中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5:5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示：全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务师事务所审核，发生以下事项：（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；（6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答如下问题：（1）合伙企业甲广告费和业务宣传费及业务招待费的纳税调整额；（2）假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用，计算合伙企业甲的应纳税所得额；（3）2019年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额。
中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5:5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示：全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务师事务所审核，发生以下事项：
（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；
（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；
（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；
（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；
（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；
（6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。
已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答如下问题：
（1）合伙企业甲广告费和业务宣传费及业务招待费的纳税调整额；
（2）假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用，计算合伙企业甲的应纳税所得额；
（3）2019年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额。
（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；
（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；
（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；
（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；
（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；
（6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。
已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答如下问题：
（1）合伙企业甲广告费和业务宣传费及业务招待费的纳税调整额；
（2）假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用，计算合伙企业甲的应纳税所得额；
（3）2019年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额。
参考解析
解析：（1）广告费和业务宣传费扣除限额=700000×15%=105000（元），高于实际发生额30000元，不需进行纳税调整；业务招待费扣除限额=700000×0.5%=3500（元），实际支出额为13500元，应调增应纳税所得额10000元。甲企业广告费和业务宣传费、业务招待费合计的纳税调增额为10000元。
（2）甲企业应纳税所得额=60000-100000+115000×2+20000+10000-60000×2=100000（元）。其中，对外投资分红应单独按照“利息、股息、红利所得”计算个人所得税；合伙企业支付给投资者的工资和罚款不得在合伙企业的税前扣除，但投资者基本费用可以在税前扣除。
（3）李先生2019年全部生产经营所得应纳个人所得税额
=（100000÷2+65000）×20%-10500=12500（元）。
（2）甲企业应纳税所得额=60000-100000+115000×2+20000+10000-60000×2=100000（元）。其中，对外投资分红应单独按照“利息、股息、红利所得”计算个人所得税；合伙企业支付给投资者的工资和罚款不得在合伙企业的税前扣除，但投资者基本费用可以在税前扣除。
（3）李先生2019年全部生产经营所得应纳个人所得税额
=（100000÷2+65000）×20%-10500=12500（元）。
相关考题：
某上市公司2008年营业收入为6000万元，营业成本为4000万元，营业税金及附加为60万元，销售费用为200万元，管理费用为300万元，财务费用为70万元，资产减值损失为20万元，公允价值变动收益为10万元，投资收益为40万元，营业外收入为5万元，营业外支出为3万元， 该上市公司2008年营业利润为( )万元。A.1370B.1360C.1402D.1400
（二）陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5.2005年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：（1）合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。（2）合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。（3）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。（6）陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月，陈先生选择从甲企业中扣除费用。请根据以上资料回答下列问题：85. 合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（）元。A. 35000B. 49000C. 14000D. 17500
许某兴办个人独资企业甲，并与张某共同兴办了合伙企业乙，合伙企业出资比例为6:4。2009年个人独资企业甲的应纳税所得额为6.59万元。合伙企业乙2009年的经营情况如下：(1)营业收入220万元；(2)营业成本78万元；(3)营业税金及附加26万元；(4)销售费用20万元，其中广告费3.20万元、业务宣传费1.90万元；(5)管理费用30万元，其中业务招待费2万元，计提坏账准备0.36万元，工资总额13.60万元(其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.合伙企业乙允许税前扣除的销售费用为( )万元。A．20B．18.60C．19.30D．19
A与B合伙举办甲企业，出资比例为4： 6，2004年甲企业收入70万元，其他业务收入10万元，经营成本30万元，经营费用及营业外支出共计5万元，管理费用12万元，税金3.85万元，利润29.15万元。(1) 合伙人每人从甲企业领取工资18000元。(2) 每季度甲企业给合伙人共支付股利 5000元。(3) 其他业务收入是甲企业从其他联营企业分回的利润。(4) 发生广告费用和业务宣传费15万元。(5) 发生业务招待费5000元。(6) 家庭生活发生租赁费5000元，计入管理费用。(7) 甲企业因违法被罚款1万元。(8) A从另一个企业取得利润6万元，无其他调整项目。根据上述资料回答下列问题：2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税( )万元。A．0.16B．2.16C．0.96D．2.492
某企业20×9年度“主营业务收入”账户贷方发生额为500万元，“主营业务成本”账户借方发额为240万元，“营业税金及附加”账户借方发生额为50万元，“管理费用”账户借方发生额为40万元，“销售费用”账户借方发生额为15万元，“投资收益”账户贷方发生额为20万元，“营业外支出”账户借方发生额为5万元。如果不考虑其他因素的影响，该企业本期实现的营业利润金额为( )万元。A．135B．155C．170D．175
企业2008年度的主营业务收入1 500万元，主营业务成本1 100万元，营业税金及附加80万元，其他业务收入120万元，其他业务成本70万元，销售费用、财务费用及管理费用分别是20万元、30万元和20万元，营业外收入80万元，营业外支出120万元，其中对外捐赠支出10万元(按税法规定不允许扣除)，投资收益250万元，其中，国债收益l20万元。所得税税率为33%。要求：(1)计算出本期的净利润；(2)计算出本期的应纳税所得额；(3)编制所得税分录。
某企业2012年5月主营业务收入为100万元、主营业务成本为80万元、管理费用为5万元、资产减值损失为2万元、投资收益为10万元、营业外收入15万元、营业外支出10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为()万元。A．23B．35C．25D．20
李先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5。2020年年初，李先生向其主管税务机关报送了2019年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2019年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，其中包括业务招待费1.35万元，营业外支出5万元，利润总额6万元。经税务部门审核，发现如下问题： (1)合伙企业在2019年度给每位合伙人支付工资96000元，已列入成本。 (2)合伙企业年季度末向每名合伙人预付股利5000元，已列入成本。 (3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 (4)其他业务收入是两位合伙人对外投资分回的红利，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同。 (5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。 (6)李先生在B市另有乙合伙企业，按投资比例分得的2019年度应纳税所得6.4万元。经税务机关审核无调整事项。李先生选择从甲企业中扣除投资者费用。 根据以上资料回答下列问题： (1)合伙企业甲可税前列支的广告费和业务宣传费及业务招待费。 (2)合伙企业甲的应纳税所得额。 (3)李先生全部生产经营所得应纳个人所得税。 (4)李先生2019年度应纳个人所得税。
位于某市的一家生产企业,2018年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元,其他业务收入6000万元,营业外收入4500万元、投资收益1500万元、应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元、当年实现利润总额2600万元,拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等,全年已预缴企业所得税240万元,2019年2月经聘请会计师事务所进行审核,发现该企业2018年度自行核算存在以下问题。(1)一栋闲置的生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税,该生产车间占地面积1000㎡,原值650万元,已提取折旧420万元,车间余值230万元。(2)营业外支出中包含通过非营利的社会组织向贫困山区捐款360万元。(3)扣除成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元,职工福利费920万元，拨缴工会经费120万元、职工教育经费160万元。(4)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费用11130万元。其他资料:该企业计算房产余值的扣除比例为20%、契税税率为4%，城镇土地使用税适用税额为30元/㎡广告费应调整的应纳税所得额( )万元A.调增200B.调减200C.无须调整D.调增100
C上市公司2011年营业收入为6 000万元，营业成本为4 000万元，营业税金及附加为60万元，销售费用为200万元，管理费用为300万元，财务费用为70万元，资产减值损失为20万元，公允价值变动收益为10万元，投资收益为40万元，营业外收入为5万元，营业外支出为3万元，C上市公司2011年营业利润为：A、1370万元B、1360万元C、1402万元D、1400万元
甲公司2019年5月取得主营业务收入1000万元，其他业务收入100万元，发生主营业务成本550万元，其他业务成本25万元，税金及附加200万元，管理费用500万元，信用减值损失50万元，投资收益480万元，公允价值变动损失200万元，资产处置收益20万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元，甲公司适用的企业所得税税率为25％，假定没有纳税调整事项，则甲公司当月利润表中的“净利润”项目金额为（ ）万元。A.125B.93．75C.525D.393．75
假设某企业2014年实现营业收入8200万元，发生营业成本4400万元，缴纳税金及附加451万元，发生营业费用1200万元、管理费用850万元、财务费用200万元；取得投资收益100万元、营业外收入200万元；发生营业外支出40万元，该企业2014年的营业利润是（ ）万元。A.1199B.1299C.1359D.3349
假设某企业2017年实现营业收入4500万元，发生营业成本3400万元，缴纳税金及附加200万元，发生销售费用90万元、管理费用80万元、财务费用20万元；营业外收入120万元:发生营业外支出20万元，则该企业2017年的利润总额是（ ）万元A.810B.830C.930D.690
假设某企业2018年实现营业收入8200万元，发生营业成本4400万元，缴纳税金及附加451万元，发生销售费用1200万元、管理费用850万元、财务费用200万元；取得投资收益100万元、营业外收入200万元；发生营业外支出40万元。则该企业2018年的营业利润是（ ）万元。A.1199B.1399C.1359D.3349
假设某企业2018年实现营业收入7200万元，发生营业成本4400万元，缴纳增值税金及附加451万元；发生销售费用350万元、管理费用550万元、研发费用200万元；取得投资收益100万元，营业外支出100万元，发生信用减值损失60万元，缴纳所得税40万元。则该企业2018年的利润总额是（ ）万元。A.1089B.1349C.1389D.1189
某企业本期主营业务收入1000万元，主营业务成本800万元，管理费用15万元，销售费用20万元，长期待摊费用100万元，资产减值损失35万元，投资收益30万元，公允价值变动收益10万元，递延收益5万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（ ）万元。A.75B.80C.175D.170
某制药公司为增值税一般纳税人，2019年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。 其中： 营业外支出包括对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。 要求：计算上述业务应调整的应纳税所得额。
某企业2×12年主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元，营业税金及附加100万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为（）。
某企业2013年主营业务收入5000万元，主营业务成本2500万元，营业税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益90万元，营业外支出100万元，企业利润合计为190万元。经审核时发现以下资料： （1）投资收益中，国债利息收入20万元，公司债券利息收入30万元，直接投资于另一境内法人企业的权益性投资取得的股息40万元； （2）销售费用中，当年发生的广告费为500万元，发生的宣传费为300万元；支付给某中介个人的一次性佣金为25万元。5万元给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出，当月该外聘人员还领取定额报酬2000元； （3）管理费用中60万元为业务招待费支出； （4）会计按工资总额的14%计入成本费用的职工福利费80万元，企业当年福利费实际支出为90万元； （5）营业外支出中，30万元为迟延交货按购销合同约定支付的违约支出，50万元为固定资产减值准备，20万元为消防部门在防火检查中的罚款； （6）经协商，将一批账面成本10万元，销售价格12万元（不含增值税）的货物抵偿前欠甲公司的账款15万元，尚未进行会计处理； 企业经营货物适用的增值税税率均为17%，不考虑城建税及教育费附加。 要求：根据上述资料，简述相关涉税政策并计算： （1）计算企业2013年应纳所得税额； （2）计算企业应代扣的个人所得税。
单选题2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元），2013年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A47.5B53.4C53.6D54.3
单选题某企业当期主营业务收入200万元，主营业务成本130万元，营业税金及附加10万元，其他业务收入30万元，其他业务成本20万元，销售费用10万元，管理费用20万元，财务费用贷方余额2万元，营业外支出5万元，假如不考虑其他因素，则该企业当期的营业利润是（ ）万元。A60B38C42D37
问答题某居民企业2012年发生下列业务： （1）销售产品不含税收入2000万元； （2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1.7万元；企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0.3万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元； （5）取得国债利息收入2万元； （6）全年销售成本1000万元；营业税金及附加100万元； （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元； （8）全年营业外支出40万元（含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元）。 要求计算： （1）该企业的会计利润总额； （2）该企业对收入的纳税调整额； （3）该企业对广告费用的纳税调整额； （4）该企业对业务招待费的纳税调整额； （5）该企业对营业外支出的纳税调整额； （6）该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。
问答题甲公司2010年度取得主营业务收入6 000万元，其他业务收入1 500万元，投资收益1 800万元，营业外收入300万元;发生主营业务成本4 000万元.其他业务成本1 1300万元，营业税金及附加200万元，销售费用950万元，管理费用650万元，财务费用300万元，营业外支出900万无，所得税费用520万元。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积金，2010年度向股东分配现金股利300万元。 要求： (1)编制相关业务的会计分录。 (2)计算利润表中：营业利润、利润总额和净利润。
单选题某施工企业 2017 年度营业收入为 1000 万元，营业成本和营业中税金及附加为 300 万元，管理费用 200 万元，财务费用为 100 万元。其他业务收入为 200 万元，投资收益 150 万元，营业外收入为 100 万元，营业外支出为80 万元，所得税为 100 万元，则企业当年营业利润为（ ）万元。A550B570C750D770
单选题某企业2018年2月主营业务收入100万元，其他业务收入20万元，主营业务成本80万元，其他业务成本10万元，营业外支出40万元，税金及附加5万元，管理费用5万元，资产减值损失2万元，公允价值变动收益10万元。适用的所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。A21B18C-12D28
单选题王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题： （1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。 （2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 （3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年） （4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。 （5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。 （6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。 要求：请根据以上资料回答下列问题。个人独资企业的生产经营所得为（）元。A46300B70000C111000D57000
单选题2014年11月份，某企业实现主营业务收入1 000万元，投资收益50万元，发生主营业务成本500万元，税金及附加10万元，资产减值损失60万元，发生营业外支出5万元，该企业2014年11月实现的营业利润为( )万元。A430B540C480D475