李先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5。2020年年初，李先生向其主管税务机关报送了2019年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2019年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，其中包括业务招待费1.35万元，营业外支出5万元，利润总额6万元。经税务部门审核，发现如下问题： (1)合伙企业在2019年度给每位合伙人支付工资96000元，已列入成本。 (2)合伙企业年季度末向每名合伙人预付股利5000元，已列入成本。 (3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 (4)其他业务收入是两位合伙人对外投资分回的红利，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同。 (5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。 (6)李先生在B市另有乙合伙企业，按投资比例分得的2019年度应纳税所得6.4万元。经税务机关审核无调整事项。李先生选择从甲企业中扣除投资者费用。 根据以上资料回答下列问题： (1)合伙企业甲可税前列支的广告费和业务宣传费及业务招待费。 (2)合伙企业甲的应纳税所得额。 (3)李先生全部生产经营所得应纳个人所得税。 (4)李先生2019年度应纳个人所得税。
李先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5。2020年年初，李先生向其主管税务机关报送了2019年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2019年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，其中包括业务招待费1.35万元，营业外支出5万元，利润总额6万元。经税务部门审核，发现如下问题：
(1)合伙企业在2019年度给每位合伙人支付工资96000元，已列入成本。
(2)合伙企业年季度末向每名合伙人预付股利5000元，已列入成本。
(3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
(4)其他业务收入是两位合伙人对外投资分回的红利，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同。
(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
(6)李先生在B市另有乙合伙企业，按投资比例分得的2019年度应纳税所得6.4万元。经税务机关审核无调整事项。李先生选择从甲企业中扣除投资者费用。
根据以上资料回答下列问题：
(1)合伙企业甲可税前列支的广告费和业务宣传费及业务招待费。
(2)合伙企业甲的应纳税所得额。
(3)李先生全部生产经营所得应纳个人所得税。
(4)李先生2019年度应纳个人所得税。
(1)合伙企业在2019年度给每位合伙人支付工资96000元，已列入成本。
(2)合伙企业年季度末向每名合伙人预付股利5000元，已列入成本。
(3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
(4)其他业务收入是两位合伙人对外投资分回的红利，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同。
(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
(6)李先生在B市另有乙合伙企业，按投资比例分得的2019年度应纳税所得6.4万元。经税务机关审核无调整事项。李先生选择从甲企业中扣除投资者费用。
根据以上资料回答下列问题：
(1)合伙企业甲可税前列支的广告费和业务宣传费及业务招待费。
(2)合伙企业甲的应纳税所得额。
(3)李先生全部生产经营所得应纳个人所得税。
(4)李先生2019年度应纳个人所得税。
参考解析
解析： （1）广告费和业务宣传费：扣除限额＝700000×15%÷10000＝10.5（万元），实际支出额低于限额，不需要调增应纳税所得额；
业务招待费：扣除限额＝700000×0.5%＝3500（元）PK1.35万元×60%后取其小为0.35万元，实际支出额为1.35万元，应调增所得额10000元。
可税前列支的广告费和业务宣传费为3万元，业务招待费3500元。
（2）甲合伙企业应纳税所得额＝60000＋96000×2＋5000×4×2＋10000＋20000－100000＝222000（元）
（3）李先生在甲企业生产经营所得应纳税所得额＝222000×50%－5000×12＝51000（元）
2019年度汇总计算的应纳税所得额＝6.4＋5.1＝11.5（万元）
全年应缴税额＝11.5×20%－1.05＋10×50%×20%＝2.25（万元）
业务招待费：扣除限额＝700000×0.5%＝3500（元）PK1.35万元×60%后取其小为0.35万元，实际支出额为1.35万元，应调增所得额10000元。
可税前列支的广告费和业务宣传费为3万元，业务招待费3500元。
（2）甲合伙企业应纳税所得额＝60000＋96000×2＋5000×4×2＋10000＋20000－100000＝222000（元）
（3）李先生在甲企业生产经营所得应纳税所得额＝222000×50%－5000×12＝51000（元）
2019年度汇总计算的应纳税所得额＝6.4＋5.1＝11.5（万元）
全年应缴税额＝11.5×20%－1.05＋10×50%×20%＝2.25（万元）
相关考题：
假定某企业2008年度取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元、其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出70万元(其中公益性捐赠40万元)，该企业适用25%的企业所得税税率。2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A．67.5B．68.8C．72.5D．73.8
某企业本期主营业务收入5万元，其他业务收入2万元，主营业务成本3万元，其他业务成本1万元，销售费用、管理费用、营业外支出分别为0.3万元，0.2万元和0.1万元，该企业本期的营业利润为( )。A．2.4B．2.5C．3D．3.5
某企业本期主营业务收入5万元，其他业务收入2万元，主营业务成本3万元，其他业务支出1万元，销售费用、管理费用、营业外支出分别为0.3万元、0.2万元和0.1万元，该企业本期的营业利润为( )万元。A.2.4B.2.5C.3D.3.5
（二）陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5.2005年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：（1）合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。（2）合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。（3）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。（6）陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月，陈先生选择从甲企业中扣除费用。请根据以上资料回答下列问题：85. 合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（）元。A. 35000B. 49000C. 14000D. 17500
许某兴办个人独资企业甲，并与张某共同兴办了合伙企业乙，合伙企业出资比例为6:4。2009年个人独资企业甲的应纳税所得额为6.59万元。合伙企业乙2009年的经营情况如下：(1)营业收入220万元；(2)营业成本78万元；(3)营业税金及附加26万元；(4)销售费用20万元，其中广告费3.20万元、业务宣传费1.90万元；(5)管理费用30万元，其中业务招待费2万元，计提坏账准备0.36万元，工资总额13.60万元(其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.合伙企业乙允许税前扣除的销售费用为( )万元。A．20B．18.60C．19.30D．19
某工业企业2007年度主营业务收入为5000万元，主营业务成本为2780万元，其他业务收入为50万元，其他业务成本为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为33%。假定不考虑其他因素，该企业2007年度的净利润应为（ ）万元。A．1 500.8B．1 487.4C．1 494.1D．1 507.5
某工业企业2009年度主营业务收入2000万元，主营业务成本1755万元，其他业务收入10万元，其他业务成本5万元，财务费用5万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2009年度的净利润应为( )万元。A．187.5B．195C．191.25D．172.5
A与B合伙举办甲企业，出资比例为4： 6，2004年甲企业收入70万元，其他业务收入10万元，经营成本30万元，经营费用及营业外支出共计5万元，管理费用12万元，税金3.85万元，利润29.15万元。(1) 合伙人每人从甲企业领取工资18000元。(2) 每季度甲企业给合伙人共支付股利 5000元。(3) 其他业务收入是甲企业从其他联营企业分回的利润。(4) 发生广告费用和业务宣传费15万元。(5) 发生业务招待费5000元。(6) 家庭生活发生租赁费5000元，计入管理费用。(7) 甲企业因违法被罚款1万元。(8) A从另一个企业取得利润6万元，无其他调整项目。根据上述资料回答下列问题：2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税( )万元。A．0.16B．2.16C．0.96D．2.492
某工业企业2011年度营业利润为2510万元，主营业务收入为4000万元，主营业务成本为1580万元，管理费用为25万元，营业外收入为120万元，营业外支出为100万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为（ ）万元。A．3693.75B．1897.5C．1505.6D．1882.5
某工业企业2003年度主营业务收入为4 000万元，营业成本为3 510万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为33%。假定不考虑其他因素，该企业2003年度的净利润应为（ ）万元。A．335B．341.7C．345D．348.4
某企业本期主营业务收入5万元，其他业务收入2万元，主营业务成本3万元，他业务成本1万元，销售费用、管理费用、营业外支出分别为0．3万元，0．2万元和0．1万元，该企业本期的营业利润为()万元。A．2．4B．2．5C．3D．3．5
企业2008年度的主营业务收入1 500万元，主营业务成本1 100万元，营业税金及附加80万元，其他业务收入120万元，其他业务成本70万元，销售费用、财务费用及管理费用分别是20万元、30万元和20万元，营业外收入80万元，营业外支出120万元，其中对外捐赠支出10万元(按税法规定不允许扣除)，投资收益250万元，其中，国债收益l20万元。所得税税率为33%。要求：(1)计算出本期的净利润；(2)计算出本期的应纳税所得额；(3)编制所得税分录。
2019年某居民企业主营业务收入5200万元、其他业务收入200万，投资收益-30万，营业外收入120万元，与收入配比的成本4300万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计800万元，营业外支出90万元（其中直接捐赠10万给希望小学，通过县政府公益性捐赠支出40万元），2018年度经核定结转的亏损额30万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.57.5B.69.4C.71D.64.3
中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5:5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示：全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务师事务所审核，发生以下事项：（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；（6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答如下问题：（1）合伙企业甲广告费和业务宣传费及业务招待费的纳税调整额；（2）假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用，计算合伙企业甲的应纳税所得额；（3）2019年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额。
假定某企业2018年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元。营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项，该企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.152.5B.154.9C.124.9D.134.9
2019年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2018年度经核定结转的亏损额30万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.47.5B.53.4C.53.6D.54.3
2019年某市居民企业主营业务收入5200万元、其它业务收入200万，投资收益-30万，营业外收入120万元，与收入配比的成本4300万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计800万元，营业外支出90万元（其中直接捐赠10万给希望小学，通过县政府公益性捐赠支出40万元），2018年度经核定结转的亏损额30万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.57.5B.69.4C.71D.64.3
2019 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，营业外支出60 万元（其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元）， 2018 年度结转的亏损额 30 万元。 2019 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.47.5B.53.4C.53.6D.54.3
某制造企业2010年度主营业务收入为800万元，主营业务成本500万元，其他业务收入200万元，其他业务成本100万元，管理费用100万元，公允价值变动收益-30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业2010年度的净利润为（）。A、210万元B、285万元C、255万元D、322.5万元E、325万元
某企业2×12年主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元，营业税金及附加100万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为（）。
问答题某公司2014年度取得主营营业收入1000万元，其他业务收入500万元，发生主营业务成本500万元，其他业务成本200万元，营业税金及附加50万元，销售费用50万元，管理费用10‘0万元，财务费用30万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。要求：计算该公司2014年度应缴纳的企业所得税。
单选题某企业当期主营业务收入200万元，主营业务成本130万元，营业税金及附加10万元，其他业务收入30万元，其他业务成本20万元，销售费用10万元，管理费用20万元，财务费用贷方余额2万元，营业外支出5万元，假如不考虑其他因素，则该企业当期的营业利润是（ ）万元。A60B38C42D37
单选题某工业企业2018年度主营业务收入为4000万元，主营业务成本为3510万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2018年度的净利润为（ ）万元。A386B390C382.5D375
单选题某企业2018年2月主营业务收入100万元，其他业务收入20万元，主营业务成本80万元，其他业务成本10万元，营业外支出40万元，税金及附加5万元，管理费用5万元，资产减值损失2万元，公允价值变动收益10万元。适用的所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。A21B18C-12D28
单选题某制造企业2010年度主营业务收入为800万元，主营业务成本500万元，其他业务收入200万元，其他业务成本100万元，管理费用100万元，公允价值变动收益-30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业2010年度的净利润为（）。A210万元B285万元C255万元D322.5万元E325万元
单选题假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。A152.5B154.9C124.9D134.9
问答题某境内工业企业2019年度生产经营情况如下： （1）销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，税金及附加80万元。 （2）其他业务收入300万元。 （3）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。 （4）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。 （5）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%（银行同期同类贷款年利率为6%）。 （6）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。 （7）投资收益18万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元（该居民公司适用的企业所得税税率为15%）和国债利息收入1万元。 已知：该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。 要求： （1）计算该企业2019年度的应纳税所得额。 （2）计算该企业2019年度的应纳企业所得税税额。 （3）计算该企业2019年度应补缴（或应退）的企业所得税税额。