某市一小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2018年生产经营情况如下:(1)当年销售小汽车,取得不含税销售收入8000万元,对应的销售成本为3200万元。(2)将自产小汽车用于对外投资,该批小汽车不含税市场价100万元,成本40万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款3000万元、增值税480万元。(4)2月购入符合规定的安全生产设备,取得普通发票上注明的金额50万元,当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售,相关成本已结转。该企业设备净残值率规定为10%,会计上预计使用年限为10年,税法上选择一次性计入成本扣除。(5)转让技术所有权取得收入800万元,与之相关的成本费用100万元。(6)当年发生管理费用500万元,其中含新产品研究开发费用120万元、业务招待费80万元。(7)当年发生财务费用200万元,其中包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元,向非金融企业(非关联企业)借款1800万元的全年借款利息130万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。(8)当年发生销售费用1300万元,其中含广告费1230万元。(9)取得国债利息收入100万元,地方政府债券利息80万元,企业债券利息120万元。(10)全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。(11)当年准予扣除的税金及附加为1011.24万元。(12)当年发生营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、未经核定的准备金支出20万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款78万元。其他相关资料:上述技术转让发生的成本费用不包括在企业成本、费用中。要求:根据上述资料,回答下列问题:、该企业当年实现的会计利润为( )万元。A.2728.76B.2775.01C.2848.76D.2895.01

某市一小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2018年生产经营情况如下:
(1)当年销售小汽车,取得不含税销售收入8000万元,对应的销售成本为3200万元。
(2)将自产小汽车用于对外投资,该批小汽车不含税市场价100万元,成本40万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款3000万元、增值税480万元。
(4)2月购入符合规定的安全生产设备,取得普通发票上注明的金额50万元,当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售,相关成本已结转。该企业设备净残值率规定为10%,会计上预计使用年限为10年,税法上选择一次性计入成本扣除。
(5)转让技术所有权取得收入800万元,与之相关的成本费用100万元。
(6)当年发生管理费用500万元,其中含新产品研究开发费用120万元、业务招待费80万元。
(7)当年发生财务费用200万元,其中包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元,向非金融企业(非关联企业)借款1800万元的全年借款利息130万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。
(8)当年发生销售费用1300万元,其中含广告费1230万元。
(9)取得国债利息收入100万元,地方政府债券利息80万元,企业债券利息120万元。
(10)全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。
(11)当年准予扣除的税金及附加为1011.24万元。
(12)当年发生营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、未经核定的准备金支出20万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款78万元。
其他相关资料:上述技术转让发生的成本费用不包括在企业成本、费用中。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<1>、该企业当年实现的会计利润为( )万元。

A.2728.76
B.2775.01
C.2848.76
D.2895.01

参考解析

解析:企业购进生产设备,应按照规定计算折旧分期扣除,不能一次性在成本中列支。当年应扣除的折旧=50×(1-10%)÷10÷12×10=3.75(万元),应调增会计利润=50-3.75=46.25(万元)。
当年该企业实现的会计利润=8000+100-3200-40+46.25+800-100-500-200-1300+100+80+120-1011.24-120=2775.01(万元)

相关考题:

某一般纳税人企业2006年5月将原有旧汽车三辆对外销售,另购新车。三辆汽车销 售情况如下:纳税人对此销售旧货业务实际应缴纳的增值税是( )元。A.4230.77B.8461.54C.10000D.20000

北京某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月生产经营情况如下:(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零备件,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款800万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计120万元,其中职工浴室使用5%,企业下属非独立核算酒店耗用水电10%;(2)进口一辆高档小汽车(消费税税率为40%,进口自用),买价80万元,发生境外运保费8万元,支付卖方佣金2万元。进口境外一套生产线自用,买价280万元,发生境外运该企业应缴纳进口关税( )万元。A.77.20B.76.28C.112D.80

专用发票只限于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用,而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动,当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。( )A.正确B.错误

下列情形中,增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。A.一般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品B.一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C.一般纳税人丙企业经营商业销售的劳保专用鞋帽D.一般纳税人丁企业将其生产的轮船直接销售给使用单位

2009年以后,一般纳税人企业购进的生产经营用设备所支付的增值税可以作为进项税额扣除。此题为判断题(对,错)。

增值税专用发票只限于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用.而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动,当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。( )此题为判断题(对,错)。

按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人发生的下列情况不得开具增值税专用发票( )。A.商店零售化妆品B. 国有粮食购销企业销售的粮食C.汽车厂无偿赠送汽车给奥运冠军D.电视机厂销售电视给商场(一般纳税人)

企业支付的下列增值税额中,可作为进项税额进行抵扣的有:A:一般纳税人购人生产设备时支付的增值税B:一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税C:小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税D:小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税E:一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税

乙汽车生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的小汽车发放给管理人员作为福利,该汽车市场售价为50万元(不含增值税),适用增值税税率为13%。实际成本为35万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。A.50B.56.5C.35D.39.55

关于增值税纳税人的说法,正确的有()。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人可以作为增值税纳税人C.一般纳税人必须要有固定的生产经营场所D.通常情况下,小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换E.小规模纳税人适用6%的征收率

某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,2019年9月份经营如下业务:  (1)将生产的800辆汽车分两批出售,其中300辆增值税专用发票注明不含税金额4500万元,500辆增值税专用发票注明不含税金额6500万元。  (2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料,以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票,注明金额1200万元。  (3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范,以成本价计入“应付职工薪酬”。  要求:  计算业务2、业务3应该缴纳的消费税和增值税

某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产销售小汽车(消费税税率为5%),每辆不含税销售价格统一为10万元,2020年1月发生如下业务: (1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的销售协议,协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5%给予经销商商业折扣,当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款(已扣除商业折扣金额),考虑到与其长期业务关系,该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票,折扣未在发票上体现; (2)赠送给某协作单位小汽车3辆,并开具了增值税专用发票; (3)用本企业一辆小汽车与空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调,用于改善生产和办公条件,空调生产厂家换入小汽车后用于本厂生产经营,考虑双方是等价交换货物,故均未开具增值税专用发票,也不再进行货币结算; (4)将本企业售后服务部使用6年的2辆小汽车(每辆购入时原入账价值为15万元)以每辆定价6.24万元(含增值税)销售给某企业,未放弃相关的减税优惠; (5)提供汽车修理劳务取得价税合计金额5.650万元: (6)支付购货运输费,取得增值税专用发票,注明运费3万元; (7)进口一批汽车轮胎,关税完税价格为75万元人民币,关税税率为10%,取得海关开具的增值税专用缴款书,本月为生产小汽车领用了其中的50%。 要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。 (1)该企业业务(1)的增值税计税销售额; (2)该企业业务(4)应缴纳的增值税; (3)该企业进口环节应缴纳的关税; (4)该企业进口环节应缴纳的增值税; (5)该企业当月应向税务机关缴纳的增值税; (6)该企业当月应向税务机关缴纳的消费税。

某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2019年2月将每辆价值200万元(不含增值税)的超豪华小汽车直接销售给消费者,一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%,零售环节消费税税率为10%,当月该生产企业应纳消费税( )万元。A.880B.616C.400D.480

某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,9月份经营如下业务:  (1)将生产的800辆汽车分两批出售,其中300辆增值税专用发票注明不含税金额4500万元,500辆增值税专用发票注明不含税金额6500万元。  (2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料,以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票,注明金额1200万元。  (3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范,以成本价计入“应付职工薪酬”。

某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代,2010年4月,该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表: {图} 问题:分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。

实行免抵退税办法的生产企业应符合()条件,特殊情况除外。A、非独立核算B、一般纳税人C、小规模纳税人D、非增值税纳税人

下列情形中,增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。A、一般纳税人甲企业属于商业零售企业,零售给消费者的化妆品B、一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C、一般纳税人丙企业属于商业零售企业,销售给某企业的劳保专用鞋帽D、一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物

多选题在采用自营方式建造厂房的情况下,针对增值税一般纳税人,下列项目中应计入固定资产取得成本的有()。A工程项目耗用的工程物资B工程领用本企业商品涉及的增值税销项税额C辅助生产车间为工程提供的水、电等费用D企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用

单选题下列情形中,增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。A甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业(一般纳税人)D丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位

单选题某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月将每辆价值140万元(不含增值税)的超豪华小汽车直接销售给消费者,一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%,零售环节消费税税率为10%,当月该生产企业应纳消费税()万元。A616B336C280D560

单选题下列选项应征收增值税的是()。A汽车修配厂修理汽车劳务B房地产企业销售商品房C增值税一般纳税人收取的会员费D将外购材料用于继续生产

多选题按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有(  )。A某公司(一般纳税人)销售自己使用过的汽车B子公司(轮胎厂)将轮胎销售给一般纳税人的母公司(汽车厂)C商业企业销售烟、酒给消费者D销售饲料级磷酸二氢钙产品

多选题根据增值税有关规定,一般纳税人在下列(  )情况下,不可以开具增值税专用发票。A商品零售企业出售给消费者的货物B生产企业出售给小规模纳税人的货物C生产企业出售给一般纳税人的货物D生产企业出售给批发企业的货物E生产企业销售自己使用过的应征消费税的小汽车

多选题企业支付的下列增值税额中,可作为进项税额进行抵扣的有:()A一般纳税人购入生产设备时支付的增值税B一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税C小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税D小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税E一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税

单选题下列情形中,增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。A一般纳税人甲企业属于商业零售企业,零售给消费者的化妆品B一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C一般纳税人丙企业属于商业零售企业,销售给某企业的劳保专用鞋帽D一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物

单选题增值税免退税办法适用于(  )。A出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物B出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物C出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物D不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务

多选题根据增值税有关规定,一般纳税人在下列(  )情况下,不可以开具增值税专用发票。A商品零售企业出售给消费者的货物B生产企业出售给小规模纳税人的货物C生产企业出售给一般纳税人的货物D生产企业出售给批发企业的货物E生产企业销售报关出口的货物

单选题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,6月份将生产的某型号小汽车10辆,以每辆出厂价12 000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆18 000元(含增值税)售给消费者。小汽车生产企业6月份应缴纳消费税( )元。(小汽车适用消费税税率5%)A7964.60B5 128. 21C2 564. 10D9 000