多选题以下对生产与存货业务流程中储存产成品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A产成品入库时，须经仓库管理员检查产成品验收单，清点产成品数量，并填写预先连续编号的产成品入库单B仓库部门签收产成品后，经质检经理、生产经理和仓储经理签字确认后将实际入库数量通知财务部门C验收员负责编制连续编号的产成品验收单D产成品验收单已经进行了连续编号控制，与营业成本的完整性认定相关
多选题
以下对生产与存货业务流程中储存产成品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。
A
产成品入库时，须经仓库管理员检查产成品验收单，清点产成品数量，并填写预先连续编号的产成品入库单
B
仓库部门签收产成品后，经质检经理、生产经理和仓储经理签字确认后将实际入库数量通知财务部门
C
验收员负责编制连续编号的产成品验收单
D
产成品验收单已经进行了连续编号控制，与营业成本的完整性认定相关
参考解析
解析：
产成品入库时，质量检验员应检查并签发预先按顺序编号的产成品验收单，由生产小组将产成品送交仓库，仓库管理员应检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先顺序编号的产成品入库单，经质检经理、生产经理和仓储经理签字确认后，由仓库管理员将产成品入库单信息输人计算机系统，计算机系统自动更新产成品明细台账并与采购订购单编号核对。产成品签收后，将实际入库数量通知会计部门。
产成品入库时，质量检验员应检查并签发预先按顺序编号的产成品验收单，由生产小组将产成品送交仓库，仓库管理员应检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先顺序编号的产成品入库单，经质检经理、生产经理和仓储经理签字确认后，由仓库管理员将产成品入库单信息输人计算机系统，计算机系统自动更新产成品明细台账并与采购订购单编号核对。产成品签收后，将实际入库数量通知会计部门。
相关考题：
在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中属于在储存产成品、发出产成品这一环节进行控制测试的有（）。A、抽取产成品验收单、入库单，并检查输入信息是否准确B、抽取发运通知单、出库单并检查是否一致C、抽取发运单和相关销售订购单，检查内容是否一致D、取销售成本结转凭证与支持性文件是否一致并经适当复核
单选题以下对采购与付款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关B支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性C订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险D确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险
多选题以下对生产与存货业务流程中发出原材料环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的包括（ ）。A原材料出库单的连续编号控制与营业成本的发生认定相关B仓库管理员根据经审批的原材料领用申请单核发材料，并填制连续编号的出库单C仓库管理员将原材料领用申请单编号、领用数量、原材料规格等信息输入存货管理信息系统，在仓储经理复核确认后，存货管理信息系统及时更新材料明细账D原材料领用申请单，应经车间主任签字批准，生产加工指令单应当经生产经理审批才能生效
单选题关于销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。A销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入完整性认定错报风险B注销坏账授权控制与应收账款计价和分摊认定相关C确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入发生认定的错报风险D将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入准确性认定的错报风险
单选题以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、汀购单三者的一致性B编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证包括如订购单、验收单和供应商发票等C连续编号的应付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关D编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用业务的名称
单选题以下关于采购与付款业务流程中，编制订购单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A订购单必须连续编号B连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的完整性认定有关C订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系D追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的完整性认定有关
单选题以下对采购与付款业务流程中验收商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A验收单、请购单都需要连续编号控制B验收单与应付账款的存在认定有关C验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系D验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏
单选题以下控制活动与其相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A产成品发运通知单进行连续编号控制，与营业成本的完整性认定最相关B生产通知单经过授权审批控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关C产成品验收单进行连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关D原材料出库单进行连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关
单选题以下对销售与收款业务流程中接受客户订购单的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入“发生”认定B销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入“发生”认定相关C销售单能够充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报D根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入“发生”认定相关
单选题以下对销售与收款业务流程中批准赊销信用的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款“计价和分摊”认定相关B赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关C信用部门经理签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关D信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关
多选题以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定有关B发运凭证与营业收入“完整性”认定有关C发运部门与仓库部门应当职责分离D发运部门必须按照经批准的销售单装运商品
多选题以下对生产与存货业务流程中生产产品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A生产完成后，质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库B仓库管理员检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单C产成品验收单的连续编号控制，与存货的发生认定相关D产成品入库单一般一式四联：一联仓库收货、一联仓库留存、一联生产部门核对、一联递交财务部作为记账凭证
单选题注册会计师通过了解销售与收款业务流程识别控制风险，评估涉及营业收入、应收账款财务报表项目相关认定是否存在重大错报。以下对销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入“完整性”认定错报风险B确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入“发生”认定的错报风险C将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入“准确性”错报风险D注销坏账授权控制与应收账款“计价和分摊”认定相关
多选题以下对生产与存货业务流程中核算产品成本环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A生产记录日报表已经进行了连续编号控制，与营业成本的截止认定相关B会计主管对存货管理信息系统审核批准后进行产品成本账务处理，与营业成本的准确性认定相关C每月末，生产成本记账员根据存货管理信息系统记录的销售订购单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管对存货管理信息系统审核批准后进行账务处理D生产成本记账员根据原材料出库单，编制成本记录，并与存货管理信息系统自动生成的连续编号的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息
多选题以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动陈述中，恰当的包括（ ）。A独立检查付款凭单计算的正确性B确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性C付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关D付款凭单必须由被授权人员签字，否则不能执行付款
单选题以下对采购和付款业务流程中付款环节的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批B定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款“完整性”相关C检查已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关D应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳，这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定有关
多选题以下对销售与收款业务流程中按销售单供货环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A仓库部门必须根据已批准的销售单供货B仓库部门根据已批准的销售单供货能够有效控制发货的真实性，与营业收入“发生”认定相关C仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单与营业收入“发生”认定相关D出库单的连续编号与营业收入“准确性”认定有关
单选题以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系B订购单必须连续编号C追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的“完整性”认定有关D连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的“完整性”认定有关
多选题以下对生产与存货业务流程中计划和安排生产环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A生产通知单应当进行连续编号控制B生产通知单进行连续编号的控制活动能够降低营业成本完整性认定错报风险C生产通知单通过授权审批的控制活动能够降低营业成本完整性认定错报风险D生产计划部门编制的月度生产计划书须经生产计划经理审批后上报总经理批准才能生效
多选题以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制程序的陈述中，恰当的包括（ ）。A采购部门只对经过批准的请购单编制订购单B采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系C采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离，而且对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商D采购部门对收到的请购单均要求采购经理审批
多选题在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中属于在储存产成品、发出产成品这一环节进行控制测试的有（）。A抽取产成品验收单、入库单，并检查输入信息是否准确B抽取发运通知单、出库单并检查是否一致C抽取发运单和相关销售订购单，检查内容是否一致D取销售成本结转凭证与支持性文件是否一致并经适当复核
多选题以下对采购与付款业务流程中储存商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的包括（ ）。A储存岗位与验收岗位的职责分离可以降低存货舞弊风险B限制无关人员接近储存的商品存货可以降低存货舞弊风险C验收管理员将商品送交仓库时在验收单副联上签收与固定资产、存货“存在”认定有关D储存管理员应当定期检查、比较所储存商品与采购发票、订购单、请购单的一致性，并且检查所储存商品是否损坏
单选题以下对销售与收款业务流程中向客户开具发票的控制活动以及与相关认定的对应关系的表述中，不恰当的是（ ）。A核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入“准确性”认定相关B将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入“准确性”认定相关C验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性，与营业收入“准确性”认定相关D核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入“准确性”认定相关
单选题以下对采购与付款业务流程中执行采购环节的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜B财务部门应付账款记账员应定期（比如每周）汇总本期内生成的所有“采购订单”并与“请购单”核对，编制采购信息报告C采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关D采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系