某公司资产负债表和利润表的基本数据如下:资产负债表2006年12月31日 单位:万元 资产 负债与所有者权益 货币资金 1250 应付账款 3750 交易性金融资产 2500 应付利息 1250 应收账款 16250 短期借款 5000 存货 20000 流动负债合计 10000 流动资产合计 40000 长期借款 7500 固定资产 6250 长期债券 2500 长期待摊费用 2500 非流动负债合计 10000 其他非流动资产 1250 负债合计 20000 非流动资产合计 10000 实收资本 20000 0 未分配利润 10000 0 所有者权益合计 30000 资产合计 50000 负债与所有者权益合计 50000利润表(2006年度) 单位:万元项 目 一、营业收入 2520 减:营业成本 2220.96 营业税费 23.52 销售费用 38.64 管理费用 92.4 财务费用 18.48 资产减值损失 0 加:公允价值变动收益 O 投资收益 5.04 二、营业利润 131.04 加:营业外收入 37.8 减:营业外支出 0.84 三、利润总额 168 减:所得税费用 53.4 四、净利润 114.6 加:年初未分配利润 9954.16 五、可供分配利润 10068.76 减:应付普通股股利 68.76 年末未分配利润 10000要求:(1)要求编制调整资产负债表和利润表。调整资产负债表2006年12月31日 单位:万元 净经营资产 净负债与所有者权益 金融负债合计 经营资产合计 金融资产合计 经营负债合计 净经营资产 净负债及所有者权益 调整利润表(2006年度) 单位:万元 项目 经营活动: 一、营业收入 二、毛利 三、主要经营利润 四、税前营业利润 五、税前经营利润 六、经营净利润 金融活动: 一、税前利息费用 二、税后利息费用 利润合计: 税前利润合计 所得税费用合计 税后净利润合计 备注:平均所得税率 (2)若公司经营资产和经营负债与销售收入增长成正比率变动,预计2007年销售增长率为10%,假设目前货币资金均为经营所需要,也与销售收入增长成正比率变动,除此之外不保留额外金融资产,若预计销售净利率为10%,公司采取固定股利支付率政策,要求预测2007年需从外部追加的资金。(3)若2007年所需从外部追加的资金采用发行面值为1000元,票面利率8%,期限5年,每年付息,到期还本的债券,若发行时的市场利率为10%,债券的筹资费率为2%,所得税率为30%,计算债券的发行价格以及债券的资金成本。(4)根据以上计算结果,计算填列该公司2007年预计的资产负债表。
某公司资产负债表和利润表的基本数据如下:
资产负债表
2006年12月31日 单位:万元 资产 负债与所有者权益 货币资金 1250 应付账款 3750 交易性金融资产 2500 应付利息 1250 应收账款 16250 短期借款 5000 存货 20000 流动负债合计 10000 流动资产合计 40000 长期借款 7500 固定资产 6250 长期债券 2500 长期待摊费用 2500 非流动负债合计 10000 其他非流动资产 1250 负债合计 20000 非流动资产合计 10000 实收资本 20000 0 未分配利润 10000 0 所有者权益合计 30000 资产合计 50000 负债与所有者权益合计 50000利润表(2006年度) 单位:万元
项 目 一、营业收入 2520 减:营业成本 2220.96 营业税费 23.52 销售费用 38.64 管理费用 92.4 财务费用 18.48 资产减值损失 0 加:公允价值变动收益 O 投资收益 5.04 二、营业利润 131.04 加:营业外收入 37.8 减:营业外支出 0.84 三、利润总额 168 减:所得税费用 53.4 四、净利润 114.6 加:年初未分配利润 9954.16 五、可供分配利润 10068.76 减:应付普通股股利 68.76 年末未分配利润 10000
要求:
(1)要求编制调整资产负债表和利润表。
调整资产负债表
2006年12月31日 单位:万元 净经营资产 净负债与所有者权益 金融负债合计 经营资产合计 金融资产合计 经营负债合计 净经营资产 净负债及所有者权益 调整利润表(2006年度) 单位:万元 项目 经营活动: 一、营业收入 二、毛利 三、主要经营利润 四、税前营业利润 五、税前经营利润 六、经营净利润 金融活动: 一、税前利息费用 二、税后利息费用 利润合计: 税前利润合计 所得税费用合计 税后净利润合计 备注:平均所得税率 (2)若公司经营资产和经营负债与销售收入增长成正比率变动,预计2007年销售增长率为10%,假设目前货币资金均为经营所需要,也与销售收入增长成正比率变动,除此之外不保留额外金融资产,若预计销售净利率为10%,公司采取固定股利支付率政策,要求预测2007年需从外部追加的资金。
(3)若2007年所需从外部追加的资金采用发行面值为1000元,票面利率8%,期限5年,每年付息,到期还本的债券,若发行时的市场利率为10%,债券的筹资费率为2%,所得税率为30%,计算债券的发行价格以及债券的资金成本。
(4)根据以上计算结果,计算填列该公司2007年预计的资产负债表。