下列关于材料入库单预先编号的内部控制表述不正确的是( )。A.凭证的预先编号,可以实现对相关记录完整性的控制B.在人工环境下,可以安排入库单编制人员定期检查、确认是否存在遗漏或重复记录的入库单C.IT环境下,定期生成跳号或重号的入库单例外报告,由经授权人员对其进行复核和跟进处理。D.凭证的预先编号,还可以实现是否存在重复记录或遗漏记录的控制

下列关于材料入库单预先编号的内部控制表述不正确的是( )。

A.凭证的预先编号,可以实现对相关记录完整性的控制

B.在人工环境下,可以安排入库单编制人员定期检查、确认是否存在遗漏或重复记录的入库单

C.IT环境下,定期生成跳号或重号的入库单例外报告,由经授权人员对其进行复核和跟进处理。

D.凭证的预先编号,还可以实现是否存在重复记录或遗漏记录的控制

参考解析

解析:凭证的预先编号及对例外报告的跟进处理:

①人工执行下,安排入库单编制人员以外的独立人员定期检查、确认是否存在遗漏或重复记录的入库单

②IT环境下,定期生成跳号或重号的入库单例外报告,由经授权人员对其进行复核和跟进处理。

相关考题:

下列凭证中不属于材料入库凭证的是()。 A.验收单B.调拨单C.加工单D.入库单

企业采购和付款业务循环内部控制使用的基本文件中, ()是由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件。 A.请购单B.订单C.验收单D.借项通知单

审计人员通过了解某企业采购与付款循环的内部控制,准备对其实施内部控制测评,下列内部控制测评中与所记录的采购都确已收到物品或已接受劳务最直接相关的有( )。A.检查验收单连续编号的完整性B.检查批准采购标记C.查验付款凭单后是否附有完整的相关单据D.检查注销凭证的标记E.检查入库单连续编号的完整性

以下关于验收单的说法不正确的是( )A.验收单是由验收部门填制的B.验收单要预先连续编号C.验收单上会反映收到商品的名称、种类、数量、供应商名称、订单号等资料D.验收单无须预先连续编号

下列各项中,属于内部控制中实物控制的是:A:顾客赊销限额的批准B:凭证的预先连续编号C:财产物资的定期盘点D:重大资产购置的授权

下列各项中,违反采购与付款循环内部控制要求的是:A:验收单预先连续编号B:定期与供应商核对往来款项C:采购部门提出采购申请D:对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查

下列有关计划和安排生产业务所实施的控制中,说法错误的是( )。A.生产计划部门决定生产授权B.生产通知单预先连续编号的意义并不明显C.生产计划部门需要编制材料需求报告,列示需要的材料及其库存D.生产工人在完成生产任务后,将完成的产品交生产部门清点,然后转交检验员验收并办理入库手续

下列关于采购流程的说法中,不正确的是( )。 A.采购部门根据经授权的请购单发出订购单B.负责谈判的采购员,同时负责签订采购合同C.对于大额、重要的采购项目,应采取竞价方式确定供应商D.订购单应预先连续编号

下列关于产成品入库及储存的说法中,正确的有( )。 A.产成品入库须由仓储部门先行点验和检查,然后签收B.入库单应事先连续编号,并在产品入库将实际入库数量通知会计部门C.产成品入库时,质量检验员应检查并签发预先编号的验收单D.产品入库前应由车间或仓库人员验收,并填制验收单

关于订单编号表述不正确的是()A、每一份订单都要有唯一的订单编号B、订单编号一般由控制单位或成本*单位制定C、订单编号只可用于计算成本D、所有的说明单及进度报告都应附有订单编号

以下关于集采业务描述错误的有()。A、子公司进入建景账套,在【内部交易】模块确认内部结算清单维护后,系统自动生成调拨入库单、调拨出库单、应收单、应付单。B、建景在【内部交易】模块确认内部结算清单维护后,系统自动生成调拨入库单、调拨出库单、应收单、应付单。C、子公司采购入库单签字后,系统自动生成调拨入库单、调拨出库单、应收单、应付单。D、建景采购入库单签字后,系统自动生成调拨入库单、调拨出库单、应收单、应付单。

下列关于报关单的“海关编号”的表述,正确的是:()A、一份报关单对应一个海关编号B、海关编号为18位C、海关编号第9位为进出口标志D、海关编号后9位为顺序编号

下列关于会计核算软件内部控制方式的表述中,不正确的是()。A、软件控制和人工控制相分离B、软件控制和人工控制相结合C、内部控制向综合控制方向发展D、内部控制部分地被会计核算软件所取代

下面关于产成品入库单的描述不正确的是()。A、只有选择了工业性质的账套,才可以操作产成品入库单B、产成品入库单的表头项目可以根据用户需要进行调整C、产成品入库单只能按流水号进行编号D、产成品入库单的表体项目是可以自定义添加的

在企业采购和付款业务循环内部控制中,由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件是()A、请购单B、订单C、验收单D、发票

下列属于销售交易的内部控制有()。A、适当的职责分离B、正确的授权审批C、充分的凭证和记录D、凭证的预先编号E、按月寄出对账单

单选题在企业采购和付款业务循环内部控制中,由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件是()A请购单B订单C验收单D发票

不定项题“资料1”中,违反内部控制要求的是 ( )。A生产通知单预先编号B领料单由生产部门经理负责审批C产成品经验收员验收合格后入库D仓库保管人员负责定期盘点存货

单选题下列各项中,属于内部控制中实物控制的是()。A顾客赊销限额的批准B凭证的预先连续编号C财产物资的定期盘点D重大资产购置的授权

单选题关于订单编号表述不正确的是()A每一份订单都要有唯一的订单编号B订单编号一般由控制单位或成本*单位制定C订单编号只可用于计算成本D所有的说明单及进度报告都应附有订单编号

多选题以下对生产与存货业务流程中储存产成品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的有(  )。A产成品入库时,须经仓库管理员检查产成品验收单,清点产成品数量,并填写预先连续编号的产成品入库单B仓库部门签收产成品后,经质检经理、生产经理和仓储经理签字确认后将实际入库数量通知财务部门C验收员负责编制连续编号的产成品验收单D产成品验收单已经进行了连续编号控制,与营业成本的完整性认定相关

多选题以下对生产与存货业务流程中生产产品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的有(  )。A生产完成后,质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单,生产小组将产成品送交仓库B仓库管理员检查产成品验收单,并清点产成品数量,填写预先编号的产成品入库单C产成品验收单的连续编号控制,与存货的发生认定相关D产成品入库单一般一式四联:一联仓库收货、一联仓库留存、一联生产部门核对、一联递交财务部作为记账凭证

问答题Y股份有限公司(以下简称Y公司)主要经营中小型机电类产品的生产和销售,采用手工会计系统,产品销售以Y公司仓库为交货地点。C和D注册会计师负责审计Y公司2017年度财务报表,于2017年12月1日至12月15日对Y公司的购货与付款循环内部控制进行了解、测试与评价。 资料一: C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关采购与付款循环控制程序,部分内容摘录如下: (1)采购原材料须由请购部门编制请购单,采购部门审核请购单后发出预先连续编号的采购订单。采购的原材料经采购人员验收后入库,仓库人员收到原材料后编制预先连续编号的入库单,并交采购人员签字确认。 (2)应付凭单部门核对供应商发票、入库单和采购订单,并编制预先连续编号的付款凭单。会计部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和付款凭单后,登记原材料和应付账款明细账。月末,在与仓库核对连续编号的入库单和采购订单后,应付凭单部门对相关原材料入库数量和采购成本进行汇总。应付凭单部门对已经验收入库但尚未收到供应商发票的原材料编制清单,会计部门据此将相关原材料暂估入账。 资料二: C注册会计师负责对采购与付款循环的内部控制实施测试,并在审计工作底稿中记录了测试情况,部分内容摘录如下: (1)应付凭单部门在9月末编制了已验收入库但尚未收到供应商发票的原材料清单,会计部门据此将材料暂估入账,并在10月1日全额冲回。上述原材料清单显示已入库甲原材料1000公斤,单价为每公斤1300元。经核对批准发出的采购订单和入库单,数量和单价均相符,但C注册会计师注意到Y公司另需向运输单位支付该原材料的运费100000元。财务人员解释,由于原材料运费是与运输单位另行结算的,因此在原材料暂估入账时未予考虑,并且,在10月8日收到运输单位的运费发票时,Y公司已将运费计入该原材料的采购成本。C注册会计师在甲原材料明细账中找到了上述100000元运费的记录。 (2)原材料明细账显示,Y公司在11月27日购入乙原材料694公斤,金额为70000元(不含增值税)。C注册会计师注意到该原材料采购订单所列数量为700公斤,单价为每公斤100元(不含增值税),但相应的入库单所列数量为694公斤。财务人员解释,上述数量差异是运输途中损耗所致。按照Y公司原材料采购管理规定,乙原材料允许的入库检验差异率为±1%。 针对资料一第(1)至第(2)项,请指出哪一项与“已发生的购货业务均已记录”这一控制目标相关,并确定针对该控制目标的测试程序。

单选题下面关于产成品入库单的描述不正确的是()。A只有选择了工业性质的账套,才可以操作产成品入库单B产成品入库单的表头项目可以根据用户需要进行调整C产成品入库单只能按流水号进行编号D产成品入库单的表体项目是可以自定义添加的

单选题下列各项中,违反采购与付款循环内部控制要求的是( )。A验收单预先连续编号B定期与供应商核对往来款项C采购部门提出采购申请D对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查

多选题下列有关材料采购内部控制的表述,存在内部控制设计缺陷的有(  )。A请购单既可由仓库人员填制,也可由车间、管理部门人员填制B订购单未连续编号C验收人员出差期间,验收业务由采购人员代为执行D财会人员收到采购发票后,直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿E收到采购发票前,将材料在仓库临时存放,暂不办理验收手续

单选题关于管理声誉风险的办法,下列表述错误的是( )。A强化全面风险管理意识B改善公司治理和内部控制C制定风险对策并优先实施D预先作好应对声誉危机的准备