中国公民康某就职于国内A上市公司,2019年取得收入如下:(1)每月工资收入12000元,按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000元,申报专项附加扣除时,康某向单位报送的专项附加扣除信息如下:上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知康某是独生子女,夫妻约定子女教育全额由康某扣除。(2)1月份取得上年度全年一次性奖金20000元,不并入综合所得计算个人所得税。(3)在国内另一家公司担任独立董事,3月份取得该公司的上年度独立董事费30000元。(4)7月转让国内B上市公司股票,取得所得15000元,同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票,取得转让净所得折合人民币120000元,在境外未缴纳税款。(5)11月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租,每月收取不含增值税租金3600元。11月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(6)12月底,康某与公司达成协议,解除劳动合同,单位除支付本月工资外,另一次性支付康某补偿金120000元,康某在公司已经任职8年。(已知该地区上年平均工资14000元)要求:根据上述资料,回答下列问题:、康某1月份取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。A.600B.555C.1500D.1080

中国公民康某就职于国内A上市公司,2019年取得收入如下:
(1)每月工资收入12000元,按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000元,申报专项附加扣除时,康某向单位报送的专项附加扣除信息如下:上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知康某是独生子女,夫妻约定子女教育全额由康某扣除。
(2)1月份取得上年度全年一次性奖金20000元,不并入综合所得计算个人所得税。
(3)在国内另一家公司担任独立董事,3月份取得该公司的上年度独立董事费30000元。
(4)7月转让国内B上市公司股票,取得所得15000元,同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票,取得转让净所得折合人民币120000元,在境外未缴纳税款。
(5)11月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租,每月收取不含增值税租金3600元。11月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。
(6)12月底,康某与公司达成协议,解除劳动合同,单位除支付本月工资外,另一次性支付康某补偿金120000元,康某在公司已经任职8年。(已知该地区上年平均工资14000元)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<2>、康某1月份取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。

A.600
B.555
C.1500
D.1080

参考解析

解析:全年一次性奖金不并入综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
20000÷12=1666.67(元),适用税率3%。
全年一次奖金应缴纳的个人所得税=20000×3%=600(元)

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中国公民康某就职于国内A上市公司,2019年取得收入如下:(1)每月工资收入12000元,按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000元,申报专项附加扣除时,康某向单位报送的专项附加扣除信息如下:上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知康某是独生子女,夫妻约定子女教育全额由康某扣除。(2)1月份取得上年度全年一次性奖金20000元,不并入综合所得计算个人所得税。(3)在国内另一家公司担任独立董事,3月份取得该公司的上年度独立董事费30000元。(4)7月转让国内B上市公司股票,取得所得15000元,同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票,取得转让净所得折合人民币120000元,在境外未缴纳税款。(5)11月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租,每月收取不含增值税租金3600元。11月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(6)12月底,康某与公司达成协议,解除劳动合同,单位除支付本月工资外,另一次性支付康某补偿金120000元,康某在公司已经任职8年。(已知该地区上年平均工资14000元)要求:根据上述资料,回答下列问题:、康某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税为( )元。A.2400B.9480C.5820D.5280

中国公民康某就职于国内A上市公司,2019年取得收入如下:(1)每月工资收入12000元,按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000元,申报专项附加扣除时,康某向单位报送的专项附加扣除信息如下:上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知康某是独生子女,夫妻约定子女教育全额由康某扣除。(2)1月份取得上年度全年一次性奖金20000元,不并入综合所得计算个人所得税。(3)在国内另一家公司担任独立董事,3月份取得该公司的上年度独立董事费30000元。(4)7月转让国内B上市公司股票,取得所得15000元,同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票,取得转让净所得折合人民币120000元,在境外未缴纳税款。(5)11月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租,每月收取不含增值税租金3600元。11月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(6)12月底,康某与公司达成协议,解除劳动合同,单位除支付本月工资外,另一次性支付康某补偿金120000元,康某在公司已经任职8年。(已知该地区上年平均工资14000元)要求:根据上述资料,回答下列问题:、康某11—12月出租房屋应缴纳的个人所得税为( )元(不考虑其他税费)。A.400B.420C.440D.880

中国公民康某就职于国内A上市公司,2019年取得收入如下:(1)每月工资收入12000元,按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000元,申报专项附加扣除时,康某向单位报送的专项附加扣除信息如下:上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知康某是独生子女,夫妻约定子女教育全额由康某扣除。(2)1月份取得上年度全年一次性奖金20000元,不并入综合所得计算个人所得税。(3)在国内另一家公司担任独立董事,3月份取得该公司的上年度独立董事费30000元。(4)7月转让国内B上市公司股票,取得所得15000元,同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票,取得转让净所得折合人民币120000元,在境外未缴纳税款。(5)11月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租,每月收取不含增值税租金3600元。11月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(6)12月底,康某与公司达成协议,解除劳动合同,单位除支付本月工资外,另一次性支付康某补偿金120000元,康某在公司已经任职8年。(已知该地区上年平均工资14000元)要求:根据上述资料,回答下列问题:、康某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税为( )元。A.12000B.24000C.27000D.3000

张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2018年10月从境内取得如下收入:(1)基本工资3800元,岗位津贴300元,交通补贴900元,差旅费津贴400元。(2)3年期银行存款利息收入800元,在二级市场买卖上市公司股票(非限售股)取得转让所得2000元。(3)为乙公司授课收入3000元,稿费收入820元。(4)将其2017年1月购置的一套商品房出售给周某,转让收入为600万元(不含增值税)。(5)接受丙公司委托进行软件设计,取得设计费2000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.张某的下列收入中,无须缴纳个人所得税的是()。A.银行存款利息收入800元B.股票买卖所得2000元C.授课收入3000元D.稿费收入820元

中国公民李某为境内甲公司设计部经理,2018年12月有关收支情况如下:(1)到乙公司开展技术培训,取得报酬2000元。(2)取得企业债券利息3000元,取得机动车保险赔款4000元,参加有奖竞赛活动取得奖金2000元,电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。(3)取得其月初购入的A上市公司股票(非限售股)股利2000元(该股票于本月28日转让);(4)将其持有的B上市公司股票(非限售股)转让,转让净收入3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入,下列说法中,正确的是()A.李某取得的上市公司股利,免征个人所得税B.李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额,按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税C.李某取得的上市公司股票转让收入,暂不征收个人所得税D.李某取得的上市公司股票转让收入,应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2018年10月从境内取得如下收入:(1)基本工资3800元,岗位津贴300元,交通补贴900元,差旅费津贴400元。(2)3年期银行存款利息收入800元,在二级市场买卖上市公司股票(非限售股)取得转让所得2000元。(3)为乙公司授课收入3000元,稿费收入820元。(4)将其2017年1月购置的一套商品房出售给周某,转让收入为600万元(不含增值税)。(5)接受丙公司委托进行软件设计,取得设计费2000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.下列税种中,属于张某出售商品房应缴纳的是()。A.契税B.增值税C.房产税D.个人所得税

张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2018年10月从境内取得如下收入:(1)基本工资3800元,岗位津贴300元,交通补贴900元,差旅费津贴400元。(2)3年期银行存款利息收入800元,在二级市场买卖上市公司股票(非限售股)取得转让所得2000元。(3)为乙公司授课收入3000元,稿费收入820元。(4)将其2017年1月购置的一套商品房出售给周某,转让收入为600万元(不含增值税)。(5)接受丙公司委托进行软件设计,取得设计费2000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.张某的下列收入中,应计入“工资、薪金所得”计征个人所得税的是()。A.基本工资3800元B.岗位津贴300元C.交通补贴900元D.差旅费津贴400元

张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2018年10月从境内取得如下收入:(1)基本工资3800元,岗位津贴300元,交通补贴900元,差旅费津贴400元。(2)3年期银行存款利息收入800元,在二级市场买卖上市公司股票(非限售股)取得转让所得2000元。(3)为乙公司授课收入3000元,稿费收入820元。(4)将其2017年1月购置的一套商品房出售给周某,转让收入为600万元(不含增值税)。(5)接受丙公司委托进行软件设计,取得设计费2000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.张某受托进行软件设计所取得的收入,在计缴个人所得税时适用的税目是()。A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.偶然所得

中国公民王某就职于国内某上市公司M公司,2013年取得的收入如下: (1)在M公司每月取得基本工资4500元;12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元,M公司代付全部的个人所得税税款。 (2)担任N公司董事,每月取得税后董事费收入49800元,由N公司代付个人所得税税款。 (3)2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易),授予价为5元/股。2013年9月,王某按照公司的规定行权,购买l0000股M公司的股票,购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。 (4)2013年出版一部长篇小说,1月份取得预付稿酬20000元,4月份小说正式出版,再次取得稿酬20000元;同年该小说在一家晚报上连载100次,每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。 要求:根据上述资料,回答下列问题。王某取得N公司的董事费收入,N公司每月需代付的个人所得税为()元。A、12940B、13141.18C、16435.29D、16845.30

不定项题中国公民胡某系专业画家,以绘画为生。胡某2013年1~12月收入情况如下:(1)一次取得绘画收入23000元;(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮,发生修理费用500元;(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款20000元;(4)取得购买企业债券利息5000元;(5)从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税()元。A5000B500C0D1000

不定项题中国公民胡某系专业画家,以绘画为生。胡某2013年1~12月收入情况如下:(1)一次取得绘画收入23000元;(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮,发生修理费用500元;(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款20000元;(4)取得购买企业债券利息5000元;(5)从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。张先生工资收入需缴纳的个人所得税为()元。A35B75C105D220

问答题中国公民王某就职于国内A上市公司,2012年收入情况如下:  (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生问漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。  (2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。  (3)3月因持有国内8上市公司股票3个月而取得红利18000元。  (4)4月取得上年度奖金36000元,王某当月的工资为4500元。  (5)5月赴国外进行技术交流期问,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元,在乙国取得专利权转让收入折合人民币60000元,分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。  (6)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术,取得收入40000元。当即通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款28000元,均取得了相关捐赠证明。  (7)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同,合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次,每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。  (8)7月转让国内上市公司股票,取得转让净所得15320.60元,同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票,取得转让净所得折合人民币180000元,在境外未缴纳税款。  (9)8月开始被A上市公司派遣到所属的境内某外商投资企业工作,合同期内作为该外商投资企业雇员,每月从该外商投资企业取得薪金18000元,同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。  (10)A上市公司于2012年11月与王某签订了解除劳动关系协议,A上市公司支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。  要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。  (1)计算王某1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。  (2)计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。  (3)计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。  (4)计算王某4月取得全年奖金应当缴纳的个人所得税。  (5)计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。  (6)计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。  (7)计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。  (8)计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。  (9)计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。  (10)计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。  (11)计算公司11月支付王某经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。

不定项题中国公民王某2013年10月的收入情况如下:(1)取得工薪收入10000元。(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元。(3)当月取得上市公司股息所得2000元。(4)将自用住房一套转让,取得转让收入200万元,支付转让税费5万元,该套住房当时的购买价为120万元,购买时间为2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。王某取得上市公司股息所得,应缴纳的个人所得税()元。A200B640C400D1644

单选题中国公民赵教授就职于国内某高校,2014年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。(3)5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。(4)10月取得上一季度奖金10000元,赵教授当月的工资为4500元。(5)11月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元;在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元;分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。(6)12月在业余时间为C企业开发了一项技术,取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元,取得了相关捐赠证明。要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。赵教授10月取得工资及奖金应当缴纳的个人所得税为()元。A1785B1755C1845D1745

单选题中国公民赵教授就职于国内某高校,2014年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。(3)5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。(4)10月取得上一季度奖金10000元,赵教授当月的工资为4500元。(5)11月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元;在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元;分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。(6)12月在业余时间为C企业开发了一项技术,取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元,取得了相关捐赠证明。要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。C企业12月支付赵教授技术开发费应代扣代缴的个人所得税为()元。A2240B1600C1920D1540

单选题中国公民赵教授就职于国内某高校,2014年收入情况如下: (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。 (4)10月取得上一季度奖金10000元,赵教授当月的工资为4500元。 (5)11月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元;在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元;分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。 (6)12月在业余时间为C企业开发了一项技术,取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元,取得了相关捐赠证明。 要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。赵教授11月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税为()元。A0B800C120D650

不定项题中国公民胡某系专业画家,以绘画为生。胡某2013年1~12月收入情况如下:(1)一次取得绘画收入23000元;(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮,发生修理费用500元;(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款20000元;(4)取得购买企业债券利息5000元;(5)从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。胡某2013年合计应纳个人所得税()元。A9670B9510C11270D8970

不定项题中国公民胡某系专业画家,以绘画为生。胡某2013年1~12月收入情况如下:(1)一次取得绘画收入23000元;(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮,发生修理费用500元;(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款20000元;(4)取得购买企业债券利息5000元;(5)从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。特许权使用费应纳个人所得税()元。A1200B1040C960D672

单选题中国公民康某在某上市公司担任总经理,2012年2月取得上年度一次性奖金36000元,康某当月的工资为8500元。康某还在国内另一家公司担任独立董事,2月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。康某2012年2月应缴纳个人所得税()元。A16375B15925C12740D10340

不定项题中国公民张某受聘于境内甲高校,2014年4月份取得收入情况如下:(1)取得工资收入8000元、第1季度奖金2000元、全勤奖200元、独生子女补贴80元、政府特殊津贴2000元。(2)担任乙上市公司的独立董事,取得董事费收入50000元,将其中6000元和10000元分别通过国家机关捐赠给农村义务教育和贫困地区。(3)将自有居住用房按照市场价格出租给居民陈某居住,月租金为3000元(不考虑除个人所得税以外的税费)。(4)取得某非上市公司分配的红利10000元。要求:根据上述资料,回答下列问题。张某取得的某非上市公司分配的红利,应缴纳个人所得税()元。A800B1000C1600D2000

不定项题中国公民张某受聘于境内甲高校,2014年4月份取得收入情况如下:(1)取得工资收入8000元、第1季度奖金2000元、全勤奖200元、独生子女补贴80元、政府特殊津贴2000元。(2)担任乙上市公司的独立董事,取得董事费收入50000元,将其中6000元和10000元分别通过国家机关捐赠给农村义务教育和贫困地区。(3)将自有居住用房按照市场价格出租给居民陈某居住,月租金为3000元(不考虑除个人所得税以外的税费)。(4)取得某非上市公司分配的红利10000元。要求:根据上述资料,回答下列问题。张某取得的董事费收入应缴纳个人所得税()元。A4800B5200C6160D6400

不定项题中国公民胡某系专业画家,以绘画为生。胡某2013年1~12月收入情况如下:(1)一次取得绘画收入23000元;(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮,发生修理费用500元;(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款20000元;(4)取得购买企业债券利息5000元;(5)从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税()元。A5720B5670C5510D5000