甲公司2019年会计利润为3000万元，取得主营业务收入10000万元，其他业务收入2000万元，发生广告费和业务宣传费2500万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25％，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2019年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。A．若甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）B．若甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）C．若甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）D．若甲公司为烟草企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）
甲公司2019年会计利润为3000万元，取得主营业务收入10000万元，其他业务收入2000万元，发生广告费和业务宣传费2500万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25％，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2019年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。
A．若甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）
B．若甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）
C．若甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）
D．若甲公司为烟草企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）
参考答案和解析
BCD
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关于甲公司对上述业务应确认的主营业务收入，下列处理正确的有( )。A．2009年，甲公司对建造合同应确认主营业务收入60万元B．2009年，甲公司对建造合同应确认主营业务收入120万元C．2010年，甲公司对提供劳务应确认主营业务收入80万元D．2010年，甲公司对提供劳务应确认主营业务收入20万元E．2010年，甲公司对上述业务应确认主营业务收入152万元
甲公司适用企业所得税税率为25%,2014年度利润总额为600万元,其中本年度国债利息收入6万元,无其他纳税调整事项,则该公司2014年度的所得税费用为()万元。 A:498B:400C:148.5D:150
甲公司2010年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。要求：(1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。(2)计算甲公司2010年度应交所得税额。(3)编制甲公司应交所得税的会计分录。(4)计算甲公司2010年度实现的净利润。(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
甲公司为中国居民企业，适用的企业所得税税率为25％，公司拥有境外A国乙公司60％的表决权股份。2018年，甲公司取得来自中国境内的应纳税所得额为1000万元，乙公司当年在A国实现的应纳税所得额为500万元，适用20％的所得税税率，乙公司决定从税后利润中拿出150万元按投资比例进行分配，甲公司可分得90万元。另外，A国对非居民企业来自该国的股息所得征收10％的预提所得税。上述税款已按规定缴纳至A国，不考虑其他事项，则甲公司2018年应向中国缴纳企业所得税额（ ）万元。A.250B.253.38C.275D.256.25
2018年甲公司主营业务收人1200万元，其他业务收入40万元，视同销售收人10万元，营业外收入20万元，当年发生广告费和业务宣传费200万元，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，广“告费和业务宣传费的纳税调增数额是()万元。A.9.5B.12.5C.14D.20
2013年甲公司主营业务收入1200万元，其他业务收入40万元，视同销售收入10万元，营业外收入20万元，当年发生广告费和业务宣传费200万元，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的纳税调增数额是（ ）万元。A.9.5B.12.5C.14D.20
甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25%，2018年度取得境内应纳税所得额为1000万元，A国应纳税所得额为200万元，已在A国缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为（ ）万元。A.250B.300C.362.5D.260
甲公司2019年5月取得主营业务收入1000万元，其他业务收入100万元，发生主营业务成本550万元，其他业务成本25万元，税金及附加200万元，管理费用500万元，信用减值损失50万元，投资收益480万元，公允价值变动损失200万元，资产处置收益20万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元，甲公司适用的企业所得税税率为25％，假定没有纳税调整事项，则甲公司当月利润表中的“净利润”项目金额为（ ）万元。A.125B.93．75C.525D.393．75
甲公司 2018 年会计利润为 3 000 万，取得销售收入 10 000 万，其他业务收入 2 000 万，发生广告费和业务宣传费 2 500 万，已知甲公司适用的企业所得税税率为 25％，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司 2018 年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）D.如甲公司为烟草企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
甲公司2019年度实现净利润为1000万元，其他债权投资期末公允价值上升100万元，甲公司适用的所得税税率为25%，未发生其他影响所有者权益变动的事项。则甲公司2019年度利润表中综合收益总额为（ ）万元。A.1000B.1100C.1075D.1025
甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收滞纳金和罚款合计3万元，超标的业务宣传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元（均影响损益）。该公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有（ ）。A.甲公司应交所得税为60.75万元B.甲公司应纳税所得额为243万元C.甲公司递延所得税资产期末余额为5万元D.甲公司递延所得税资产期末余额为6.25万元E.本期所得税费用为60.75万元
甲公司2019年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2019年应交所得税的金额为（ ）万元。A.475B.500C.470D.395
甲公司于2×18年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2×18年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。 A.递延所得税资产1250万元B.递延所得税负债1250万元C.递延所得税资产750万元D.递延所得税负债750万元
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司空调销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：（1）从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定， 2017 年度亏损8 万元， 2018 年度亏损 3 万元，假定 2019 年度甲公司盈利 16 万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司 2019 年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.1B.0.25C.0.5D.3.2
2×18年度，甲公司经核算得出，本年递延所得税资产的期初余额为120万元，期末余额为150万元；递延所得税负债的期初余额为20万元，期末余额为0。甲公司本年与所得税相关的交易或事项中，其中包括下面两项特殊业务： （1）因持有权益法核算的长期股权投资确认投资收益40万元。假定该股权投资拟长期持有； （2）因其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益120万元。 甲公司当年实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司的账务处理中正确的有（ ）。 A.甲公司应确认的应交所得税为190万元B.甲公司形成的递延所得税费用为－80万元C.甲公司应确认的所得税费用为270万元D.甲公司形成的应纳税所得额为1080万元
居民企业甲公司是从事化妆品生产的企业，2017年，甲公司的销售收入为5000万元，当年发生的广告费和业务宣传费支出为800万元，根据企业所得税法律制度，在计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费的数额为（ ）。A.0B.750万元C.800万元D.1500万元
居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为（ ）。A、87.5万元B、175万元C、300万元D、70万元
甲公司为国家需要重点扶持的高新技术企业。2016年，甲公司实现年度会计利润500万元，已知甲公司不存在纳税调整事项。根据企业所得税法律制度，甲公司当年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A.50 B.125 C.75 D.100
甲寿险公司2015年营业收入为4000万元，当年责任准备金2000万元，赔款支出600万元，公益性支出100万元（通过公益性社会团体），业务招待费50万元。假设甲寿险公司适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他因素，回答以下相关问题。甲寿险公司年度应缴纳的企业所得税金额为（）万元。A、301.1B、312.5C、320D、500
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额：（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元：（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
单选题甲公司2015年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2014年度亏损额为380万元，该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元，其适用的所得税税率为25％。A125B30C165D39.6
问答题居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
单选题甲公司2019年度投资性房地产公允价值上升1000万元，交易性金融资产公允价值上升2000万元，其他债权投资公允价值上升3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会发生变化。甲公司当年应交所得税为1500万元，年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零。不考虑其他因素，则甲公司2019年度利润表中“所得税费用”为（）万元。A2250B1500C3000D0
单选题甲公司2019年度利润总额为1200万元,当年取得的交易性金融资产期末公允价值上升100万元,当年取得的其他债权投资期末公允价值下降300万元。除上述事项甲公司当年无其他纳税调整事项。已知甲公司适用的所得税税率为25%,且未来不会发生变化,假定未来可以取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司当年利润表中的净利润项目为()万元A900B925C850D875
单选题甲公司在2012年度的会计利润为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2013年至2015年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2014年递延所得税资产发生额为（ ）万元。A37.5B0C-37.5D-12.5
问答题居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料，分别回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
不定项题中国境内居民企业甲公司2013年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项：（1）利润总额中包括从被投资公司（乙公司，属于非上市的居民企业）中分回的股息收入200万元，乙公司适用的企业所得税税率为25%；（2）利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元；（3）在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除；（4）在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除；（5）在计算利润总额时，甲公司通过民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于业务宣传费的说法中，正确的是（）。A企业发生的业务宣传费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。B企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除C甲公司按规定准予在当年扣除的业务宣传费支出为200万元D甲公司实际发生并已计入销售费用的业务宣传费未超过准予扣除的限额，无需进行纳税调整