某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%,2016年2月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大型商场,开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元;另外,取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,国家税务总局规定成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法),支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料,回答下列问题:外购免税农产品应抵扣的进项税额为( )万元。A.2.56B.3C.2.8D.4.55

某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%,2016年2月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大型商场,开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元;另外,取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,国家税务总局规定成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法),支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料,回答下列问题:

外购免税农产品应抵扣的进项税额为( )万元。
A.2.56
B.3
C.2.8
D.4.55

参考解析

解析:本题考查增值税进项税额的计算。外购免税农产品应抵扣的进项税额=(30×10%+5×10%)×(1-20%)=2.8(万元)。

相关考题:

某企业为增值税一般纳税人,适用增值税率17%,本月有关经营业务如下: (1)购进原材料,取得增值税专用发票,以银行存款支付价款100万元、增值税17万元,支付运输单位的运输费用6万元,材料验收入库; (2)向农业生产者购进免税农产品支付收购价20万元; (3)销售货物给商场,开具增值税发票,取得销售额200万元; (4)将试制的一批应税新产品发给职工做福利,成本价12万元。无同类产品市场价; (5)七月末未抵扣完的进项税额尚有5万元。要求:计算本月应缴纳多少增值税?

某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2019年5月发生下列业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.6万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款90万元,税款11.7万元;同时收取包装物押金3.39万元。(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%。(5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.26万元。(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。视同销售的投资人股产品的增值税计税价格为( )元。A.20000B.220000C.240000D.260000

某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%,2016年2月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大型商场,开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元;另外,取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,国家税务总局规定成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法),支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料,回答下列问题:该企业2月份合计应缴纳的增值税税额为( )万元。A.7.2B.8.3C.12.46D.14.32

某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2019年5月发生下列业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.6万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款90万元,税款11.7万元;同时收取包装物押金3.39万元。(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%。(5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.26万元。(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。A.4800B.117000C.157800D.158967

某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%,2016年2月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大型商场,开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元;另外,取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,国家税务总局规定成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法),支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料,回答下列问题:该生产企业销售甲产品的销项税额为( )万元。A.12.5B.14.3C.13.6D.16.25

某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%,2016年2月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大型商场,开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元;另外,取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,国家税务总局规定成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法),支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料,回答下列问题:该生产企业自用新产品的销项税额为( )万元。A.3.25B.3.56C.3.52D.4.25

共用题干某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为17%,2010年10月有关生产经营业务如下:①销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程,成本价为19万元,成本利润率为13%,该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元,货物验收入库。请根据材料回答下列问题:该企业销售B产品的销项税额为()万元。A:2.5350B:1.8702C:2.2801D:2.4008

某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用17%的增值税税率,2016年2月发生下列业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元,材料已经验收入库,款项尚未支付;(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.85万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;(3)销售机床给甲公司。开出增值税专用发票,价款90万元,税收15.3万元:同事收取包装物押金3.51万元;(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%;(5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.34万元;(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.17万元。销售设备应计提增值税销项金额( )。A.450B.681C.900D.3400

某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用17%的增值税税率,2016年2月发生下列业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元,材料已经验收入库,款项尚未支付;(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.85万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;(3)销售机床给甲公司。开出增值税专用发票,价款90万元,税收15.3万元:同事收取包装物押金3.51万元;(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%;(5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.34万元;(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.17万元。本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。A.5100B.153000C.158100D.158967

共用题干某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为17%,2010年10月有关生产经营业务如下:①销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程,成本价为19万元,成本利润率为13%,该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元,货物验收入库。请根据材料回答下列问题:关于该企业10月份应缴纳的进项税额,说法不正确的是()。A:增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣B:外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元C:外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元D:购进货物取得增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额

共用题干某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为17%,2010年10月有关生产经营业务如下:①销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程,成本价为19万元,成本利润率为13%,该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元,货物验收入库。请根据材料回答下列问题:该企业10月份应缴纳的增值税税额为()万元。A:27.5095B:22.7090C:22.8969D:27.6969

某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用17%的增值税税率,2016年2月发生下列业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元,材料已经验收入库,款项尚未支付;(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.85万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;(3)销售机床给甲公司。开出增值税专用发票,价款90万元,税收15.3万元:同事收取包装物押金3.51万元;(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%;(5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.34万元;(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.17万元。视同销售的投资入股产品的政治税计税价格为( )。A.20000B.220000C.240000D.260000

共用题干某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为17%,2010年10月有关生产经营业务如下:①销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程,成本价为19万元,成本利润率为13%,该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元,货物验收入库。请根据材料回答下列问题:该企业自用新产品的销项税额为()万元。A:2.8079B:3.4625C:3.9086D:3.6499

某企业是增值税一般纳税人,适用税率16%,2018年12月有关生产经营业务如下:  (1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额160万元;另外,开具增值税专用发票,取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元(不含税)。  (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额58万元。  (3)销售自己使用过的2007年进口的摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.04万元;每辆摩托车的原值为0.9万元。  (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款120万元、进项税额19.2万元,货物验收入库;另外,支付购货的运输费用6万元(不含税),取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。  (5)向农业生产者购进免税农产品玉米一批,支付收购价60万元,支付给运输单位的运费10万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。计算该企业2018年12月应纳增值税税额。

甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下: (1)销售A产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额160万元。 (2)销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额58万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程,成本价为40万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品),取得的普通发票上注明金额100万元。 (5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料,支付收购价60万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 甲企业销售A产品的销项税额为( )万元。A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19

甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下: (1)销售A产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额160万元。 (2)销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额58万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程,成本价为40万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品),取得的普通发票上注明金额100万元。 (5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料,支付收购价60万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 甲企业自用新产品的销项税额为( )万元。A.0B.6.18C.6.80D.5.72

甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下: (1)销售A产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额160万元。 (2)销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额58万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程,成本价为40万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品),取得的普通发票上注明金额100万元。 (5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料,支付收购价60万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 甲企业购进免税农产品,涉税处理正确的有( )。A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售B.购进农产品不得计提进项税额C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下: (1)销售A产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额160万元。 (2)销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额58万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程,成本价为40万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品),取得的普通发票上注明金额100万元。 (5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料,支付收购价60万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为( )万元。A.0B.3.0C.6.8D.17.0

某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用 13%增值税税率, 2019年 8月该企业的有关生产经营业务如下:( 1)销售甲产品给某大商场,开具了增值税专用发票,取得不含税销售额 80万元;同时取得销售甲产品的送货运输费收入 5.65万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。( 2)销售乙产品,开具了增值税普通发票,取得含税销售额 22.6万元。( 3)将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目,成本价为 20万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。( 4)销售 年 月购进作为固定资产使用过 2016 10 的进口摩托车 5辆,开具增值税专用发票,上面注明每辆取得销售额 1万元。( 5)购进货物取得增值税专用发票,上面注明的货款金额 60万元、税额 7.8万元;另外支付购货的运输费用 6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税额 0.54万元。( 6)从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法)作为生产货物的原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为 30万元,税额为 0.9万元,同时支付给运输单位的运费 5万元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利。( 7)当月租入商用楼房一层,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为 5.22万元。该楼房的 1/3用于工会的集体福利项目,其余为企业管理部门使用。以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业 8月份应缴纳的增值税税额。( 1)计算销售甲产品的销项税额;( 2)计算销售乙产品的销项税额;( 3)计算自产自用新产品的销项税额;( 4)计算销售使用过的摩托车应纳税额;( 5)计算当月允许抵扣进项税额的合计数;( 6)计算该企业 8月合计应缴纳的增值税税额。

某大型家具生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率 13%,2019年 11月的有关生产经营业务如下:( 1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额 850万元;另外开具普通发票,收取延期付款利息 6.45万元。( 2)销售乙产品给个人,开具普通发票,取得含税销售额 29.25万元。( 3)将自产的一批应税新产品用于对外投资,成本价为 50万元,成本利润率为 10%,该新产品无同类产品市场销售价格。( 4)购进一批生产用原材料取得增值税专用发票,注明支付的货款 100万元、进项税额 13万元;另外支付购货的运输费用取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明的金额为8.2万元。以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算:( 1)销售甲产品的销项税额;( 2)销售乙产品的销项税额;( 3)对外投资的新产品的销项税额;( 4)外购货物应抵扣的进项税额;( 5)该企业 11月份合计应缴纳的增值税额。

生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2020年3月有关生产经营业务如下(假设相关票据均符合税法的规定):  (1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元(含增值税价格,与销售货物不能分开)。  (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29万元。  (3)将试制的一批新产品用于本企业厂房装修;成本价为20万元,国家税务总局规定的成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。  (4)销售2015年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,上面注明取得销售额每辆1万元。  (5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元,进项税额7.8万元,另外支付购货的运输费用6万元(不含税价),取得运输公司开具的增值税专用发票。  (6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元(不含税价),取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。  问题(1):计算销售甲产品的销项税额。  问题(2):计算销售乙产品的销项税额。  问题(3):计算自用新产品的销项税额。  问题(4):计算销售使用过的摩托车销项税额或应纳税额。  问题(5):计算外购货物应抵扣的进项税额。  问题(6):计算外购免税农产品应抵扣的进项税额。  问题(7):计算该企业3月份合计应缴纳的增值税额。

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月5日向某大型商场销售高档化妆品一批,开具增值税专用发票,取得不含增值税销售额30万元,增值税额4.8万元;3月20日向某单位销售高档化妆品一批,开具普通发票,取得含增值税销售额4.64万元。计算该化妆品生产企业上述业务应纳消费税额。

某日化企业甲(增值税一般纳税人)2013年3月生产和销售日化产品情况如下: (1)从国内企业购进生产日化产品的原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元,税金34万元。购进仪器1台,增值税专用发票上注明的金额为12万元,税金为2.04万元。 (2)将上述购进原材料的40%委托日化企业乙开具的增值税专用发票,上面注明的加工费为6.1万元,含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0.1万元。 (3)销售应税化妆品取得不含税销售额780万元,销售普通护肤品取得不含税销售额50万。 (4)将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位,该化妆品无同类产品市场销售价格,已知该化妆品的生产成本为50万元,成本利润率为5%(其他相关资料,增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%) 要求:根据上述资料,计算回答问题:计算甲企业当月应缴纳的增值税税额。

某生产企业为增值税一般纳税人,使用增值税率17%,XX年4月销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,票面合计金额80万,取得销售甲产品的货物运输费5.85万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算),计算销售甲产品的销项税额()。A、14.45B、13.6C、12.47D、14.59

单选题某生产企业为增值税一般纳税人,使用增值税率17%,XX年4月销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,票面合计金额80万,取得销售甲产品的货物运输费5.85万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算),计算销售甲产品的销项税额()。A14.45B13.6C12.47D14.59

单选题甲企业为增值税一般纳税人,2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%,则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A5.67B8.5C11.33D17

问答题计算题:甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2016年2月发生以下经济业务: (1)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入234万元,另收取包装物押金58.5万元。 (2)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2.2万元/吨,平均不含税销售价格为2.5万元7吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。 (3)生产一种新型白酒1吨,将0.5吨赠送给关联企业,0.5吨用于春节职工福利。已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元。 计算甲酒厂2月应纳的增值税和消费税。 (其他相关资料:白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%。)