单选题对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的工作内容是（）。A销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书B所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
单选题
对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的工作内容是（）。
A
销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书
B
所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
C
销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
D
现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
参考解析
解析：
选项A错，应为贷项通知书；选项B，对于保护所退回商品的安全完整是必要的；选项CD所述均与职责分离有关，而职责分离是内部控制的要素之一。
相关考题：
A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（ ）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效
对被审计单位销售退回、折让、折扣的内部控制进行测试,注册会计师应注意审查( )。A．销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知单B．所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C．销售退回和折让的审批与借项通知单的签发职责是否分离D．现金折扣是否经过适当授权,授权人与收款人的职责是否分离
对于委托其他单位保管的重要存货，注册会计师的下列做法中不恰当的是( )。A．与被审计单位讨论其对该部分存货的控制程序B．向受托人进行函证C．注册会计师亲自进行监盘或利用其他注册会计师的工作D．通过测试被审计单位的采购、生产及销售记录，确定其存在
对于被审计单位销售退回、折让、折扣等的符合性测试，注册会计师应检查( )。A．销售退回和折让是否附有按照顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单B．所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C．销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离。D．现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
对于被审计单位销售退回、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查（）。A.销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单B.所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C.销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D.现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
注册会计师在对被审计单位财务报表实施进一步审计程序时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（ ）。A.控制测试 B.实质性程序C.了解内部控制D.双重目的测试
注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。 A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷 B.了解被审计单位情况及其环境 C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计 D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行
注册会计师在对被审计单位财务报表实施进一步审计程序时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（ ）。A、控制测试 B、实质性程序C、了解内部控制D、双重目的测试
在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容不包括（ ）。A、被审计单位治理层相对于管理层的独立性B、被审计单位管理层的理念和经营风格C、被审计单位员工整体的道德价值观D、被审计单位管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
据我国《独立审计准则》实施准则的内容，下列说法错误的是（）。A、注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计方法B、注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，据以确定实质性测试的性质、时间和范围C、注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，由被审计单位接受委托，签订审计业务约定书D、在电子数据处理环境下，注册会计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计目标和范围
审计人员对被审计单位销售退回进行审查，核对其销售收入账户，核对其销售折扣和折让的注销，同时还要检查其产成品、银行存款、运输费用等账户的记录，这种分析方法是（）。A、制度分析法B、比较分析法C、科目分析法D、相关分析法
注册会计师在检查被审计单位存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是（）A、供应商向被审计单位提供购货折扣B、被审计单位向客户提供销货折扣C、被审计单位已将购买的存货退给供应商D、客户已将购买的存货退给被审计单位
单选题在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。A查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B了解被审计单位及其环境C实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
多选题以下属于对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试的程序的有（）。A检查销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单B检查所退回的商品是否及时入库C获取或编制折扣折让明细表，复核加计正确，并与明细账合计数核对相符D销售折让与折扣是否及时足额提交对方，有无虚设中介、转移收入等情况
多选题对被审计单位销售退回、折让、折扣的控制进行测试，注册会计师应检查（ ）。A销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单B所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
单选题对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的（ ）方面的工作内容。A销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书B所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
多选题对于委托其他单位保管的重要存货，注册会计师的下列做法中正确的有（ ）。A向受托单位进行函证B与被审计单位讨论其对该部分存货的控制程序C注册会计师亲自监盘或利用其他注册会计师的工作D通过测试被审计单位的采购、生产及销售记录，确定其存在
多选题在财务报表审计中，注册会计师有义务实施的程序是（ ）。A查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B了解被审计单位情况及其环境C实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D实施穿行测试，以保证被审计单位相关控制活动已经有效执行
多选题被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（）。A被审计单位属于小规模企业B注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷C注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据D注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行
多选题下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。A了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序B了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行C了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序D两者的审计程序都包含观察、检查和询问
单选题在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。A查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B了解被审计单位情况及其环境C实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行