如果被审计单位的客户对其销售的商品不满意，一般被审计单位会同意接受退货或给予一定的销售折让，此时必须经授权批准，并应确保与办理此事有关的部门和职员各司其职，分别控制实物流和会计处理。下列凭证中在这方面起到关键作用的是（ ）。A.销售发票B.发运凭证C.商品价目表D.贷项通知单
如果被审计单位的客户对其销售的商品不满意，一般被审计单位会同意接受退货或给予一定的销售折让，此时必须经授权批准，并应确保与办理此事有关的部门和职员各司其职，分别控制实物流和会计处理。下列凭证中在这方面起到关键作用的是（ ）。
A.销售发票
B.发运凭证
C.商品价目表
D.贷项通知单
B.发运凭证
C.商品价目表
D.贷项通知单
参考解析
解析：贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证，所以贷项通知单会在题干的情况下起到关键作用。
相关考题：
注册会计师应当从下列( )方面了解被审计单位及其环境。A．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B．被审计单位的性质、被审计单位的内部控制C．被审计单位对会计估计的选择和运用D．被审计单位的目标、战略、经营风险和对财务业绩的衡量和评价
对被审计单位销售退回、折让、折扣的内部控制进行测试,注册会计师应注意审查( )。A．销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知单B．所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C．销售退回和折让的审批与借项通知单的签发职责是否分离D．现金折扣是否经过适当授权,授权人与收款人的职责是否分离
对于被审计单位销售退回、折让、折扣等的符合性测试，注册会计师应检查( )。A．销售退回和折让是否附有按照顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单B．所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C．销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离。D．现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
下列行为不属于农村审计机关权限的是（ ）A.要求被审计单位提供财务报表等有关资料B.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料和资产C.制止被审计单位正在进行的违反财经法纪、损害集体和农民利益的行为，并向有关部门提出处理意见和建议D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财务收支规定
对于被审计单位销售退回、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查（）。A.销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单B.所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C.销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D.现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序是：A、确定内部控制的信赖程度 B、审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性 C、检查坏账准备的计提比例是否合理 D、抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务以外的人员批准
针对下列特殊的销售行为，注册会计师认为被审计单位处理正确的是（ ）。 A.被审计单位不能对退货作合理估计，因而一般在退货期满后才确认收入B.被审计单位能对退货作合理估计，因而退货期满前按不会退货部分确认收入C.属于融资行为的售后回购不能确认收入D.以旧换新销售时，按新商品的售价确认营业收入，旧商品的回收价确认营业成本
下列有关被审计单位会计政策的选择和运用的说法中，错误的是（ ）。A.被审计单位会计政策的选择和运用是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个方面B.被审计单位会计政策的选择和运用属于被审计单位的外部因素C.在了解被审计单位会计政策的选择和运用时，注册会计师应当考虑的一个方面是被审计单位是否已对特定事项做了适当的列报和披露D.如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑变更的原因及其适当性
下列有关舞弊的相关说法中，错误的是（ ）。 A.舞弊风险迹象，是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况B.未经客户同意，在销售合同约定的发货期之前发送商品，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象C.未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象D.存在舞弊风险迹象表明发生了舞弊
如果注册会计师认为被审计单位存在通过虚假销售做高利润的舞弊风险，可能采取（ ）非常规的审计程序应对该风险。 A.调查被审计单位客户的工商登记资料和其他信息，了解客户是否真实存在，其业务范围是否支持其采购行为B.检查与已收款交易相关的收款记录及原始凭证，检查付款方是否为销售交易对应的客户C.考虑利用反舞弊专家的工作，对被审计单位和客户的关系及交易进行调查D.对于与关联方发生的销售交易，注册会计师要结合对关联方关系和交易的风险评估结果，实施特定的审计程序
下列情形中，会员有义务和权利披露且法律法规未予禁止的包括（ ）。A、在没有被审计单位授权的情况下回答了监管机构关于审计客户经营和纳税方面的信息B、在法律诉讼程序中维护自身的职业利益无需被审计单位授权而向法官提供审计工作底稿C、接受后任注册会计师查阅审计工作底稿时无需被审计单位授权D、接受注册会计师协会质量检查时无需被审计单位授权
下列有关被审计单位会计政策的选择和运用的说法中，错误的是（ ）。A、被审计单位会计政策的选择和运用是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个方面B、被审计单位会计政策的选择和运用属于被审计单位的外部因素C、在了解被审计单位会计政策的选择和运用时，注册会计师应当考虑的一个方面是被审计单位是否已对特定事项做了适当的列报和披露D、如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑变更的原因及其适当性
下列( )凭证可以提供有关应牧账款存在性和估价的最具说服力的证据。A.客户经审计过的财务报表支持的赊销批准文件B.被审计单位的账面开给客户的销售发票副联C.直接来自客户的肯定性函证D.被审计单位的账面同赊销有关的客户采购订单
内部证据是由被审计单位的内部机构或职员编制和提供的书面证据，包括（）。A、被审计单位自制的原始凭证、记账凭证、账簿记录B、被审计单位管理当局声明书C、被审计单位律师的证明函件D、被审计单位重要的计划、合同资料
下列情形中，注册会计师应当将其评估为存在特别风险的是（）A、被审计单位将重要子公司转让给实际控制人控制的企业并取得大额转让收益B、被审计单位对母公司的销量占总销量的50％C、被审计单位与收购交易的对方签订了对赌协议D、被审计单位销售产品给子公司的价格低于销售给第三方的价格
单选题对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的工作内容是（）。A销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书B所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
多选题被审计单位的下列控制中，可以使用审计抽样的有（ ）。A信用部门经理在销售合同上签名批准赊销B操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权C对被审计单位存货盘点过程实施控制测试D由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认
多选题对被审计单位销售退回、折让、折扣的控制进行测试，注册会计师应检查（ ）。A销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单B所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
单选题对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的（ ）方面的工作内容。A销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书B所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
单选题销售合同中约定被审计单位的客户在一定时间内有权无条件退货，而被审计单位隐瞒退货条款，在发货时全额确认销售收入，属于以下哪种问题（ ）。A在与商品相关的风险和报酬尚未全部转移给客户之前确认销售收入B虚构销售收入C以售后回购或租后回购方式发出的商品作为销售商品确认收入D随意变更所选择的会计政策或会计估计方法
单选题注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应着重从以下方面了解并识别被审计单位关联方的是（）A被审计单位的性质B被审计单位对会计政策的选择和运用C被审计单位的内部控制D被审计单位财务业绩的衡量和评价
单选题下列情形中，注册会计师应当将其评估为存在特别风险的是（）。A被审计单位将重要子公司转让给实际控制人控制的企业并取得大额转让收益B被审计单位对母公司的销售占总销量的50％C被审计单位与收购交易的对方签订了对赌协议D被审计单位销售产品给子公司的价格低于销售给第三方的价格
多选题下列情形中，会员有义务和权利披露且法律法规未予禁止的包括（ ）。A在没有被审计单位授权的情况下回答了监管机构关于审计客户经营和纳税方面的信息B在法律诉讼程序中维护自身的职业利益无需被审计单位授权而向法官提供审计工作底稿C接受后任注册会计师查阅审计工作底稿时无需被审计单位授权D接受注册会计师协会质量检查时无需被审计单位授权
单选题有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中不正确的是（ ）A当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险B注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面的存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险C了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险D小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制