包装物押金80万元。 假定上述业务开具的发票均已通过税务机关认证，无其他纳税事项，购进农产品增值税税率9%，运输费的增值税税率9%，白酒的消费税为20%加0.5元/500克（或者500毫升）。 要求：根据上述资料，回答下列问题。根据资料三，甲企业该业务的增值税销项税额为（ ）万元。A.66.73B.57.52C.60.91D.55.28
某市甲粮食白酒企业为增值税一般纳税人，2019年9月份的主要业务经营情况如下： 资料一：外购一批粮食，取得增值税专用发票，注明不含税金额为700万元，支付原材料粮食的运输费用60万元，取得物流运输公司开具的增值税专用发票。 资料二：将价值400万元的原料委托乙企业加工成白酒，向乙企业支付加工费210万元，供给收回委托加工的白酒3800吨，乙企业已代收代缴相关消费税，无同类产品市场价格，甲企业将白酒收回后，直接销售，增值税专用发票注明销售收入为1000万元。 资料三：零售1200吨粮食白酒，取得含税销售收入500万元，收取包装物押金80万元。 假定上述业务开具的发票均已通过税务机关认证，无其他纳税事项，购进农产品增值税税率9%，运输费的增值税税率9%，白酒的消费税为20%加0.5元/500克（或者500毫升）。 要求：根据上述资料，回答下列问题。根据资料二，甲企业销售白酒应缴纳的消费税额为（ ）万元。A.481.27B.645.49C.380D.0
某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下经济业务：（1）将10吨A型白酒销售给甲公司，每吨不含税售价24万元，开具了增值税专用发票，款项尚未收到。（2）将价值120万元的原材料运往本市乙公司，委托乙公司加工B型白酒，支付乙公司加工费20万元，乙公司代垫辅料2万元，取得乙公司开具的增值税专用发票注明价款22万元，增值税2.86万元。收回3吨B型白酒已验收入库（乙公司无同类白酒）。（3）购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款320万元，增值税税额为41.6万元。（4）将20吨A型白酒销售给丙公司，每吨不含税售价26万元，开具增值税普通发票，款项已存入银行。（5）用2吨C型白酒抵偿欠戊公司债务，已知C型白酒每吨售价有高有低，不含税价格分别为55万元、58万元和61万元，其销售的平均不含税价格为58万元。（6）将2吨A型白酒作为春节福利发放给本单位员工。问题：（1）计算该企业应缴纳的增值税。（2）计算该企业应缴纳的消费税（包括被乙公司代收代缴的部分，已知白酒消费税从价比例税率为20%，从量定额税率为0.5元/500克）。（3）计算该企业应缴纳和被代收代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。
某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（ ）万元。 A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00
某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的白酒不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80％白酒。白酒消费税税率20％加0.5元/斤，该公司应缴消费税为（）万元。A、100.25B、130.80C、147.48D、154.59
计算题：甲酒厂从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。月初，甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工A型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的A型白酒在乙酒厂无同类产品市场价格。乙酒厂对A型白酒代扣了消费税款。甲酒厂将收回的白酒全部直接对外销售，不含税销售价格250000元。计算甲酒厂应向税务机关缴纳的消费税。
某白酒生产企业（增值税一般纳税人）受托为某单位生产50吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元（不含增值税），受托方开具增值税专用发票注明加工费20万元。委托方已将全部白酒收回。已知该白酒生产企业没有同类白酒的市场销售价格，白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该白酒生产企业应代收代缴的消费税为（）万元。A、36.25B、35C、30D、37.10
单选题某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的白酒不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80％白酒。白酒消费税税率20％加0.5元/斤，该公司应缴消费税为（）万元。A100.25B130.80C147.48D154.59
不定项题甲日用化妆品公司（以下简称"甲公司"）为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工香水精5吨，甲公司提供的原材料价值为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司，取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的香水精2吨，用于生产洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得货物运输业增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元：取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；化妆品适用消费税税率为30%，增值税税率为17%，运输公司适用的增值税税率为11%。要求：根据上述资料，回答下列问题。乙公司受托加工香水精应当代收代缴的消费税税额为（）万元。A12B14.4C17.14D20.57
单选题某白酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。A95.60B102.57C112.57D121.00
问答题计算问答题：某市白酒生产公司为一般纳税人，2014年3月发生以下业务：（1）当月外购原材料一批，取得专用发票，注明不含税价款为30万元。 （2）将一批成本为24.36万元的玉米及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，白酒加工厂代垫的辅料成本为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的增值税专用发票上合计注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。 （3）将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款，经计算，企业该部分A牌白酒的平均不含税售价为90万元，最高不含税售价为110万元。 （4）将加工收回的A牌白酒的10%用于对外销售，当月全部售出，不含税售价为18万元。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设非独立核算门市部对外销售（不含税售价为38万元），当月实际售出60%。 （5）将自产的高级白酒5000斤（成本为40万元，不含税售价为80万元）与其他礼品500斤（成本为30万元，不含税售价为40万元）组成套装出售，取得不含税销售额110万元。 （6）接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。已知：白酒消费税税率为20%，从量税每斤0.5元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：（1）计算业务（2）白酒加工厂代收代缴的消费税金额和城建税、教育费附加和地方教育附加的合计金额； （2）计算业务（3）中A牌白酒抵债应确认的销项税额和消费税金额； （3）计算业务（4）中应确认的销项税额和消费税金额； （4）计算业务（5）中应确认的销项税额和消费税金额； （5）计算代销业务应该缴纳的增值税和营业税； （6）计算企业本月合计应缴纳的增值税、消费税。
多选题甲酒厂将从贸易商手里收购粮食，取得增值税专用发票，支付不含税价款50000元，运往异地的乙酒厂生产加工B型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费35000元，代垫辅料价值15000元，乙酒厂的B型白酒市场价格每吨不含税20000元。B型白酒收回后，以72000元的价格（不含税）卖出4吨。下列说法正确的有（）。A乙酒厂应该按组价代收代缴受托加工的B型白酒应纳消费税B乙酒厂应代收代缴的消费税为40000元C甲酒厂应纳消费税为18400元D乙酒厂应缴纳增值税8500元
问答题计算题：甲酒厂从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。月初，甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工A型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的A型白酒在乙酒厂无同类产品市场价格。乙酒厂对A型白酒代扣了消费税款。甲酒厂将收回的白酒全部直接对外销售，不含税销售价格250000元。计算甲酒厂应向税务机关缴纳的消费税。
不定项题甲日用化妆品公司（以下简称"甲公司"）为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工香水精5吨，甲公司提供的原材料价值为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司，取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的香水精2吨，用于生产洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得货物运输业增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元：取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；化妆品适用消费税税率为30%，增值税税率为17%，运输公司适用的增值税税率为11%。要求：根据上述资料，回答下列问题。乙公司受托加工香水精应当计算的增值税销项税额为（）万元。A0B1.36C20.57D21.93