针对记录应收账款的收款环节的内部控制，审计人员执行适当测试的是（ ）。A.检查核对每日收款汇总表、电子版收款清单和银行存款清单的核对记录和核对人签名B.检查银行存款余额调节表和负责编制员工的签名，C.检查客户质询信件并确定问题是否已得到解决D.检查管理层对应收账款账龄分析表的复核及跟进措施E.询问管理层如何复核坏账准备计提表的计算，是否有复核人签字，坏账核销是否经过管理层的恰当审批
针对记录应收账款的收款环节的内部控制，审计人员执行适当测试的是（ ）。
A.检查核对每日收款汇总表、电子版收款清单和银行存款清单的核对记录和核对人签名
B.检查银行存款余额调节表和负责编制员工的签名，
C.检查客户质询信件并确定问题是否已得到解决
D.检查管理层对应收账款账龄分析表的复核及跟进措施
E.询问管理层如何复核坏账准备计提表的计算，是否有复核人签字，坏账核销是否经过管理层的恰当审批
B.检查银行存款余额调节表和负责编制员工的签名，
C.检查客户质询信件并确定问题是否已得到解决
D.检查管理层对应收账款账龄分析表的复核及跟进措施
E.询问管理层如何复核坏账准备计提表的计算，是否有复核人签字，坏账核销是否经过管理层的恰当审批
参考解析
解析：记录应收账款的收款环节的内部控制测试主要有：检查核对每日收款汇总表、电子版收款清单和银行存款清单的核对记录和核对人签名，检查银行存款余额调节表和负责编制员工的签名，检查客户质询信件并确定问题是否已得到解决，检查对例外事项报告的信息进行核对的记录及无法核对事项的解决情况；检查管理层对应收账款账龄分析表的复核及跟进措施。E属于坏账准备计提及坏账核销环节的内部控制测试
相关考题：
检查银行存款收款凭证。注册会计师应选取适当的样本量，予以检查，不包括 ( )。A．核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符B．核对银行存款日记账的收入金额是否正确C．核对银行对账单与应收账款明细账的有关记录是否相符D．核对收款凭证与银行对账单是否相符
对“资料2”中该企业注销的应收账款，审计人员应采取的进一步审查措施有： A．审查核销坏账的有关申请和审批文件 B．编制应收账款账龄分析表 C．证实债务单位是否已撤销 D．验证坏账准备计提比例的恰当性A．审查核销坏账的有关申请和审批文件B．编制应收账款账龄分析表C．证实债务单位是否已撤销D．验证坏账准备计提比例的恰当性
针对被审计单位“由于定价或产品摘要不正确，以及销售单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能导致销售价格不正确”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是( )。A、检查应收账款客户主文档中明细余额汇总金额的调节结果与应收账款总分类账是否核对相符，以及负责该项工作的员工签名B、重新执行以确定打印出的更改后价格与授权是否一致C、通过检查IT的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的定价主文档版本是否已被用来生成发票D、如果发票由手工填写，检查发票中价格复核人员的签名。通过核对经授权的价格清单与发票上的价格，重新执行该核对过程
关于记录应收账款的收款,下列说法错误的是()。 A、应收账款记录的收款可能与银行存款不一致B、系统定期生成按日期细分的应收账款账龄分析表C、应将每日收款汇总表电子版收款清单和银行存款清单相比较D、对于无法对应的款项生成例外事项报告
针对可能向未经批准的供应商采购，审计人员执行的控制测试是（ ）。A.询问和检查授权批准和授权越权的文件，同时检查订购单并确定其是否在授权批准的范围之内B.检查复核例外报告的证据，以及批准越权控制的人工处理的恰当签名C.询问并检查文件，以证实对未执行的订单的跟进情况D.询问、观察商品实物并与订购单进行核对，检查打印文件以获取复核和跟进的证据
下列各项中，属于对销售与收款业务循环进行内部控制测试的有：A:了解发送货物与开票职责是否相互分离B:选取部分客户寄发询证函C:抽查账龄分析表，检查其是否定期编制D:依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额E:验证坏账冲销是否经授权人批准
（2012年）下列各项中，属于对销售与收款业务循环进行内部控制测试的有( )。A.了解发送货物与开票职责是否相互分离B.选取部分客户寄发询证函C.抽查账龄分析表，检查其是否定期编制D.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额E.验证坏账冲销是否经授权人批准
在记录现金销售环节，审计人员可以测试哪些内容（ ）。A.检查客户质询信件并确定问题是否已得到解决，例外事项报告的信息进行核对的记录及无法核对事项的解决情况。B.检查银行存款余额调节表编制和复核人员的审核记录。C.检查收款台打印销售小票和现金销售汇总表的程序设置和修改权限设置。D.检查盘点记录、结算记录上负责计算现金和负责与销售汇总表相调节工作员的工签名。E.检查银行存款单和销售汇总表上的签名，。
不属于内部控制测评程序的是（ ）。A.抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况B.检查是否按期编制账龄分析表C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准
针对应收账款记录的收款与银行存款可能不一致的错报环节，注册会计师的下列控制测试程序中恰当的有（ ）。 A.检查核对每日收款汇总表、电子版收款清单和银行存款清单的核对记录和核对人签名B.检查坏账核销是否经过管理层的恰当审批C.检查银行存款余额调节表和负责编制的员上的签名D.检查客户质询信件并确定问题是否已被解决
针对“应收账款记录的收款与银行存款可能不一致”的错报环节，注册会计师的下列控制测试程序中恰当的有（ ）。A.检查核对每日收款汇总表、电子版收款清单和银行存款清单的核对记录和核对人签名B.检查坏账核销是否经过管理层的恰当审批C.检查银行存款余额调节表和负责编制的员工的签名D.检查客户质询信件并确定问题是否已被解决
被审计单位为保证财务报表中银行存款余额的存在性、完整性和准确性作出了以下内部控制要求：每月末，会计主管指定应收账款会计核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如存在差异项，查明原因并进行差异调节说明。会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行调整的调节项目及时进行处理，并签字确认。针对该内部控制，注册会计师可以实施以下（ ）控制测试程序。A.问应收账款会计和会计主管，以确定其执行的内部控制是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致，特别是针对未达账项的编制及审批流程B.针对选取的样本，检查银行存款余额调节表，查看调节表中记录的企业银行存款日记账余额是否与银行存款日记账余额保持一致、调节表中记录的银行对账单余额是否与被审计单位提供的银行对账单中的余额保持一致C.针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核D.针对大额未达账项进行期后收付款的检查
下列有关注册会计师对银行存款余额调节表实施的审计程序中，不恰当的是（ ）。A.了解并评价银行存款余额调节表的编制和复核过程B.核对被审计单位银行存款日记账与银行对账单余额是否调节一致C.核对银行存款余额调节表中银行对账单余额是否与银行询证函回函一致D.检查被审计单位已收而银行未收的大额款项在资产负债表日后银行存款日记账上的相关记录
下列( )项程序可以提供最为相关的证据，以确定应收账款坏账准备计提是否充分。A.对应收账款进行函证B.分析下一个月对未决应收账款余额的支付情况C.测试应收账款核销的控制，确保管理层批准了所有核销的应收账款D.通过应收账款账龄和分析当前的经济数据，来分析坏账准备计提情况
注册会计师针对银行存款余额调节表可以考虑实施的审计程序包括（）。A、了解并评价与银行存款余额调节表的编制和复核及差异处理相关的内部控制B、注册会计师设计和实施控制测试，针对与银行存款余额调节表相关的控制运行的有效性，获取充分、适当的审计证据C、检查银行存款余额调节表中调节事项的性质D、核对银行存款账面余额与银行对账单是否调节一致
下列关于银行存款余额调节表的说法中，错误的是（）。A、银行存款余额调节表主要用于核对企业账面记录的银行存款账目与银行对账单是否一致B、注册会计师需要了解并评价与银行存款余额调节表的编制和复核及差异处理相关的内部控制C、注册会计师应当设计和实施控制测试，针对与银行存款余额调节表相关的控制运行的有效性，获取充分、适当的审计证据D、注册会计师获取并检查被审计单位的银行存款余额调节表，是证实资产负债表日所列银行存款是否存在和完整的重要程序
下列关于在审计坏账准备时，其实质性程序表述错误的是（）。A、取得或编制坏账准备明细表，复核加计正确，与坏账准备明细账合计数核对相符。只要与坏账准备明细账相符，则无需与总账核对B、通过计算坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，评价应收账款坏账准备计提的合理性C、检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序，评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法D、实际发生坏账损失的，检查转销依据是否符合有关规定，会计处理是否正确
在审计过程中，发现收款被记入不正确的应收账款账户，则正确的做法是（）。A、检查客户质询信件并确定问题是否得到解决；询问尚未解决的质询和计划采取的措施B、检查负责编制银行存款余额调节表的员工签名；检查证明实施这些监控程序的记录和文件C、检查清单上相关人员的签名；重新执行比对程序D、检查在收款清单上的签字；检查支票签收清单上相关人员的签字
针对应收账款记录的收款与银行存款可能不一致，下列不属于注册会计师执行的控制测试是（）。A、检查打印出来的发票是否经过复核B、检查负责编制银行存款余额调节表的员工签名C、检查结算记录上负责计算现金和与销售汇总表相调节工作的员工的签名D、检查在收到款项清单上的签字
单选题在审计过程中，发现收款被记入不正确的应收账款账户，则正确的做法是（）。A检查客户质询信件并确定问题是否得到解决；询问尚未解决的质询和计划采取的措施B检查负责编制银行存款余额调节表的员工签名；检查证明实施这些监控程序的记录和文件C检查清单上相关人员的签名；重新执行比对程序D检查在收款清单上的签字；检查支票签收清单上相关人员的签字
多选题以下审计程序中，属于风险评估程序的有（）。A询问管理层业绩考核指标完成情况B分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况C分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否准确D实施穿行测试了解销售与收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷
单选题下列关于在审计坏账准备时，其实质性程序表述错误的是（）。A取得或编制坏账准备明细表，复核加计正确，与坏账准备明细账合计数核对相符。只要与坏账准备明细账相符，则无需与总账核对B通过计算坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，评价应收账款坏账准备计提的合理性C检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序，评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法D实际发生坏账损失的，检查转销依据是否符合有关规定，会计处理是否正确
多选题以下审计程序中，属于风险评估程序的有（ ）。A询问管理层业绩考核指标完成情况B分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况C分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否准确D实施穿行测试，了解销售与收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷
多选题下列各项中，属于对销售与收款业务循环进行内部控制测试的有 ( )。A了解发送货物与开票职责是否相互分离。B选取部分客户寄发询证函。C抽查账龄分析表，检查其是否定期编制。D依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额。E验证坏账冲销是否经授权人批准。
多选题审计人员可利用应收账款账龄分析表来作为( )A测试相关内部控制制度的抽样整体B核对应收账款总账金额的依据C控制应收账款函证的依据D审查销售收入变动原因的依据E确定坏账计提是否充分的依据
多选题以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（）。A观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认B重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认C观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核D针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核