某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用 13%增值税税率, 2019年 8月该企业的有关生产经营业务如下:( 1)销售甲产品给某大商场,开具了增值税专用发票,取得不含税销售额 80万元;同时取得销售甲产品的送货运输费收入 5.65万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。( 2)销售乙产品,开具了增值税普通发票,取得含税销售额 22.6万元。( 3)将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目,成本价为 20万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。( 4)销售 年 月购进作为固定资产使用过 2016 10 的进口摩托车 5辆,开具增值税专用发票,上面注明每辆取得销售额 1万元。( 5)购进货物取得增值税专用发票,上面注明的货款金额 60万元、税额 7.8万元;另外支付购货的运输费用 6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税额 0.54万元。( 6)从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法)作为生产货物的原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为 30万元,税额为 0.9万元,同时支付给运输单位的运费 5万元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利。( 7)当月租入商用楼房一层,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为 5.22万元。该楼房的 1/3用于工会的集体福利项目,其余为企业管理部门使用。以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业 8月份应缴纳的增值税税额。( 1)计算销售甲产品的销项税额;( 2)计算销售乙产品的销项税额;( 3)计算自产自用新产品的销项税额;( 4)计算销售使用过的摩托车应纳税额;( 5)计算当月允许抵扣进项税额的合计数;( 6)计算该企业 8月合计应缴纳的增值税税额。

某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用 13%增值税税率, 2019年 8月该企业的有关生产经营业务如下:
( 1)销售甲产品给某大商场,开具了增值税专用发票,取得不含税销售额 80万元;同时取得销售甲产品的送货运输费收入 5.65万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。
( 2)销售乙产品,开具了增值税普通发票,取得含税销售额 22.6万元。
( 3)将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目,成本价为 20万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。
( 4)销售 年 月购进作为固定资产使用过 2016 10 的进口摩托车 5辆,开具增值税专用发票,上面注明每辆取得销售额 1万元。
( 5)购进货物取得增值税专用发票,上面注明的货款金额 60万元、税额 7.8万元;另外支付
购货的运输费用 6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税额 0.54万元。
( 6)从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法)作为生产货物的原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为 30万元,税额为 0.9万元,同时支付给运输单位的运费 5万元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利。
( 7)当月租入商用楼房一层,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为 5.22万元。该楼房的 1/3用于工会的集体福利项目,其余为企业管理部门使用。
以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业 8月份应缴纳的增值税税额。
( 1)计算销售甲产品的销项税额;
( 2)计算销售乙产品的销项税额;
( 3)计算自产自用新产品的销项税额;
( 4)计算销售使用过的摩托车应纳税额;
( 5)计算当月允许抵扣进项税额的合计数;
( 6)计算该企业 8月合计应缴纳的增值税税额。


参考解析

解析:( 1)销售甲产品的销项税额 =80× 13%+5.65÷( 1+13%)× 13%=11.05(万元)
( 2)销售乙产品的销项税额 =22.6÷( 1+13%)× 13%=2.6(万元)
( 3)自产自用新产品的销项税额 =20×( 1+10%)× 13%=2.86(万元)
( 4)销售使用过的摩托车销项税额 =1× 13%× 5=0.65(万元)
( 5)合计允许抵扣的进项税额 =7.8+0.54+( 30× 10%+0.45)×( 1-20%) +5.22=16.32(万元)
( 6)该企业 8月应缴纳的增值税税额 =11.05+2.6+2.86+0.65-16.32=0.84(万元)

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某生产企业(增值税一般纳税人)2019年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗,账面成本金额40000元(其中含分摊的运输费用3540元),该批货物适用增值税税率为13%,则该批货物进项税额转出数额为( )元。A.5433.6B.5835.5C.5058.4D.6754.0

甲生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2019年6月甲企业向A企业销售货物,收到A企业支付的预付货款500万元,收到货款时的正确账务处理为( )。A.B.C.D.

某商业企业为增值税一般纳税人,某月外购货物50万元,增值税专用发票上注明的税款为6.5万元,当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用13%的增值税税率,则该企业当月应纳增值税为(??)万元。A.8.5B.16.15C.5.85D.17

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问答题某企业是增值税一般纳税人,适用一般税率17%,2009年6月有关生产经营业务如下: (1)月初外购货物一批,支付增值税进项税额100万元,当期因管理不善该批货物1/5损耗;当期地震造成该批货物2/5损耗; (2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额50万元,一部分用于应税项目,另一部分用于免税项目,无法分开核算; (3)销售应税货物取得不含增值税销售额700万元,销售免税货物取得销售额300万元。 要求:计算该企业当月可以抵扣的进项税额。

单选题某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元,已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得收入115万英镑(1英镑=8元人民币)。该企业适用增值税征税率13%,出口退税率为10%。该企业5月应退的增值税为(  )万元。A90.90B92C109.6D138

单选题某生产企业为增值税一般纳税人,2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为(  )。A75.4万元B100.9万元C119.6万元D137.7万元

单选题某饮料生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。年末将本企业生产的一批饮料发放给直接参加生产的职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元(不含增值税),实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的生产成本为()万元。A10B11.7C12D14.04

单选题2019年4月,甲企业(增值税一般纳税人)将自产货物无偿赠送给丙企业,已知,无同类货物的平均销售价格,该货物的生产成本是3000元,适用的增值税税率为13%,成本利润率为10%,甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。A330B479.49C390D429

单选题某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),适用的消费税税率为10%。该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元,支付的不含增值税的加工费为90万元,支付的增值税11.7万元。该批原材料加工完成并验收入库的成本为(  )万元。A270B280C300D311.7

不定项题某白酒生产企业为增值税一般纳税人,3月份发生下列业务:(1)采用预收款方式销售粮食白酒50吨,当月发出货物并取得不含增值税的销售额为150万元:(2)当月外购生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税17万元。已知:白酒消费税适用比例税率20%,定额税率0.5元/500克;增值税适用税率17%,取得的增值税专用发票在当月通过认证并予以抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。有关该白酒生产企业上述业务增值税、消费税纳税义务发生时间,下列说法正确的有()。A该白酒生产企业收到预收款当天,增值税纳税义务发生B该白酒生产企业发出货物当天,增值税纳税义务发生C该白酒生产企业收到预收款当天,消费税纳税义务发生D该白酒生产企业发出货物当天,消费税纳税义务发生

单选题增值税免退税办法适用于(  )。A出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物B出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物C出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物D不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务

单选题某生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率16%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为(  )万元。A86.1B100.9C119.6D137.7

多选题根据增值税有关规定,一般纳税人在下列(  )情况下,不可以开具增值税专用发票。A商品零售企业出售给消费者的货物B生产企业出售给小规模纳税人的货物C生产企业出售给一般纳税人的货物D生产企业出售给批发企业的货物E生产企业销售报关出口的货物

单选题2019年4月,甲企业(增值税一般纳税人)将自产货物无偿赠送给乙企业,已知,同类货物的不含税平均销售价格是5200元,生产成本是4100元,适用的增值税税率为13%,成本利润率为10%,甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。A743.6B533C586.3D676