甲企业是一家有进出口经营权的生产企业,生产经营的货物既有内销,也有外销。2004年7月份有未抵扣完的增值税6万元、8月份、9月份业务如下:8月份业务:1) 从国内购进原材料一批,取得已认证的增值税专用发票上注明的销售额为300万元,增值税51万元;2) 以进料加工方式进口免税料件, 关税完税价格150万元,进口关税15万元,料已入库。3) 本月申报抵扣的购货运输费共4万元。4) 国内销售货物180万元,另收取装卸运输费2万元。5) 出口自产A产品,出口离岸价200万元,退税率为13%,征税率17%;从国内购入与A产品配套的B产品,取得已认证的增值税专用发票上注明价款18万元,后直接出口,出口离岸价格为24万元,其出口退税率为11%9月份业务:1) 从国内购进原材料,取得已认证的增值税专用发票上注明价款210万元,增值税35.7万元,有10%在运输途中毁损,已取得了有关部门的全部赔偿。2) 国内销售自产货物1000件,每件不含税价1200元,将50件同样货物用于本企业集体福利设施;3) 出口A产品的离岸价格为140 万元;并将一批委托加工收回的与A产品名称相同,并使用本企业注册商标的货物出口给国外同一买方,出口离岸价为38万元;4) 8月出口的与自产A产品配 套的B产品,由于没有相关电子数据和纸质报关单,未通过主管征税机关的退税部门的退税核准。要求:(1)计算甲公司8月份业务应纳或应退增值税。(2)计算甲公司9月份业务应纳或应退增值税。
甲企业是一家有进出口经营权的生产企业,生产经营的货物既有内销,也有外销。2004年7月份有未抵扣完的增值税6万元、8月份、9月份业务如下:
8月份业务:
1) 从国内购进原材料一批,取得已认证的增值税专用发票上注明的销售额为300万元,增值税51万元;
2) 以进料加工方式进口免税料件, 关税完税价格150万元,进口关税15万元,料已入库。
3) 本月申报抵扣的购货运输费共4万元。
4) 国内销售货物180万元,另收取装卸运输费2万元。
5) 出口自产A产品,出口离岸价200万元,退税率为13%,征税率17%;从国内购入与A产品配套的B产品,取得已认证的增值税专用发票上注明价款18万元,后直接出口,出口离岸价格为24万元,其出口退税率为11%
9月份业务:
1) 从国内购进原材料,取得已认证的增值税专用发票上注明价款210万元,增值税35.7万元,有10%在运输途中毁损,已取得了有关部门的全部赔偿。
2) 国内销售自产货物1000件,每件不含税价1200元,将50件同样货物用于本企业集体福利设施;
3) 出口A产品的离岸价格为140 万元;并将一批委托加工收回的与A产品名称相同,并使用本企业注册商标的货物出口给国外同一买方,出口离岸价为38万元;
4) 8月出口的与自产A产品配 套的B产品,由于没有相关电子数据和纸质报关单,未通过主管征税机关的退税部门的退税核准。
要求:(1)计算甲公司8月份业务应纳或应退增值税。
(2)计算甲公司9月份业务应纳或应退增值税。
相关考题:
海关在对进出口货物的完税价格进行审定时,可以进入进出口货物收发货人的生产经营场所,检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况,但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检查。 ( )A.正确B.错误
甲生产企业有进出口货物经营权,其既向国内销售自产货物,又向国外出口适用不同退税率的货物,2017年1月,甲企业当月出口货物未分别核算和申报,不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额,下列关于甲企业出口退税的说法中,正确的是( )。 A.由税务机关核定不同出口货物的数量,分别确定各自的退税率B.从高适用退税率C.从低适用退税率D.甲企业当月所有货物均不得办理退税
以下各项中,()是进口货物报关单的“用途”栏所填报的“其他内销”包括的形式。A.有外贸进出口经营权的企业,在其经营范围内以正常方式成交的进口货物B.来料加工转内销货物C.外商投资企业进口供加工内销产品的料件D.进料加工转内销货物
下列企业()出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税,除另有规定外,给予免税并退税。A、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;B、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;C、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;D、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。
保税集团的特点有()A、保税集团由同行业若干个加工生产企业与一个具有进出口经营权的企业共同组建而成,集团的组织形式可以是紧密型或半紧密型,也可是松散型,但其成员企业应在同一城市内,其进出口经营活动,必须由具有进出口经营权的企业牵头进行。B、保税集团由同行业若干个加工生产企业与一个具有进出口经营权的企业共同组建而成,集团的组织形式必须是紧密型,其成员企业应在同一城市内,其进出口经营活动,必须由具有进出口经营权的企业牵头进行。C、保税集团的若干个加工生产企业,围绕一个或多个进料加工最终产品的出口,在各自的生产经营范围内开展加工生产。D、保税集团出口的最终产品是多层次(指从上一道产品的生产企业转至下一道企业继续进行加工)、多道工序连续加工的产品,对料、件和半成品在不同企业、不同工序转结加工,均实行滚动保税监管。
出口单据质押贷款的适用对象是()A、没有经国家工商行政管理机关核准登记的企业B、具有进出口经营权的生产企业C、具有进出口经营权的贸易型企业D、自营进出口业务的专业外贸企业、代理其他公司办理进出口业务的专业外贸企业
多选题下列企业()出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税,除另有规定外,给予免税并退税。A有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;B有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;C生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;D保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。
单选题甲生产企业有进出口货物经营权,其既向国内销售自产货物,又向国外出口适用不同退税率的货物,2013年1月,甲企业当月出口货物未分别核算和申报,不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额,下列关于甲企业出口退税的说法中,正确的是()。A由税务机关核定不同出口货物的数量,分别确定各自的退税率B从高适用退税率C从低适用退税率D甲企业当月所有货物均不得办理退税
多选题根据增值税现行规定,下列企业可享受出口货物退(免)税政策的有( )。A经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业B经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业C外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的一般货物D委托外贸企业代理出口的生产企业E借出口经营权、挂靠出口货物的企业