针对应收账款记录的收款与银行存款可能不一致的错报环节，注册会计师的下列控制测试程序中恰当的有（ ）。 A.检查核对每日收款汇总表、电子版收款清单和银行存款清单的核对记录和核对人签名B.检查坏账核销是否经过管理层的恰当审批C.检查银行存款余额调节表和负责编制的员上的签名D.检查客户质询信件并确定问题是否已被解决
针对应收账款记录的收款与银行存款可能不一致的错报环节，注册会计师的下列控制测试程序中恰当的有（ ）。
A.检查核对每日收款汇总表、电子版收款清单和银行存款清单的核对记录和核对人签名
B.检查坏账核销是否经过管理层的恰当审批
C.检查银行存款余额调节表和负责编制的员上的签名
D.检查客户质询信件并确定问题是否已被解决
B.检查坏账核销是否经过管理层的恰当审批
C.检查银行存款余额调节表和负责编制的员上的签名
D.检查客户质询信件并确定问题是否已被解决
参考解析
解析：选项B不恰当，针对坏账准备的计提可能不充分的错报环节
相关考题：
为应对P公司应收账款项目可能存在的重大错报风险，H注册会计师正在针对应收账款的计价认定确定进一步审计程序。在以下列示的进一步审计程序中，你认为最有效的是( )。A．检查应收账款账龄和期后收款情况B．对赊销审批、发货、开票等环节进行控制测试C．以积极式方式向债务人函证应收账款D．计算坏账准备占应收账款的比例，并与上年比较
在内部控制审计中，注册会计师应当执行下列工作，了解潜在错报的可能来源以选择拟测试的控制。其中不恰当的是( )。A.了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录B.穿行测试C.验证注册会计师已识别出业务流程中可能发生重大错报的环节D.识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制
关于记录应收账款的收款,下列说法错误的是()。 A、应收账款记录的收款可能与银行存款不一致B、系统定期生成按日期细分的应收账款账龄分析表C、应将每日收款汇总表电子版收款清单和银行存款清单相比较D、对于无法对应的款项生成例外事项报告
如果注册会计师识别出应收账款存在较髙的重大错报风险,而其他应收款的重大错报风险较低,则注册会计师可能对应收账款实施较多的审计程序并获取较多的审计证据,因而对测试应收账款的记录会比针对测试其他应收款记录的内容多且范围广。() 此题为判断题(对，错)。
E注册会计师针对戊公司采购与付款环节中应付账款账户，考虑按照货币金额对应付账款余额进行分层，以将更多的审计资源投入到大额账户项目中。下列对E注册会计师采用的审计程序说法正确的是( )。A．风险评估程序B．控制测试C．实质性细节测试D．实质性分析程序
在分析X公司20×9年末存在的与应收账款相关的错报对财务报表的影响时，A注册会计师需要考虑错报的牵扯性大小。假定下列各笔错报的金额相等，则牵扯性最大的两个是( )。A．将现金记入银行存款B．将银行存款记入应收账款C．入账时多计应收账款金额D．坏账准备计提不充分
某位注册会计师正在对被审计单位的应收账款执行函证程序。请向该位注册会计师对下列相关问题做出正确的结论。对于通过函证程序无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。A．重新测试相关的内部控制B．审查与应收账款相关的销货凭证C．进行分析性复核D．审查资产负债表日后的收款情况
ABC会计师事务所的注册会计师B负责对乙公司20×9年度财务报表进行审计，注册会计师B了解到乙公司销售和收款循环可能存在错报的环节及其影响的有关重大账户的认定。请根据下列所梳理的“可能错报的环节”来填写本业务循环所涉及的“应收账款/营业收入”报表项目的认定。
针对记录应收账款的收款环节的内部控制，审计人员执行适当测试的是（ ）。A.检查核对每日收款汇总表、电子版收款清单和银行存款清单的核对记录和核对人签名B.检查银行存款余额调节表和负责编制员工的签名，C.检查客户质询信件并确定问题是否已得到解决D.检查管理层对应收账款账龄分析表的复核及跟进措施E.询问管理层如何复核坏账准备计提表的计算，是否有复核人签字，坏账核销是否经过管理层的恰当审批
下列关于控制测试的说法中，不正确的是（ ）。 A.控制测试适用的审计程序有询问、观察、检查和重新执行 B.控制测试的目的是评价控制是否有效运行 C.如果通过实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该认定有关的控制运行是有效的 D.即使拟信赖针对特别风险的控制，注册会计师也应针对当年的控制进行控制测试
在财务报表审计中，下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，正确的有（ ）。 A.注册会计师需要对该流程的所有控制点进行测试B.注册会计师仅需要针对识别的可能发生错报环节选择足以应对评估的重大错报风险的关键控制进行测试C.注册会计师不需要对为提高经营效率效果设置的流程及控制执行专门的控制测试D.注册会计师不需要对将订购单、验收单和卖方发票的一致性进行核对的“三单核对”控制进行测试
下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的有（ ）。 Ⅰ 对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师均应当实施应收账款函证程序 Ⅱ认为企业的相关内部控制可信时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序 Ⅲ 如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序 Ⅳ 如果判断在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序 Ⅴ 如果有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，注册会计师可以不实施应收账款函证程序A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
A注册会计师是甲公司2019年度财务报表审计业务的项目合伙人，正在针对财务报表的重大错报风险设计和实施审计程序，相关情况摘录如下：（1）针对识别出的与财务报表整体广泛相关的特别风险，A注册会计师拟通过扩大控制测试和实质性程序的范围予以应对。（2）实施应收账款函证程序时，A注册会计师为提高函证程序的不可预见性，拟以资产负债表日为函证截止日实施函证。（3）在评估销售业务重大错报风险时，通过了解甲公司内部控制，预期其相关控制的运行是有效的，A注册会计师拟实施控制测试。（4）A注册会计师针对截至7月31日的应付账款相关内部控制实施了控制测试，获取了该控制有效运行的审计证据，拟不再关注。（5）针对识别出的销售收入的舞弊风险，A注册会计师拟仅实施实质性分析程序予以恰当应对。（6）针对识别出的有关应付账款低估的重大错报风险，A注册会计师拟选择包含在财务报表金额中的项目，以获取充分、适当的审计证据。要求：针对事项（1）至（6），简要说明A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
注册会计师对未检查项目的处理取决于未检查项目对评价样本结果的影响。下列说法中，错误的是（ ）。A.如果注册会计师对样本结果的评价不会因为未检查项目可能存在错报而改变，就无需对这些项目进行检查B.如果未检查项目可能存在的错报会导致该类交易或账户余额存在重大错报，注册会计师就要考虑实施替代程序，为形成结论提供充分的证据C.在控制测试中，如果未能对某个选取的项目实施替代程序，注册会计师也不宜将该项目视为一项偏差D.对应收账款的积极式函证没有收到回函时，注册会计师可以审查期后收款的情况，以证实应收账款的余额
针对营业收入发生认定，下列审计程序中，恰当的有（ ）。A.对应收账款余额实施函证B.追查主营业务收入明细账中的记录至销售单、销售发票副联及发运凭证C.检查应收账款明细账的贷方发生额及相关的收款单据等D.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录及账簿记录进行核对
针对销售发票上的金额可能出现计算错误的错报环节，注册会计师的下列控制测试程序中恰当的有（ ）。 A.自动控制下，询问发票生成程序更改的一般控制情况，确定是否经授权以及现有的版本是否正在被使用B.自动控制下，检查有关程序更改的复核审批程序C.手工控制下，检查与发票计算金额正确性相关的人员的签名D.手工控制下，重新计算发票金额，证实其是否正确
下列对穿行测试的理解中，正确的有（）。A、穿行测试可以获得控制是否得到执行以及控制是否设计有效的审计证据B、如果不打算信赖控制，注册会计师就不需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性C、注册会计师应当将穿行测试中查阅的文件、穿行测试的程序以及发现和结论均记录于审计工作底稿中D、注册会计师在执行穿行测试时，应当在每一个要执行处理程序或控制的环节上，询问被审计单位的员工
A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。甲公司2014年12月31日应收账款余额为3000万元。A注册会计师认为应收账款存在重大错报风险，决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账户实施函证程序，选取的应收账款明细账户余额合计为1800万元。 鉴于对60%应收账款余额实施函证程序未发现错报，A注册会计师推断其余40%的应收账款余额也不存在错报，无须实施进一步审计程序。 指出甲公司审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
针对应收账款记录的收款与银行存款可能不一致，下列不属于注册会计师执行的控制测试是（）。A、检查打印出来的发票是否经过复核B、检查负责编制银行存款余额调节表的员工签名C、检查结算记录上负责计算现金和与销售汇总表相调节工作的员工的签名D、检查在收到款项清单上的签字
问答题A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。甲公司2014年12月31日应收账款余额为3000万元。A注册会计师认为应收账款存在重大错报风险，决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账户实施函证程序，选取的应收账款明细账户余额合计为1800万元。 鉴于对60%应收账款余额实施函证程序未发现错报，A注册会计师推断其余40%的应收账款余额也不存在错报，无须实施进一步审计程序。 指出甲公司审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
多选题下列有关控制测试程序的说法中，不恰当的有（）。A针对旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当在每次审计中测试这些控制B注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试C如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当考虑了解内部控制D若预期控制无效，则无须实施控制测试
多选题下列对穿行测试的理解中，正确的有（）。A穿行测试可以获得控制是否得到执行以及控制是否设计有效的审计证据B如果不打算信赖控制，注册会计师就不需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性C注册会计师应当将穿行测试中查阅的文件、穿行测试的程序以及发现和结论均记录于审计工作底稿中D注册会计师在执行穿行测试时，应当在每一个要执行处理程序或控制的环节上，询问被审计单位的员工
单选题注册会计师准备对应收账款采用货币单元抽样进行选取样本实施程序，下列表述中正确的是（ ）。A选取的样本可用来测试应收账款的存在、计价和分摊、完整性B应收账款金额越大，被选中的概率就越大，每个明细账户的业务被选中的机会相同C注册会计师可能需要将贷方余额和余额为零的账户分离出去D如果在样本中没有发现错报，总体错报的上限等于事实错报和基本精确度之和
单选题对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )A分析程序B审查资产负债表日后的收款情况C重新测试相关的内部控制D审查与应收账款相关的销货凭证